Код ЄДРПОУ: 00186536
| 1.Інформація про ПідприємствоПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД «ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ» ІМ. А.М. КУЗЬМІНА» (далі – «Підприємство») є правонаступником організованого шляхом перетворення у 1994 році державного Електрометалургійного заводу «Днепроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна, заснованого у 1932 році, у Відкрите акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна» у відповідності до Указу Президента України від 15.06.1993 р. № 210 «Про корпоратизацію підприємств» та наказу Міністерства економіки України від 27.08.1993 р. № 54 «Про затвердження переліку підприємств, що підлягають корпоратизації». Усі активи та зобов’язання Підприємства, були внесені державою до його статутного капіталу. Згідно з вимогами українського законодавства, 31 березня 2011 р. Підприємство змінило свою назву з відкритого акціонерного товариства «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна» на публічне акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна». 7 червня 2017 р. річними Загальними зборами акціонерів Підприємства було прийнято рішення змінити тип Підприємства з публічного на приватне та змінити найменування з публічного акціонерного товариства «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна» на ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД «ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ» ІМ. А.М. КУЗЬМІНА».Основним видом діяльності Підприємства та його дочірніх підприємств (далі разом іменованих «Група») є розробка, виробництво та реалізація металопродукції з нержавіючих, інструментальних, швидкорізальних, порошкових, підшипникових, легованих і конструкційних марок сталі. Продукція Групи використовується при виготовленні вузлів і деталей машин, інструментів для обробки металів і сплавів, труб, а також підшипників. Інформація про дочірні та асоційовані підприємства розкрита у Примітці 30.Зареєстрованою юридичною адресою Групи є Україна, м. Запоріжжя, Південне шосе, 81. Основне місце ведення діяльності Групи знаходиться за адресою м. Запоріжжя, Південне шосе, 83. Станом на 31 грудня 2017 р. чисельність персоналу Групи становила 5 540 осіб (2016 р.: 5 625 осіб). Станом на 31 грудня 2017 р. і 2016 р. акції Підприємства належали декільком юридичним і фізичним особам таким чином, що жоден з них або власників акцій таких осіб не мав одноосібного сукупного контролю над Підприємством.Консолідована фінансова звітність Групи станом на 31 грудня 2017 р. і за рік, що закінчився зазначеною датою, була затверджена до опублікування 26 березня 2018 р.Умови операційної діяльності та політична ситуація в УкраїніГрупа здійснює свою діяльність в Україні. Попри те, що економіка України вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні особливості, властиві економіці, що розвивається. Такі особливості характеризуються, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, високою інфляцією та значним дефіцитом балансу державних фінансів та зовнішньої торгівлі. На тлі значного погіршення у 2014-2016 рр. поточна політична та економічна ситуація в Україні залишається нестабільною. Уряд України продовжує здійснювати комплексну програму структурної реформи, спрямовану на усунення існуючих диспропорцій в економіці, державних фінансах та управлінні, боротьбу з корупцією, реформування судової системи тощо з кінцевою метою забезпечити умови для відновлення економіки в країні. Слабкість національної валюти (грн.), яка зазнала девальвації більш ніж у три рази по відношенню до долара США (девальвації у 3 рази по відношенню до євро) з початку 2014 року, в поєднанні з обмеженнями щодо міжнародних розрахунків, негативне сальдо зовнішньої торгівлі, триваюча нестабільність на традиційних експортних товарних ринках країни та високий рівень інфляції є ключовими ризиками для стабілізації операційного середовища в Україні у найближчому майбутньому. Подальша підтримка з боку МВФ та інших міжнародних донорів залежить від збереження динаміки зазначених вище структурних реформ.При складанні цієї консолідованої фінансової звітності враховувалися відомі та оцінювані результати вищезазначених чинників на фінансовий стан і результати діяльності Групи у звітному періоді. За станом на 31 грудня 2017 та 2016 рр. у Групи не було активів, розташованих безпосередньо у Криму, Донецькій та Луганській областях.Керівництво стежить за станом розвитку поточної ситуації і вживає заходів, за необхідності, для мінімізації будь-яких негативних наслідків наскільки це можливо. Подальший негативний розвиток подій у політичній ситуації, макроекономічних умовах та/або умовах зовнішньої торгівлі може і далі негативно впливати на фінансовий стан та результати діяльності Групи у такий спосіб, що наразі не може бути визначений. 2.Принцип безперервності діяльностіЗа рік, що закінчився 31 грудня 2017 р., Група отримала чистий прибуток в сумі в сумі 53 676 тис. грн. (2016 р.: чистий збиток в сумі 403 651 тис. грн.), поточні зобов’язання станом на звітну дату перевищили поточні активи на 1 778 158 тис. грн. (2016 р.: 466 694 тис. грн.). Перевищення поточних зобов’язань Групи над поточними активами здебільшого є результатом того, що станом на 31 грудня 2017 р. договірний термін погашення частини довгострокових зобов’язань за банківськими кредитами у сумі 3 320 295 тис. грн. настає протягом 2018 р. (2016 р.: 1 751 007 тис. грн. протягом 2017 р.)Керівництво не вважає, що таке перевищення створює суттєву невизначеність у доречності застосування принципу безперервності діяльності для підготовки даної консолідованої фінансової звітності в поточних обставинах, виходячи з наступних міркувань. Група є потужним експортером металургійної продукції та виробляє високоякісні металургійні вироби широкої номенклатури, на які існує сталий попит. Питома вага експорту готової продукції складала 63% від загального доходу від реалізації продукції за 2017 рік (2016 р.: 62%), що дозволило Групі отримати прибуток від операційної діяльності в сумі 674 151 тис. грн. (2016 р.: 485 048 тис. грн.) та чисті грошові потоки від операційної діяльності в сумі 502 120 тис. грн. (2016 р.: 541 799 тис. грн).Керівництво вважає, що вищевказана тенденція збереження позитивних операційних показників буде зберігатися в майбутніх періодах з огляду на наявність сталого та прогнозованого портфелю замовлень на наступний рік та можливості фіксації операційних витрат для вивільнення додаткових оборотних коштів. Досягнута сталість операційних показників, своєчасне виконання Групою своїх зобов’язань з обслуговування кредитів та диверсифікованість кредитного портфелю дозволить протягом 2018 року провести його чергову, як і в минулі роки, реструктуризацію до, щонайменше, 2020 року зі збереженням прийнятних умов кредитування.Після 31 грудня 2017 р. Група вже розпочала перемовини з деякими з банків щодо реструктуризації кредитів та очікує завершення цих та решти перемовин до настання існуючих договірних термінів погашення короткострокової частини кредитного портфелю. На основі вищенаведених міркувань дана консолідована фінансова звітність була складена на основі принципу безперервності діяльності, який передбачає, що Група буде продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому, а також зможе реалізувати свої активи та погасити свої зобов’язання в ході звичайної діяльності.3.Основа поданняКонсолідована фінансова звітність була складена на основі принципу історичної вартості, за винятком таких груп основних засобів: будівлі та споруди, машини та обладнання, транспортні засоби, інвентар та офісне обладнання, які були оцінені за справедливою вартістю, а також деяких фінансових інструментів, оцінюваних згідно з вимогами МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка».Ця консолідована фінансова звітність подана в українських гривнях («грн.»). Усі суми округлені до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.Заява про відповідністьКонсолідована фінансова звітність Підприємства та його дочірніх підприємств складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ») у редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку («РМСБО»).Складання консолідованої фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає застосування певних суттєвих облікових оцінок. Воно також вимагає використання керівництвом суджень у процесі застосування облікової політики Групи. Інформація про статті, пов’язані з підвищеним ступенем суджень або складності, а також статті, де оцінки та судження є суттєвими для консолідованої фінансової звітності, подається у Примітці 5. Принципи консолідаціїЦя консолідована фінансова звітність включає фінансову звітність Підприємства та його дочірніх підприємств. Фінансова звітність дочірніх підприємств складена на ту ж звітну дату, що й звітність Підприємства, з використанням єдиної облікової політики. Коригування здійснювалися для приведення у відповідність будь-яких можливих відхилень в обліковій політиці.Дочірні підприємства включаються до консолідованої фінансової звітності з моменту їх створення Підприємством і до дати їх реалізації.Усі внутрігрупові сальдо та операції, а також нереалізований прибуток, що виникає у результаті внутрішньо групових операцій, були повністю виключені при складанні консолідованої фінансової звітності. Нереалізовані збитки виключаються, за винятком випадків, коли понесені витрати не можуть бути відшкодовані.4.Облікова політика4.1.Нові та змінені стандарти та інтерпретаціїПрийнята облікова політика відповідає обліковій політиці, що застосовувалася у попередньому звітному році, за винятком таких нових і переглянутих МСФЗ та ПКІ, які стали обов’язковими до застосування для звітних періодів, що починаються після 1 січня 2017 р.:•Поправки до МСФЗ (IAS) 7 «Ініціатива в сфері розкриття інформації». •Поправки до МСФЗ (IAS) 12 «Визнання відстрочених податкових активів щодо нереалізованих збитків».•Щорічні поліпшення МСФЗ: цикл 2012-2014 рр.: поправки до МСФЗ (IFRS 12) «Розкриття інформації про частки участі в інших організаціях»: роз’яснення сфери застосування вимог щодо розкриття інформації в МСФЗ 12.Вплив прийняття цих стандартів або інтерпретацій на Групу описано нижче:Поправки до МСФЗ (IAS) 7 «Ініціатива в сфері розкриття інформації».Поправки до МСФЗ (IAS) 7 «Звіт про рух грошових коштів» є частиною ініціативи Ради по МСФЗ в сфері розкриття інформації і вимагають, щоб організація розкривала інформацію, що дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити зміни в зобов’язаннях, обумовлених фінансовою діяльністю, включаючи як зміни, зумовлені грошовими потоками, так і зміни, не обумовлені ними. При першому застосуванні даних поправок організації не зобов’язані надавати порівняльну інформацію за попередні періоди. Дані поправки вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2017 р. або після цієї дати. Застосування даних поправок вимагало розкриття Групою додаткової інформації, яку наведено у Примітках 15 і 19, та рекласифікацію порівняльної інформації у Примітці 28.Поправки до МСФЗ (IAS) 12 «Визнання відстрочених податкових активів щодо нереалізованих збитків».Поправки роз’яснюють, що організація повинна враховувати те, чи обмежує податкове законодавство джерела оподатковуваного прибутку, проти якого вона може здійснювати відрахування при відновленні такої тимчасової різниці. Крім того, поправки містять вказівки щодо того, як організація повинна визначати майбутній оподатковуваний прибуток, і описують обставини, при яких оподатковуваний прибуток може передбачати відшкодування деяких активів в сумі, що перевищує їх балансову вартість. Організації повинні застосовувати дані поправки ретроспективно. Однак, при первісному застосуванні поправок, зміна власного капіталу на початок найбільш раннього порівняльного періоду може бути визнана в складі нерозподіленого прибутку на початок періоду (або в складі іншого компонента власного капіталу, відповідно) без рознесення зміни між нерозподіленим прибутком та іншими компонентами власного капіталу на початок періоду. Організації, які застосовують дане звільнення, повинні розкрити цей факт. Дані поправки вступають в силу для річних періодів, що починаються 1 січня 2017 р. або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати. Якщо організація застосує дані поправки до більш раннього періоду, вона повинна розкрити цей факт. Дані поправки не вплинули на фінансову звітність Групи.Щорічні поліпшення МСФЗ: цикл 2012-2104 рр.Поправки до МСФЗ (IFRS 12) «Розкриття інформації про частки участі в інших організаціях»: роз’яснення сфери застосування вимог щодо розкриття інформації в МСФЗ 12У грудні 2016 р. МСФЗ випустив щорічні поліпшення стандартів МСФЗ циклу 2014-2016 рр. Поправки до МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших організаціях» роз’яснюють, що вимоги щодо розкриття інформації в МСФЗ 12, крім зазначених у параграфах B10-B16, застосовуються до частки участі підприємства у дочірньому, спільному підприємстві або асоційованому підприємстві (або частина його частки участі у спільному підприємстві або асоційованому підприємстві), яка класифікується (або включена до групи вибуття, яка класифікується) як утримувана для продажу або припинена діяльність відповідно до МСФЗ 5 «Необоротні активи, утримувані для продажу та припинена діяльність».4.2.Основні положення облікової політикиПерерахунок іноземних валютЦя консолідована фінансова звітність Групи подана в українських гривнях («грн.»), що є функціональною валютою та валютою подання звітності Групи.Кожне підприємство Групи визначає свою функціональну валюту, і статті фінансової звітності кожного підприємства виражаються в такій функціональній валюті. Операції, деноміновані у валютах, що не є функціональною валютою відповідного підприємства (іноземні валюти), первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на звітну дату. Немонетарні статті, відображені за первісною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату первісної транзакції. Немонетарні статті, відображені за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визнання справедливої вартості. Усі курсові різниці, що виникли, відображаються у прибутках і збитках.Основні засобиБалансова вартість усіх груп основних засобів, за виключенням земельних ділянок та незавершених капітальних інвестицій обліковується за моделлю переоцінки. Група регулярно проводить аналіз балансової вартості основних засобів для визначення необхідності проведення чергової переоцінки. Справедлива вартість об’єктів нерухомості Групи визначається шляхом порівняння з ринковою ціною аналогічних об’єктів на дату оцінки. Справедлива вартість спеціалізованих машин, обладнання, інструментів та інвентарів визначається за принципом залишкової відновлювальної вартості у зв’язку з відсутністю ринкової вартості для таких основних засобів. До наступної переоцінки об’єкти основних засобів обліковуються за переоціненою вартістю за вирахуванням подальшого зносу та знецінення.Для основних засобів, які переоцінюються за справедливою вартістю в фінансовій звітності на періодичній основі, Група визначає необхідність їх переміщення між рівнями ієрархії, повторно аналізуючи їх класифікацію (на основі вихідних даних найнижчого рівня, які є суттєвими для оцінки справедливої вартості в цілому) на кінець кожного звітного періоду.Земельні ділянки відображаються за первісною вартістю. Суттєві облікові судження та фактори, які враховуються при визначенні справедливої вартості основних засобів вказані в Примітці 5.Приріст вартості від переоцінки відображається у складі іншого сукупного доходу й включається до іншого додаткового капіталу у складі власного капіталу. Однак та частина приросту вартості, яка відновлює зменшення вартості від переоцінки того ж активу, яка раніше була визнана у складі прибутку або збитку, визнається у звіті про сукупний дохід. Зменшення вартості від переоцінки відображається у звіті про сукупний дохід, за винятком тієї його частини, яка зараховується проти попереднього приросту вартості того ж активу, відображеного у іншому додатковому капіталі.Щорічне перенесення сум з іншого додаткового капіталу до складу нерозподіленого прибутку здійснюється в розмірі різниці між сумою амортизації, що розраховується виходячи з переоціненої балансової вартості активу, і сумою амортизації, що розраховується виходячи з первісної вартості активу. При вибутті активу сума іншого додаткового капіталу, яка стосується цього активу, переноситься до складу нерозподіленого прибутку.Незавершене будівництво відображається за собівартістю і являє собою основні засоби, будівництво яких ще не завершено. Амортизація на такі активи не нараховується, поки вони не будуть введені в експлуатацію.Балансова вартість основних засобів аналізується на предмет знецінення, коли події або зміни в обставинах указують на те, що відшкодування балансової вартості неможливе. Об’єкт основних засобів знімається з обліку при вибутті або у випадку, коли від подальшого використання активу не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток, що виникає у зв’язку зі зняттям активу з обліку (розрахований як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу), включається до прибутків та збитків того періоду, в якому актив знімається з обліку.Коли об’єкт основних засобів переоцінюють, будь-яку суму накопиченої амортизації на дату переоцінки розглядають за допомогою методу виключення з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу.Строки корисного використання основних засобів є такими:Будівлі та споруди5-173 роківМашини та обладнання1-166 роківТранспортні засоби4-75 роківІнвентар та офісне обладнання3-76 роківГрупа має право власності на невиробничі та соціальні активи, в основному, будівлі та об’єкти соціальної інфраструктури. Об’єкти соціальної інфраструктури не відповідають визначенню активу, що надає економічну вигоду, згідно з МСФЗ, і тому такі об’єкти не відображені у цій фінансовій звітності. Витрати на будівництво та експлуатацію об’єктів соціальної інфраструктури відносяться на витрати у періоді, в якому вони були понесені. Витрати за кредитами банківВитрати за кредитами банків капіталізуються як частина вартості активів за умови, що вони прямо стосуються придбання, будівництва або виробництва кваліфікаційного активу, що задовольняє встановленим критеріям. Якщо вони не пов’язані з таким активом, вони відносяться на витрати у періоді, в якому були понесені.Нематеріальні активиНематеріальні активи включають програмне забезпечення для бухгалтерського обліку, патентні та інші майнові права, придбані окремо від бізнесу, й первісно оцінюються за вартістю придбання. Після первісної оцінки нематеріальні активи відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Всі нематеріальні активи Групи мають обмежений строк корисної служби та амортизуються протягом строків їх корисного використання, оцінюються на предмет знецінення за наявності ознак можливого зменшення корисності нематеріального активу. Строки та порядок амортизації нематеріальних активів з обмеженими строками корисного використання переглядаються, як мінімум, щорічно наприкінці кожного звітного року. Зміни очікуваного строку корисного використання або очікуваного характеру отримання майбутніх економічних вигід, втілених в активі, відображаються шляхом зміни періоду або методу амортизації, залежно від ситуації, і вважаються змінами в облікових оцінках.Строки корисного використання всіх нематеріальних активів Групи вважаються обмеженими та становлять від 2 до 20 років.Знецінення нефінансових активівНа кожну звітну дату Група визначає наявність ознак можливого знецінення активу. При виникненні таких ознак або у випадку, коли існує вимога щорічного тестування активу на предмет знецінення, Група визначає вартість очікуваного відшкодування активу. Вартість очікуваного відшкодування активу є більшою з двох сум: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за вирахуванням витрат на реалізацію, або вартості його подальшого використання. Вартість очікуваного відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження грошових коштів, і ці кошти, в основному, не залежать від інших активів Групи. Коли балансова вартість активу перевищує його вартість очікуваного відшкодування, вважається, що актив знецінений, і його вартість списується до вартості очікуваного відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їх приведеної вартості з використанням ставки дисконту (до оподаткування), яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризики, властиві активу. Збитки від знецінення триваючої діяльності відображаються у прибутках та збитках в тих категоріях витрат, які відповідають функціям знеціненого активу.На кожну звітну дату здійснюється оцінка наявності ознак того, що збиток від знецінення, визнаний стосовно активу раніше, вже не існує або зменшився. За наявності таких ознак здійснюється оцінка вартості очікуваного відшкодування активу.Раніше визнаний збиток від знецінення сторнується тільки в тому випадку, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення вартості очікуваного відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від знецінення. У такому разі балансова вартість активу збільшується до вартості очікуваного відшкодування. Збільшена шляхом сторнування збитку від зменшення корисності балансова вартість активу не повинна перевищувати ту його балансову вартість (за вирахуванням амортизації), яка мала б місце, якби збиток від знецінення не був відображений у складі прибутків та збитків попередніх років. Після такого сторнування амортизаційні витрати майбутніх періодів коригуються таким чином, щоб забезпечити планомірне списання переоціненої балансової вартості активу за вирахуванням його залишкової вартості протягом решти строку його корисного використання.Інвестиції та інші фінансові активиПервісне визнанняФінансові активи, що перебувають у сфері дії МСФЗ (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток; позики та дебіторська заборгованість; інвестиції, утримувані до погашення; фінансові активи, наявні для продажу; похідні інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Група класифікує свої фінансові активи при їх первісному визнанні.Фінансові активи спочатку визнаються за справедливою вартістю, збільшеною на безпосередньо пов’язані з ними транзакційні витрати. Усі операції купівлі-продажу фінансових активів, що вимагають поставки активів у строк, встановлений законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку (операції на «стандартних умовах») визнаються на дату укладання угоди, тобто на дату, коли Група бере на себе зобов’язання купити або продати актив.Фінансові активи Групи включають позики та дебіторську заборгованість, такі як: гроші та їх еквіваленти, дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість. Подальша оцінкаПодальша оцінка фінансових активів залежить від їх класифікації у такий спосіб:Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збитокКатегорія «фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток» включає фінансові активи, призначені для торгівлі, та фінансові активи, віднесені при первісному визнанні до категорії за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток. Фінансові активи класифікуються як призначені для торгівлі, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому. Ця категорія включає похідні інструменти, в яких бере участь Група, що не відповідають критеріям обліку хеджування згідно з МСФЗ (IAS) 39. Похідні інструменти, включаючи відокремлені вбудовані похідні інструменти, також класифікуються як призначені для торгівлі, за винятком випадків, коли вони визначаються як інструменти ефективного хеджування. Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток, обліковуються на балансі за справедливою вартістю, а пов’язані з ними доходи або витрати у прибутках та збитках.Похідні інструменти, вбудовані в основні договори, обліковуються як окремі похідні інструменти, якщо властиві їм ризики та характеристики не є тісно пов’язаними з ризиками та характеристиками основних договорів, і основні договори не обліковуються за справедливою вартістю. Вбудовані похідні інструменти такого роду оцінюються за справедливою вартістю, а доходи або витрати, що виникають у результаті змін їх справедливої вартості, визнаються в іншому сукупному доході. Перегляд порядку обліку відбувається лише у випадку змін в умовах договору, що призводять до суттєвої зміни грошових потоків, які були б необхідні в іншому випадку.Група не має активів, віднесених нею при первісному визнанні до категорії за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток. Позики та дебіторська заборгованістьПозики та дебіторська заборгованість являють собою непохідні фінансові активи зі встановленими чи обумовленими виплатами, які не котируються на активному ринку. Фінансові активи такого роду обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Доходи та витрати визнаються у прибутках та збитках при припиненні визнання або знеціненні позик та дебіторської заборгованості, а також у процесі їх амортизації.Інвестиції, утримувані до погашенняНепохідні фінансові активи з фіксованими чи обумовленими платежами та фіксованим строком погашення класифікуються як інвестиції, утримувані до погашення, коли Група твердо має намір і здатна утримувати їх до строку погашення. Після первісної оцінки інвестиції, утримувані до погашення, оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Цей метод передбачає використання ефективної процентної ставки, яка точно дисконтує очікувані майбутні грошові надходження протягом очікуваного строку існування фінансового активу до його чистої балансової вартості. Доходи та витрати, пов’язані з такими інвестиціями, визнаються у прибутках та збитках, коли інвестиції списуються, знецінюються чи по мірі нарахування амортизації.Фінансові активи, наявні для продажуНаявні для продажу фінансові активи – це непохідні фінансові активи, які спеціально віднесені до категорії наявних для продажу або які не були віднесені до жодної з зазначених раніше трьох категорій. Після первісної оцінки фінансові активи, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, а нереалізовані доходи або витрати визнаються безпосередньо у іншому сукупному доході до моменту списання активів, при якому накопичені доходи або витрати, раніше відображені у складі іншого сукупного доходу, визнаються у прибутках та збитках, або до моменту визначення факту знецінення цих активів, у який сукупний збиток, відображений у складі іншого сукупного доходу, визнається у прибутках та збитках. Інвестиції в дочірні компаніїДочірні компанії – це компанії (включаючи компанії спеціального призначення), в яких підприємство прямо чи опосередковано має більше половини прав голосу (контрольного пакету акцій), або має можливість визначати фінансову та операційну політику з метою отримання економічної вигоди. Наявність та вплив потенційних прав голосу, які в даний час можуть бути реалізовані або конвертовані, розглядається при оцінці контролю підприємства над іншою компанією.Інвестиції в дочірні компанії оцінюються за собівартістю за вирахуванням знецінення. Інвестиції в дочірні компанії аналізуються на предмет знецінення, коли події або зміни обставин вказують на те, що балансова вартість може бути не відшкодована. Збиток від знецінення відображається через прибуток або збиток в сумі, на яку балансова вартість активу перевищує суму його очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування визначається як найбільша з справедливої вартості активу за вирахуванням витрат на продаж та його вартості при використанні. Збиток від знецінення, визнаний в минулі звітні періоди, сторнується в разі необхідності, якщо мала місце зміна в оцінках, використаних для визначення суми очікуваного відшкодуванняФінансові зобов’язанняПервісне визнанняФінансові зобов’язання, що перебувають у сфері дії МСФЗ (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток, кредити та позики або похідні інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Група класифікує свої фінансові зобов’язання при їх первісному визнанні.Фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю, скоригованою у випадку кредитів та позик на безпосередньо пов’язані з ними транзакційні витрати.Фінансові зобов’язання Групи включають кредити та позики такі як: поточна кредиторська заборгованість та кредити банків. Подальша оцінкаПодальша оцінка фінансових зобов’язань залежить від їх класифікації у такий спосіб:Фінансові зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збитокКатегорія «фінансові зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток» включає фінансові зобов’язання, призначені для торгівлі, та фінансові зобов’язання, віднесені при первісному визнанні до категорії за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток.Фінансові зобов’язання класифікуються як призначені для торгівлі, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому. Ця категорія включає похідні фінансові інструменти, в яких бере участь Група, що не відповідають критеріям обліку хеджування згідно з МСФЗ (IAS) 39. Доходи та витрати за зобов’язаннями, призначеними для торгівлі, визнаються у прибутках та збитках.Група не має фінансових зобов’язань, віднесених нею при первісному визнанні до категорії за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток.Кредити та позикиПісля первісного визнання процентні кредити та позики оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Відповідні доходи та витрати визнаються у прибутках та збитках при припиненні визнання зобов’язань, а також по мірі нарахування амортизації.Група відображає зобов’язання за тілом кредиту в структурі кредитів, а зобов’язання за нарахованими процентами в інших поточних зобов’язаннях.Договори фінансової гарантіїВипущені Групою договори фінансової гарантії являють собою договори, що вимагають здійснення платежу у відшкодування збитків, понесених власником цього договору внаслідок нездатності певного боржника здійснити своєчасний платіж відповідно до умов боргового інструменту. Випущені Групою договори фінансової гарантії являють собою договори, що вимагають здійснення платежу з відшкодування збитків, понесених власником цього договору внаслідок нездатності певного боржника здійснити своєчасний платіж відповідно до умов боргового інструменту. Згодом зобов’язання оцінюється за найбільшою з таких величин: найкраща оцінка витрат, необхідних для погашення існуючого зобов’язання на звітну дату, та визнана сума зобов’язання за вирахуванням накопиченої амортизації. Група не випускала фінансових гарантій протягом років, що закінчилися 31 грудня 2017 і 2016 рр.Взаємозалік фінансових інструментівФінансові активи та фінансові зобов’язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума – поданню в балансі тоді і тільки тоді, коли є здійсненне в цей момент юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір здійснити розрахунок на нетто-основі, або реалізувати активи та одночасно з цим погасити зобов’язання.Амортизована вартість фінансових інструментівАмортизована вартість розраховується з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням резерву на знецінення та виплат або зниження основної суми заборгованості. У розрахунках враховуються будь-які надбавки або знижки при придбанні активу, а також витрати за операцією та інші виплати, що є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки.Знецінення фінансових активівНа кожну звітну дату Група оцінює наявність об’єктивних ознак знецінення фінансового активу або групи фінансових активів. Фінансовий актив або група фінансових активів вважаються знеціненими тоді і тільки тоді, коли існують об’єктивні ознаки знецінення у результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного визнання активу (настання «випадку понесення збитку»), що мали вплив, який піддається надійній оцінці, на очікувані майбутні грошові потоки за фінансовим активом або групою фінансових активів. Ознаки знецінення можуть містити в собі вказівки на те, що боржник або група боржників зазнають суттєвих фінансових труднощів, не можуть обслуговувати свою заборгованість або неналежно здійснюють виплату процентів або основної суми заборгованості, а також імовірність того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фінансової реорганізації іншого роду. Крім цього, до таких ознак відносяться спостережувані дані, що вказують на наявність зниження, що піддається оцінці, очікуваних майбутніх грошових потоків за фінансовим інструментом, зокрема, зміна обсягів простроченої заборгованості або економічних умов, що перебувають у певному взаємозв’язку з відмовами від виконання зобов’язань із виплати боргів.Позики та дебіторська заборгованість Стосовно сум позик та дебіторської заборгованості, відображених за амортизованою вартістю, Група спочатку проводить окрему оцінку існування об’єктивних ознак знецінення індивідуально значимих фінансових активів або сукупно за фінансовими активами, що не є індивідуально значимими. Якщо Група визначає, що об’єктивні ознаки знецінення індивідуально оцінюваного фінансового активу відсутні, незалежно від його значимості, вона включає цей актив до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику, а потім розглядає ці активи на предмет знецінення на колективній основі. Активи, окремо оцінювані на предмет знецінення, за якими визнається або продовжує визнаватися збиток від знецінення, не включаються до колективної оцінки на предмет знецінення.За наявності об’єктивних ознак понесення збитку від знецінення сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю активу та приведеною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (без урахування майбутніх очікуваних кредитних збитків, які ще не були понесені). Балансова вартість активу знижується шляхом використання рахунку резерву, а сума збитку визнається у прибутках та збитках. Нарахування процентного доходу за зниженою балансовою вартістю триває, ґрунтуючись на первісній процентній ставці за активом. Позики разом із відповідними резервами списуються, якщо відсутня реальна перспектива їх відшкодування у майбутньому, а все доступне забезпечення було реалізоване або передане Групі. Якщо протягом наступного року сума розрахункового збитку від знецінення збільшується або зменшується через будь-яку подію, що відбулася після визнання знецінення, сума раніше визнаного збитку від знецінення збільшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо попереднє списання вартості фінансового інструменту згодом відновлюється, сума відновлення визнається у прибутках та збитках Групи.Приведена вартість розрахункових майбутніх грошових потоків дисконтується за первісною ефективною процентною ставкою. Якщо процентна ставка за позицією є змінною, ставка дисконтування для оцінки збитку від знецінення являє собою поточну ефективну процентну ставку. Припинення визнання фінансових інструментівФінансові активиФінансовий актив (або, де застосовно, частина фінансового активу або частина групи аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися у балансі, якщо:•строк дії прав на отримання грошових потоків від активу минув;•Група зберігає свої права на отримання грошових потоків від активу, але бере на себе зобов’язання з виплати третій стороні отримуваних грошових потоків у повному обсязі та без суттєвої затримки за «транзитною» угодою; або•Група передала свої права на отримання грошових потоків від активу та або (a) передала практично всі ризики та вигоди від активу; або (б) не передала, але й не зберігає за собою практично всіх ризиків та вигід від активу, але передала контроль над цим активом.Якщо Група передала всі свої права на отримання грошових потоків від активу або уклало транзитну угоду, і при цьому не передало, але й не зберігає за собою практично всіх ризиків та вигід від активу, а також не передала контроль над активом, новий актив визнається у тій мірі, в якій Група продовжує свою участь у переданому активі. Триваюча участь, яка набуває форми гарантії за переданим активом, визнається за найменшою з таких величин: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою, виплата якої може вимагатися від Групи.Фінансові зобов’язанняФінансове зобов’язання припиняє визнаватися у балансі, якщо зобов’язання погашене, анульоване або строк його дії минув.Якщо існуюче фінансове зобов’язання замінюється іншим зобов’язанням перед тим же кредитором, на суттєво відмінних умовах, або якщо умови існуючого зобов’язання значно змінені, така заміна або зміни обліковуються як припинення визнання первісного зобов’язання та початок визнання нового зобов’язання, а різниця у балансовій вартості визнається у прибутках та збитках.ЗапасиЗапаси оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Собівартість запасів визначається за середньозваженим методом. Вартість готової продукції та незавершеного виробництва включає вартість сировини, прямі витрати з оплати праці, інші прямі витрати та відповідні виробничі накладні витрати (розраховані на основі нормального завантаження виробничих потужностей). Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну продажу в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оціночних витрат на доробку та витрат, необхідних для реалізації.Податок на додану вартість до відшкодуванняПодаток на додану вартість (ПДВ) до відшкодування стосується придбаних запасів, основних засобів і послуг. Податкові органи дозволяють проводити розрахунки за нарахованим ПДВ за вирахуванням вхідного ПДВ. Керівництво Групи переконане, що сума до відшкодування з бюджету буде або отримана у вигляді грошових коштів, або зарахована проти заборгованості з ПДВ за реалізованою продукцією.Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти у балансі включають грошові кошти в банках і в касі та короткострокові депозити з первісним строком погашення до 3 місяців.Для цілей звіту про рух грошових коштів грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти та короткострокові депозити згідно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банківських овердрафтів.РезервиРезерви визнаються, якщо Група має поточне зобов’язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результаті минулої події, відтік економічних вигід, який буде потрібний для погашення цього зобов’язання, є ймовірним, і може бути отримана надійна оцінка суми такого зобов’язання. Якщо Група збирається отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли отримання відшкодування не підлягає сумніву. Якщо вплив вартості грошей у часі є суттєвим, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка відображає, коли це застосовується, ризики, характерні для конкретного зобов’язання.Зобов’язання з пенсійного забезпеченняГрупа здійснює встановлені згідно з діючими протягом року нормами відрахування до Державного пенсійного фонду України, виходячи з розміру виплачуваної заробітної плати. Ці відрахування відносяться на витрати у періоді нарахування відповідних витрат із заробітної плати. Група не має юридичних або конструктивних зобов’язань зі здійснення додаткових відрахувань за такими пенсійними виплатами. Єдиним зобов’язанням Групи є своєчасне відрахування належних сум до Державного пенсійного фонду України. Крім цього, Група має дві суттєві пенсійні програми зі встановленими виплатами, що не мають виділених джерел їх забезпечення. Ці програми включають: (а) юридичні зобов’язання Групи з виплати одноразової суми при виході на пенсію працівникам, що мають тривалий стаж роботи, і здійснення інших виплат у зв’язку з виходом на пенсію відповідно до колективних договорів; і (б) законодавчо встановлене зобов’язання Групи компенсувати Пенсійному фонду України суми додаткових пенсій, виплачуваних деяким категоріям колишніх та існуючих працівників Групи. Витрати на здійснення виплат у рамках зазначених вище програм зі встановленими виплатами розраховуються окремо за кожною програмою з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно працівників, що мають право на такі виплати. Керівництво використовує актуарну методику при розрахунках сум, пов’язаних із зобов’язаннями з пенсійного забезпечення на кожну звітну дату. Фактичні результати можуть відрізнятися від відповідних оцінок на певну дату.Умовні зобов’язанняУмовні зобов’язання не відображені в цій фінансовій звітності за винятком випадків, коли існує ймовірність, що для погашення зобов’язання буде необхідне вибуття ресурсів, що втілюють економічні вигоди, та існує можливість достовірно визначити суму зобов’язання. Інформація про ці зобов’язання розкривається за винятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди, є віддаленою. Податок на прибутокПоточний податок на прибутокПодаткові активи та зобов’язання з поточного податку за поточні та попередні періоди оцінюються за сумою, передбачуваною до відшкодування від податкових органів або до сплати податковим органам. Податкові ставки та податкове законодавство, застосовувані для розрахунків цієї суми, − це ставки та законодавство, прийняті або фактично прийняті на звітну дату. Податок на прибуток нараховується Групою на прибуток до оподаткування, розрахований відповідно до податкового законодавства України і з використанням податкових ставок, прийнятих на звітну дату.Відстрочений податок на прибутокВідстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов’язань шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів і зобов’язань та їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.Відстрочені податкові зобов’язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, крім випадків, коли:•відстрочене податкове зобов’язання виникає у результаті первісного визнання гудвілу, активу або зобов’язання, у ході операції, що не є об’єднанням бізнесу, і на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і•стосовно оподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні компанії, асоційовані компанії, а також із частками участі у спільній діяльності, якщо материнська компанія може контролювати розподіл у часі зменшення тимчасової різниці, та існує значна ймовірність того, що тимчасова різниця не буде зменшена у найближчому майбутньому.Відстрочені активи з податку на прибуток визнаються за всіма неоподатковуваними тимчасовими різницями, невикористаними податковими пільгами і невикористаними податковими збитками, у тій мірі, в якій існує значна ймовірність того, що буде існувати оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зараховані неоподатковувані тимчасові різниці, невикористані податкові пільги та невикористані податкові збитки, крім випадків, коли:•відстрочений актив з податку на прибуток, що стосується неоподатковуваної різниці, виникає в результаті первісного визнання активу або зобов’язання, яке виникло не внаслідок об’єднання бізнесу та яке на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і•стосовно неоподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні компанії, асоційовані компанії, а також із частками участі у спільній діяльності, відстрочені податкові активи визнаються тільки у тій мірі, в якій є значна ймовірність того, що тимчасові різниці будуть використані у найближчому майбутньому, і буде отриманий оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використані тимчасові різниці.Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та знижується у тій мірі, в якій отримання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволить використовувати всі або частину відстрочених податкових активів, оцінюється як малоймовірне. Невизнані відстрочені податкові активи переглядаються на кожну звітну дату та визнаються у тій мірі, в якій виникає значна ймовірність того, що майбутній оподатковуваний прибуток дозволить використати відстрочені податкові активи.Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються за податковими ставками, що, як передбачається, будуть застосовуватися в тому звітному році, в якому актив буде реалізований, а зобов’язання – погашене, на основі податкових ставок (і податкового законодавства), які станом на звітну дату були введені в дію або фактично введені в дію.Відстрочений податок на прибуток, що стосується статей, визнаних безпосередньо у капіталі або іншому сукупному доході, визнається у складі капіталу або іншого сукупного доходу, а не у прибутках та збитках.Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання заліковуються один проти одного, якщо є юридично закріплене право заліку поточних податкових активів та зобов’язань, і відстрочені податки стосуються того ж податкового органу.Визнання доходуДохід визнається у випадку, коли існує ймовірність, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід для Групи, а сума доходу може бути достовірно визначена. Доходи від реалізації продукції визнаються після передачі права власності покупцю, коли значна частина ризиків і вигід від права власності на продукцію переходить покупцю та суму доходу можна достовірно оцінити. Доходи від надання послуг визнаються у періоді надання послуг.Визнання собівартості реалізованої продукції та інших витратВитрати, пов’язані з отриманням доходу від операції, визнаються одночасно з відповідним доходом. Також відображаються витрати за гарантіями та інші витрати, які можуть бути понесені після відправлення товару і які можуть бути достовірно визначені. 4.3.Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинностіНижче наводяться стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Групи. До переліку включені випущені стандарти та інтерпретації, які Група планує застосувати у майбутньому. Група має намір застосувати ці стандарти з дати набрання ними чинності.МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти»У липні 2014 р. Рада з МСФЗ випустила остаточну редакцію МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», яка замінює МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» та всі попередні редакції МСФЗ (IFRS) 9. МСФЗ (IFRS) 9 об’єднує разом три частини проекту з обліку фінансових інструментів: класифікація та оцінка, знецінення та облік хеджування. МСФЗ (IFRS) 9 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р., або після цієї дати, при цьому допускається застосування до цієї дати. За винятком обліку хеджування стандарт застосовується ретроспективно, але надання порівняльної інформації не є обов’язковим. Вимоги щодо обліку хеджування, головним чином, застосовуються перспективно, з деякими обмеженими винятками. Підприємство планує почати застосування нового стандарту з необхідною дати вступу в силу. Група не очікує значного впливу на фінансовий стан і власний капітал при застосуванні вимог до класифікації та оцінки МСФЗ (IFRS) 9. Група планує продовжувати оцінювати за справедливою вартістю всі фінансові активи, які оцінюються в даний час за справедливою вартістю. МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з покупцями»МСФЗ (IFRS) 15 був випущений в травні 2014 року і передбачає модель, що включає п’ять етапів, яка буде застосовуватися щодо виручки за договорами з покупцями. Згідно МСФЗ (IFRS) 15 виручка визнається в сумі, що відбиває відшкодування, право на яке організація очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг покупцеві.Новий стандарт по виручці замінить всі існуючі вимоги МСФЗ до визнання виручки. Вимагатиметься повне ретроспективне застосування або модифіковане ретроспективне застосування для річних періодів, що починаються 1 січня 2018 р., або після цієї дати; при цьому допускається застосування до цієї дати. Група планує використовувати варіант модифікованого ретроспективного застосування нового стандарту з необхідної дати вступу в силу. Крім цього, Група приймає до уваги поправки, випущені Радою з МСФЗ в квітні 2016 р., і буде відстежувати зміни в майбутньому. Очікується, що застосування нового стандарту до договорів з покупцями, за якими передбачається, що продаж буде єдиним обов’язком до виконання, не матиме впливу на прибуток або збиток Групи. Група очікує, що визнання виручки буде відбуватися в той момент часу, коли контроль над активом передається покупцеві. Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28 «Продаж або внесок активів в угодах між інвестором і його асоційованої організацією або спільним підприємством»Поправки розглядають протиріччя між МСФЗ (IFRS) 10 та МСФЗ (IAS) 28, в частині обліку втрати контролю над дочірньою компанією, яка продається, асоційованого підприємства або спільного підприємства або вноситься в них. Поправки роз’яснюють, що прибуток або збиток, який виникає в результаті продажу або внеску активів, що представляють собою бізнес згідно з визначенням в МСФЗ (IFRS) 3, в угоді між інвестором і його асоційованої організацією або спільним підприємством, визнаються в повному обсязі. Однак прибуток або збиток, які виникають в результаті продажу або внеску активів, які не становлять собою бізнес, визнаються тільки в межах часток участі, наявних у інших, ніж організація, інвесторів в асоційованого підприємства або спільного підприємства. Рада з МСФЗ перенесла дату вступу даних поправок в силу на невизначений термін, однак організація, яка застосовує дані поправки достроково, повинна застосовувати їх перспективно. Очікується, що дані поправки не вплинуть на фінансову звітність Групи.Поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Класифікація і оцінка операцій з виплат на основі акцій».Рада з МСФЗ випустила поправки до МСФЗ (IFRS) 2 «Виплати на основі акцій», в яких розглядаються три основних аспекти: вплив умов переходу прав на оцінку операцій з виплат на основі акцій з розрахунками грошовими коштами; класифікація операцій з виплат на основі акцій з умовою розрахунків на нетто-основі для зобов’язань з податку; облік змін умов операцій з виплат на основі акцій, в результаті якого операція перестає класифікуватися як операція з розрахунками грошовими коштами і починає класифікуватися як операція з розрахунками пайовими інструментами. При прийнятті поправок організації не зобов’язані перераховувати інформацію за попередні періоди, проте допускається ретроспективне застосування за умови застосування поправок щодо всіх трьох аспектів і дотримання інших критеріїв. Поправки набувають чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2018 р., або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати. Поправки не застосовні до Групи, оскільки Група не використовує платежі, засновані на акціях.МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда»МСФЗ (IFRS) 16 був випущений в січні 2016 р. і замінює собою МСФЗ (IAS) 17 «Оренда», Роз’яснення КТМФЗ (IFRIC) 4 «Визначення наявності в угоді ознак оренди», Роз’яснення ПКР (SIC) 15 «Операційна оренда – стимули» и Роз’яснення ПКР (SIC) 27 «Визначення сутності операцій, які мають юридичну форму угоди про оренду». МСФЗ (IFRS) 16 встановлює принципи визнання, оцінки, подання та розкриття інформації про оренду і вимагає, щоб орендарі відображали всі договори оренди з використанням єдиної моделі обліку в звіті про фінансовий стан, аналогічно порядку обліку, передбаченому в МСФЗ (IAS) 17 для фінансової оренди. Стандарт передбачає два звільнення від визнання для орендарів – щодо оренди активів з низькою вартістю (наприклад, персональних комп’ютерів) і короткострокової оренди (оренди з терміном не більше 12 місяців). На дату початку оренди орендар буде визнавати зобов’язання щодо орендних платежів (зобов’язання з оренди), а також актив, який представляє право користування базовим активом протягом терміну оренди (актив у формі права користування). Орендарі будуть зобов’язані визнавати витрати на відсотки за зобов’язанням по оренді окремо від витрат по амортизації активу в формі права користування. Орендарі також повинні будуть переоцінювати зобов’язання з оренди при настанні певної події (наприклад, зміна термінів оренди, зміна майбутніх орендних платежів в результаті зміни індексу або ставки, що використовуються для визначення таких платежів). У більшості випадків орендар буде враховувати суми переоцінки зобов’язання з оренди в якості коригування активу в формі права користування. Порядок обліку для орендодавця відповідно до МСФЗ (IFRS) 16 практично не змінюється в порівнянні з діючими в даний момент вимогами МСФЗ (IAS) 17. Орендодавці будуть продовжувати класифікувати оренду, використовуючи ті ж принципи класифікації, що і в МСФЗ (IAS) 17, виділяючи при цьому два види оренди: операційну і фінансову. Крім цього, МСФЗ (IFRS) 16 вимагає від орендодавців і орендарів розкриття більшого обсягу інформації в порівнянні з МСФЗ (IAS) 17. МСФЗ (IFRS) 16 набуває чинності для річних періодів, що починаються 1 січня 2019 р., або після цієї дати. Допускається застосування до цієї дати, але не раніше дати застосування організацією МСФЗ (IFRS) 15. Орендар має право застосовувати даний стандарт з використанням ретроспективного підходу або модифікованого ретроспективного підходу. Перехідні положення стандарту передбачають певні звільнення. Група знаходиться в процесі аналізу можливого впливу МСФЗ (IFRS) 16 на фінансову звітність.МСФЗ (IFRS) 17 «Страхові контракти»МСФЗ 17, виданий в травні 2017 р. та чинний для звітних періодів, починаючи з або після 1 січня 2021 р., розкриває комплексну модель страхових контрактів, покриваючи всі відповідні аспекти бухгалтерського обліку. В основі МСФЗ 17 лежить універсальна модель, доповнена: специфікою застосування контрактів, що відповідають умовам прямої участі (підхід з нефіксованою оплатою); спрощений підхід (підхід із розміщенням премій) в основному, застосовується при короткострокових контрактах. МСФЗ 17 замінить МСФЗ 4 «Страхові контракти». МСФЗ 17 суттєво змінить облік фінансової звітності за МСФЗ для страхових компаній. Стандарт матиме значний вплив на інформаційну базу, системи та процеси, що застосовувались з метою підготовки інформації для фінансової звітності. Нова модель вірогідно вплине на прибутки та сукупний капітал страхових компаній, що спричинить підвищення нестабільності у порівняні з діючою моделлю. Також значною мірою буде здійснено вплив на основні показники діяльності компаній. Стандарт не матиме впливу на фінансову звітність чи облікові політики Групи. МСФЗ (IAS) 40 «Інвестиційна нерухомість»Поправки роз’яснюють коли суб’єкт господарювання має переводити нерухомість, включаючи нерухомість, яка перебуває в процесі будівництва чи поліпшення, до або з інвестиційної нерухомості. Поправки визначають, що зміна у використанні виникає тоді, коли нерухомість відповідає або перестає відповідати поняттю інвестиційної нерухомості та існує свідчення зміни у використанні. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати, при цьому допускається застосування до цієї дати. Оскільки Група не має інвестиційної нерухомості, ці поправки не вплинуть на фінансову звітність чи облікові політики Групи.Щорічні поліпшення МСФЗ: цикл 2014-2016 рр. (випущені у грудні 2016 р.)МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності»Поправкою виключаються короткострокові звільнення від МСФЗ для суб’єктів господарювання, які уперше застосували МСФЗ, що були викладені у параграфах E3-E7. Поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати. Оскільки Група не уперше застосовує МСФЗ, ця поправка не вплине на фінансову звітність чи облікові політики Групи.МСБО (IAS) 28 «Інвестиції в асоційовані підприємства» Суб’єкт господарювання, що є організацією з венчурним капіталом, чи інший суб’єкт господарювання, що задовольняє критеріям, може обрати спосіб обліку за справедливою вартістю через прибуток або збиток при первісному визнанні кожної інвестиції у асоційовані та спільні підприємства. Якщо суб’єкт господарювання, що не є інвестиційною компанією, має частку у спільному чи асоційованому підприємстві, що є інвестиційною компанією, такий суб’єкт господарювання, застосовуючи метод участі в капіталі, може прийняти рішення використовувати облік за справедливою вартістю, що застосовується спільним чи асоційованим підприємством, що є інвестиційною компанією, щодо обліку його частки у дочірньому підприємстві. Такий вибір здійснюється окремо щодо кожного спільного чи асоційованого підприємства, що є інвестиційною компанією на пізнішу з двох дат: (а) дату, коли відбувається первісне визнання інвестиції у спільне чи асоційоване підприємство, що є інвестиційною компанією; (б) спільне чи асоційоване підприємство стає інвестиційною компанією та (в) спільне чи асоційоване підприємство, що є інвестиційною компанією, вперше стає материнською компанією. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати і мають застосовуватись ретроспективно, при цьому допускається застосування до цієї дати. Якщо компанія застосовує ці поправки до цієї дати, цей факт має розкриватися в примітках до фінансової звітності. Ці поправки не матимуть впливу на фінансову звітність Групи.Застосування МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» та МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти» – поправки до МСФЗ (IFRS) 4Поправки розглядають питання, пов’язані із застосуванням нового стандарту МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти» до застосування нового стандарту, що регулюватиме облік страхових контрактів, який Рада з МСФЗ розробляє як заміну МСФЗ (IFRS) 4. Згідно з поправками, суб’єкти господарювання, які випускають страхові контракти, мають дві опції щодо застосування МСФЗ (IFRS) 9: тимчасове звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 або застосування принципу «перекриття». Тимчасове звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 надається суб’єктам господарювання, діяльність яких здебільшого пов’язана зі страхуванням. Тимчасове звільнення від застосування МСФЗ (IFRS) 9 дозволяє таким суб’єктам господарювання продовжувати застосовувати МСБО (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка», проте не довше ніж до 1 січня 2021 р. Принцип «перекриття» вимагає коригування прибутків та збитків на ефект волатильності, що може виникати при одночасному застосуванні МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 4. Застосовуючи тимчасове звільнення, суб’єкти господарювання все ж повинні готувати вичерпні розкриття, яких вимагає застосування певних аспектів МСФЗ (IFRS) 9. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати. Очікується, що ці поправки не вплинуть на фінансову звітність чи облікові політики Групи, оскільки Група не має страхових контрактів.КІМФЗ Інтерпретація 22 «Операції в іноземній валюті та Авансові платежі»Інтерпретація роз’яснює, що при визначенні спот-курсу, що використовується при первісному визнанні активу, витрат чи доходу (або їх частини) з одночасним припиненням визнання немонетарного активу чи зобов’язання, пов’язаного з авансовим платежем, дата операції є датою на котру суб’єкт господарювання здійснює первісне визнання немонетарного активу чи немонетарного зобов’язання, що виникає при здійсненні авансового платежу. При наявності кількох авансових надходжень чи витрат грошових коштів, суб’єкт господарювання має визначити дату здійснення операції для кожного надходження чи здійснення авансового платежу. Поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2018 р. або після цієї дати, при цьому допускається застосування до цієї дати. Оскільки Група дотримувалась вищеописаного підходу в обліку, ця поправка не вплине на фінансову звітність чи облікові політики Групи.Інтерпретація КІМСФЗ 23 «Невизначеність щодо умов оподаткування прибутку»В червні 2017 р. РМСБО опублікувала Інтерпретацію КІМСФЗ 23 «Невизначеність щодо умов оподаткування прибутку», яка детально висвітлює застосування визнання та кількісного визначення вимог, зазначених в МСФЗ 12 «Податки на прибуток», коли існує неясність щодо умов оподаткування прибутку. Інтерпретація чинна для річних звітних періодів, починаючи з або після 1 січня 2019 р., проте доступні деякі полегшення при переході на стандарт. Застосування інтерпретації може викликати складнощі у компаній, особливо у тих , які функціонують у більш складному транснаціональному податковому середовищі. Компаніям доведеться також визначити чи вони організували відповідні процеси та процедури таким чином, щоб отримувати інформацію на регулярній основі, оскільки це необхідно для виконання вимог, зазначених в інтерпретації, та розкриття відповідної інформації. Інтерпретація не матиме впливу на фінансову звітність чи облікові політики Групи.Передоплата з негативною компенсацією – зміни до МСФЗ 9Відповідно до МСФЗ 9 борговий інструмент може бути оцінений за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю із визнанням через інший сукупний дохід, за умови, що договірні грошові потоки є «виключно виплатами основної суми та відсотками за непогашеною основною сумою» (критерій SPPI) та інструмент утримується в рамках відповідної бізнес-моделі для цієї класифікації. Поправки до МСФЗ 9 роз’яснюють, що фінансовий актив підпадає під критерій SPPI незалежно від події або обставин, що призводить до дострокового розірвання договору, і незалежно від того, яка сторона платить або отримує прийнятну компенсацію за дострокове припинення дії контракту. РМСБО також уточнила, що прибуток або збиток, що виникає внаслідок модифікації фінансового зобов’язання, яке не призводить до припинення визнання, розрахований шляхом дисконтування змін у договірних грошових потоках за первісною ефективною процентною ставкою, негайно визнається у прибутках та збитках. Зміни застосовуються до річних періодів, що починаються з 1 січня 2019 р., або після цієї дати. Поправки повинні застосовуватися ретроспективно; попереднє застосування допускається. Група оцінює потенційний вплив змін на фінансову звітність Групи.Довгострокові інвестиції у асоційовані та спільні підприємства – зміни до МСБО 28Зміни пояснюють, що суб’єкт господарювання застосовує МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» до довгострокових інвестицій у асоційовані або спільні підприємства, до яких не застосовується метод оцінки участі у капіталі, що по суті є частиною чистої інвестиції в асоційоване чи спільне підприємство (довгострокові інвестиції). Це пояснення є актуальним, оскільки це означає, що модель очікуваних втрат згідно МСФЗ 9 застосовується до таких довгострокових інвестицій. Зміни застосовуються до річних періодів, які починаються з 1 січня 2019 р. або після цієї дати. Суб’єкти господарювання повинні застосовувати зміни ретроспективно, за деякими винятками. Раннє застосування поправок допускається і має бути розкрито. Зміни не матимуть впливу на фінансову звітність або облікову політику Групи. МСФЗ Практична заява 2: Судження щодо суттєвостіПідприємства мають право застосовувати інструкції Практичної заяви (ПЗ) до фінансової звітності, підготовленої після 14 вересня 2017 р. У ПЗ містяться необов’язкові настанови, які допомагають підприємствам робити судження щодо суттєвості під час підготовки фінансової звітності загального призначення згідно з МСФЗ. ПЗ також може допомогти користувачам фінансової звітності зрозуміти, як підприємство робить судження щодо суттєвості при підготовці такої фінансової звітності. Оскільки ПЗ є не обов’язковим документом, вона не змінює або не вносить жодних вимог до МСФЗ. Щорічні поліпшення МСФЗ: цикл 2015-2017 рр. (випущені у грудні 2017 р.)МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу»Зміни пояснюють, що коли суб’єкт господарювання отримує контроль над бізнесом, який є спільною операцією, він застосовує вимоги до об’єднання бізнесу, досягнутих поетапно, включаючи переоцінку раніше утримуваних часток у активах та зобов’язаннях спільної операції за справедливою вартістю. При цьому покупець переоцінює всю свою раніше утримувану частку у спільній операції. Суб’єкт господарювання застосовує ці поправки до об’єднання бізнесу, для якого дата придбання є датою початку або датою після початку першого річного звітного періоду, що починається 1 січня 2019 р. або після цієї дати. Допускається застосування раніше. Очікується, що зміни не матимуть впливу на фінансову звітність чи облікові політики Групи.МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність»Сторона, яка бере участь у спільній операції, але не має спільного контролю, може отримати спільний контроль за спільною операцією, в якій діяльність спільної операції являє собою підприємство, як це визначено в МСФЗ 3. Поправки роз’яснюють, що раніше утримувані частки у цій спільній операції не переоцінюються. Суб’єкт господарювання застосовує ці поправки до операцій, в яких він отримує спільний контроль на дату початку або після початку першого річного звітного періоду, який починається 1 січня 2019 р., або після цієї дати. Допускається застосування раніше. Очікується, що зміни не матимуть впливу на фінансову звітність чи облікові політики Групи.МСБО 12 «Податки на прибуток»Зміни пояснюють, що податкові наслідки доходу у формі дивідендів більш прямо пов’язані з минулими операціями чи подіями, які спричинили розподіл прибутку, ніж з виплатами власникам. Таким чином, суб’єкт господарювання визнає податкові наслідки доходу у формі дивідендів у складі прибутку або збитку, іншого сукупного доходу або капіталу, у відповідності до того, як суб’єкт господарювання спочатку визнав такі минулі операції чи події. Суб’єкт господарювання застосовує ці поправки до річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2019 р. або після цієї дати. Допускається застосування раніше. Очікується, що зміни не матимуть впливу на фінансову звітність чи облікові політики Групи.МСБО (IAS) 23 «Витрати на позики»Зміни пояснюють, що суб’єкт господарювання визнає як частину загальних позик будь-які позикові кошти, які спочатку були зроблені для розробки кваліфікованого активу, коли практично всі види діяльності, необхідні для підготовки цього активу для цільового використання чи продажу, завершені. Суб’єкт господарювання застосовує ці поправки до витрат на позики, що були понесені на дату початку або після початку річного звітного періоду, в якому суб’єкт господарювання застосовує ці поправки вперше. Суб’єкт господарювання застосовує ці поправки до річних звітних періодів, що починаються з 1 січня 2019 р. або після цієї дати. Допускається застосування раніше. Очікується, що зміни не матимуть впливу на фінансову звітність чи облікові політики Групи. |
| 5. Суттєві облікові судження та оціночні значенняЗгідно з МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності», Група веде облік і подає операції та інші події відповідно до їхнього змісту та економічної сутності, а не тільки їхньої юридичної форми. Складання фінансової звітності вимагає від керівництва оцінок і припущень, що впливають на суми, відображені у фінансовій звітності та примітках до неї. Ці оцінки ґрунтуються на інформації, наявній на дату балансу. Отже, фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.Основні оцінки та припущення про майбутні події, а також інші основні джерела невизначеності в оцінках, зроблених на звітну дату, які можуть являти собою значний ризик необхідності суттєвих коригувань балансової вартості активів і зобов’язань, розглядаються нижче.Знецінення активів – визначення груп активів, що генерують грошові потокиЗгідно з МСФЗ (IAS) 36 «Знецінення активів», підприємства повинні проводити тестування одиниць, що генерують грошові потоки, на предмет знецінення. Одним із основних факторів при визначенні одиниці, що генерує грошові потоки, є можливість оцінити незалежні грошові потоки, що генеруються такою одиницею. Значна частина продукції багатьох визначених Групою одиниць, що генерують грошові потоки, споживається іншою одиницею, що генерує грошові потоки. Група встановила, що достатня незалежна цінова інформація для правильного визначення одиниць, що генерують грошові потоки, існує на рівні Групи в цілому. В поточній економічній та політичній ситуації, що склались в Україні (Примітка 1) Групі досить складно оцінити прогнозні дані щодо генерування грошових потоків, та Група вживає всіх можливих заходів для найбільш достовірного прогнозування грошових потоків.Резерви на знецінення активівСуттєве судження використовується для оцінки сумнівної дебіторської заборгованості та відповідного резерву під знецінення. При визначенні сумнівної дебіторської заборгованості враховуються такі фактори як поточна загальна економічна кон’юнктура, галузеві економічні умови, а також історичні дані про поведінку споживачів продукції. Зміни в економіці, промисловості, а також у фінансовому стані конкретних споживачів можуть викликати необхідність коригування резервів сумнівної дебіторської заборгованості, відображених в фінансовій звітності. Станом на 31 грудня 2017 і 2016 рр. були створені резерви сумнівної дебіторської заборгованості у сумі 9 тис. грн. і 23 тис. грн. відповідно (Примітка 11).Крім того, Група розраховує чисту реалізаційну вартість запасів на кожну звітну дату. Станом на 31 грудня 2017 р. сума резерву на списання запасів до чистої реалізаційної вартості склала 16 028 тис. грн. (2016 р.: 27 061 тис. грн.) (Примітка 10). Розрахунок чистої реалізаційної вартості готової продукції ґрунтується на найбільш достовірній інформації, наявній на дату розрахунку. При такому розрахунку враховуються коливання ціни або собівартості, безпосередньо пов’язані з подіями, що відбуваються після дати балансу, якщо такі події підтверджують умови, що існували на кінець періоду.Відстрочені податкові активи Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується, якщо більше не існує ймовірності отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. При визначенні такої ймовірності використовуються оцінки, що ґрунтуються на очікуваних результатах діяльності Групи (Примітка 9).Податок на додану вартість до відшкодування (ПДВ)Сума ПДВ до відшкодування переглядається на кожну звітну дату та зменшується у випадку відсутності ймовірності його заміщення сумою ПДВ до сплати, що матиме місце протягом обґрунтовано короткого періоду часу (зазвичай дванадцять місяців) від звітної дати. Група вважає, що сума ПДВ на 31 грудня 2017 р. буде повністю відшкодована в майбутньому.Зобов’язання з пенсійного забезпечення згідно з пенсійною програмою з визначеною виплатоюГрупа збирає інформацію стосовно своїх працівників і пенсіонерів, що отримують виплати, й використовує метод актуарної оцінки для визначення поточної вартості зобов’язань із виплати винагород по закінченні трудової діяльності та відповідної вартості поточних послуг працівників. При такому розрахунку використовуються демографічні припущення щодо майбутніх характеристик існуючих і колишніх працівників, що мають право на пенсійні виплати (смертність, як працівників, так і пенсіонерів, коефіцієнт плинності кадрів, непрацездатність, достроковий вихід на пенсію тощо), а також фінансові припущення (ставка дисконтування, майбутній рівень зарплат). Група використовує наявну інформацію про стаж його колишніх працівників на інших підприємствах, які є учасниками державної пенсійної програми з визначеною виплатою. Таким чином, Група обліковує виплати колишнім працівникам згідно з вимогами обліку пенсійної програми з визначеною виплатою. Більш детальна інформація подана у Примітці 20.Строки корисного використання основних засобівГрупа оцінює строки корисного використання об’єктів основних засобів, на основі очікувань щодо їх майбутнього використання з урахуванням технологічного розвитку, конкуренції, змін ринкової кон’юнктури та інших чинників. Строки корисного використання основних засобів переглядаються не рідше одного разу на рік наприкінці кожного фінансового року. У випадку, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО (IAS) 8 «Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки». Зазначені оцінки можуть вплинути на балансову вартість основних засобів у звіті про фінансовий стан і знос, визнаний у прибутках та збитках.Справедлива вартість та тестування на знецінення основних засобівБалансова вартість усіх груп основних засобів, за виключенням земельних ділянок та капітальних інвестицій, обліковується за моделлю переоцінки. На 31 грудня 2017 р. Групою була проведена чергова переоцінка балансової вартості основних засобів, включених до груп i) будівлі та споруди та ii) машини та обладнання. Справедлива вартість об’єктів нерухомості та неспеціалізованого обладнання була визначена шляхом порівняння з ринковою ціною аналогічних об’єктів на дату останньої оцінки на 31 грудня 2017 р. (2 рівень ієрархії). Справедлива вартість спеціалізованих машин, обладнання була визначена за принципом залишкової відновлювальної вартості у зв’язку з відсутністю ринкової вартості для таких основних засобів (3 рівень ієрархії). При встановленні справедливої вартості активів 3-го рівня ієрархії незалежні оцінювачі використовували метод визначення залишкової відновлюваної вартості, який полягає в розгляді вартості подібних активів, які можливо розглядати, як альтернативу оцінюваного активу, скориговану на фактичний знос (фізичний знос, функціональний знос та економічне знецінення). Об’єкти, подібні оцінюваному, повинні відповідати ряду вимог: (і) подібність основних характеристик і показників з оцінюваним об’єктом; (іі) наближеність у часі до дати оцінки даних за цінами об’єктів порівняння.При визначенні фізичного зносу оцінювач ґрунтувався на визначенні ефективного віку та строку корисного використання. Величина ефективного віку визначалась виходячи з його фактичного віку з урахуванням поточного типу використання та методу розбивки (з умовної шкали технічного стану об’єктів).При визначенні економічного знецінення для даної моделі, оцінювач застосовував основне припущення – визначення ставки дисконтування прогнозних грошових потоків на 5 років із застосуванням середньозваженої вартості капіталу WACC у діапазоні 21,89-22,69% (зокрема для її визначення, оцінювачем було застосовано такі ставки: безризикову ставку в дол. США 2,58%, країнний ризик 6,20%, систематичний ризик 5,08% та ін.) та середнього індексу споживчих цін на рівні 8,3%.При збільшенні застосованої ставки дисконтування (WACC), вартість оцінюваної одиниці зменшуватиметься, при зменшенні – вартість оцінюваної одиниці зростатиме.Група оцінює необхідність проведення наступної переоцінки вищевказаних груп основних засобів на основі впливу ринкових та неринкових факторів, що можуть свідчити про можливість відхилення балансової вартості основних засобів від їх справедливої вартості, зокрема: істотне падіння або зростання ринкових цін, галузеві або економічні тенденції (Примітка 1), зміни ринкової кон’юнктури та інші чинники. Група провела відповідний аналіз факторів, які могли б свідчити про можливість відхилення балансової вартості основних засобів від їх справедливої вартості станом на 31 грудня 2017 р. та прийшла до висновку, що балансова вартість основних засобів, включених до груп (iіі) транспортні засоби та (іv) інвентар та офісне обладнання не відрізнялася суттєво від їх справедливої вартості, визначеної під час попередньої переоцінки за вирахуванням зносу, який було нараховано з того моменту.6.Основні засоби та незавершені капітальні інвестиції Основні засоби та їх знос подані у такий спосіб:2017 рік Первісна вартість На 1 січня 2017 р. Земля та капітальні поліпшення 18 456 Будівлі та споруди 1 718 554; Машини та обладнання 1 563 497 ; Транспортні засоби 148 308 ; Інвентар та офісне обладнання 81 433 ; Незавершені капітальні інвестиції 42 179 Усього 3 572 4272017 рік Надходження Земля та капітальні поліпшення - ; Будівлі та споруди 5 217; Машини та обладнання 100 475; Транспортні засоби 1 638; Інвентар та офісне обладнання 5 034; Незавершені капітальні інвестиції (14 702) ; Усього 97 6622017 рік Вибуття Земля та капітальні поліпшення -; Будівлі та споруди (1 480) ; Машини та обладнання (24 193) ; Транспортні засоби (1 286) ; Інвентар та офісне обладнання (288) ; Незавершені капітальні інвестиції -; Усього (27 247) 2017 рік Переоцінка Земля та капітальні поліпшення -; Будівлі та споруди 1 194 640 ; Машини та обладнання 61 014 ; Транспортні засоби - ; Інвентар та офісне обладнання - ; Незавершені капітальні інвестиції -; Усього 1 255 654 2017 рік На 31 грудня 2016 р. Земля та капітальні поліпшення 18 456; Будівлі та споруди 2 916 931; Машини та обладнання 1 700 793; Транспортні засоби 148 660; Інвентар та офісне обладнання 86 179; Незавершені капітальні інвестиції 27 477; Усього 4 898 4962017 рік ЗносНа 1 січня 2017 р. Земля та капітальні поліпшення (533); Будівлі та споруди (76 938); Машини та обладнання (123 645); Транспортні засоби (41 832); Інвентар та офісне обладнання (32 839); Незавершені капітальні інвестиції -; Усього (275 787)2017 рік Нараховано за рік Земля та капітальні поліпшення (33) ; Будівлі та споруди (75 515) ; Машини та обладнання (114 299); Транспортні засоби (17 282) ; Інвентар та офісне обладнання (9 149); Незавершені капітальні інвестиції -; Усього (216 278)2017 рік Вибуття Земля та капітальні поліпшення - ; Будівлі та споруди 339 ; Машини та обладнання 8 234; Транспортні засоби 918 ; Інвентар та офісне обладнання 190; Незавершені капітальні інвестиції -; Усього 96812017рік Переоцінка Земля та капітальні поліпшення - ; Будівлі та споруди 151220 ; Машини та обладнання 226843; Транспортні засоби - ; Інвентар та офісне обладнання -; Незавершені капітальні інвестиції -; Усього 378063На 31 грудня 2017 р. Земля та капітальні поліпшення (566) ; Будівлі та споруди (894) ; Машини та обладнання (2 867); Транспортні засоби (58 196) ; Інвентар та офісне обладнання (41 798); Незавершені капітальні інвестиції -; Усього (104 321)Залишкова вартістьНа 1 січня 2017 р. Земля та капітальні поліпшення 17 923 ; Будівлі та споруди 1 641 616 ; Машини та обладнання 1 439 852; Транспортні засоби 106 476 ; Інвентар та офісне обладнання 48 594; Незавершені капітальні інвестиції 42 179 ; Усього 3 296 640На 31 грудня 2017 р. Земля та капітальні поліпшення 17 890 ; Будівлі та споруди 2 916 037 ; Машини та обладнання 1 697 926; Транспортні засоби 90 464 ; Інвентар та офісне обладнання 44 381; Незавершені капітальні інвестиції 27 477 ; Усього 4 794 1752016 рік Первісна вартістьНа 1 січня 2016 р. Земля та капітальні поліпшення 18 456 ; Будівлі та споруди 1 714 219 ; Машини та обладнання 1 446 314; Транспортні засоби 145 877 ; Інвентар та офісне обладнання 78 373; Незавершені капітальні інвестиції 44 056; Усього 3 447 2952016 рік Надходження Земля та капітальні поліпшення - ; Будівлі та споруди 5 804 ; Машини та обладнання 124 813; Транспортні засоби 2 982 ; Інвентар та офісне обладнання4 670 ; Незавершені капітальні інвестиції (1 691) ; Усього 136 5782016 рік Вибуття Земля та капітальні поліпшення - ; Будівлі та споруди (1 469) ; Машини та обладнання (7 630); Транспортні засоби (551) ; Інвентар та офісне обладнання(1 610) ; Незавершені капітальні інвестиції (186) ; Усього (11 446)На 31 грудня 2016 р. Земля та капітальні поліпшення 18 456 ; Будівлі та споруди 1 718 554; Машини та обладнання 1 563 497; Транспортні засоби 148 308; Інвентар та офісне обладнання 81 433; Незавершені капітальні інвестиції 79 ; Усього 3 572 427ЗносНа 1 січня 2016 р.Земля та капітальні поліпшення (501) ; Будівлі та споруди (970); Машини та обладнання (2 659); Транспортні засоби (21 782); Інвентар та офісне обладнання (23 123); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього (49 035)2016р. Нараховано за рік Земля та капітальні поліпшення (32) ; Будівлі та споруди(76 109); Машини та обладнання (122 052); Транспортні засоби (20 261); Інвентар та офісне обладнання (10 243); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього (228 697) 2016р. ВибуттяЗемля та капітальні поліпшення - ; Будівлі та споруди141; Машини та обладнання 1 066; Транспортні засоби 211; Інвентар та офісне обладнання 527; Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 1 945 На 31 грудня 2016 р. Земля та капітальні поліпшення (533) ; Будівлі та споруди(76 938) ; Машини та обладнання (123 645); Транспортні засоби (41 832); Інвентар та офісне обладнання (32 839); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього (275 787) Залишкова вартістьНа 1 січня 2016 р.Земля та капітальні поліпшення 17 955; Будівлі та споруди 1 713 249 ; Машини та обладнання 1 443 655; Транспортні засоби 124 095 ; Інвентар та офісне обладнання 55 250; Незавершені капітальні інвестиції 44 056 ; Усього 3 398 260 На 31 грудня 2016 р. Земля та капітальні поліпшення 17 923; Будівлі та споруди 1 641 616; Машини та обладнання 1 439 852; Транспортні засоби 106 476 ; Інвентар та офісне обладнання 48 594; Незавершені капітальні інвестиції 42 179 ; Усього 3 296 640Група обліковує об’єкти основних засобів груп: (i) будівлі та споруди, (ii) машини та обладнання, (ііі) транспортні засоби, (іv) інвентар та офісне обладнання за справедливою вартістю за вирахуванням подальшого зносу та знецінення. Об’єкти основних засобів групи земля та капітальні поліпшення обліковуються за собівартістю за вирахуванням подальшого зносу і знецінення.Станом на 31 грудня 2017 р. Група вважає, що найвигідніше та найкраще використання основних засобів таких груп: i) будівлі та споруди; ii) машини та обладнання; iіі) транспортні засоби; іv) інвентар та офісне обладнання не відрізняється від його нинішнього використання.Якби будівлі та споруди та машини та обладнання, транспортні засоби, інвентар та офісне обладнання відображалися за первісною вартістю, то їх залишкова вартість була б наступною:Будівлі та спорудиЗалишкова вартість 2017 р. 202 011 Залишкова вартість 2016 р. 212 095Машини та обладнанняЗалишкова вартість 2017 р. 489 367 Залишкова вартість 2016 р. 435 400Транспортні засобиЗалишкова вартість 2017 р. 13 851 Залишкова вартість 2016 р. 14 142Інвентар та офісне обладнанняЗалишкова вартість 2017 р. 27 019Залишкова вартість 2016 р. 27 115У таблиці нижче наведено інформацію про основні засоби, що оцінюються за справедливою вартістю на періодичній основі:31 грудня 2017 р.Ієрархія справедливої вартості Основні засобиРівень 2 460 166, Рівень 3 4 272 675, Усього 4 732 841 460 166 4 272 675 4 732 84131 грудня 2016 р.Ієрархія справедливої вартостіОсновні засоби Рівень 2 219 473, Рівень 3 2 947 340 Усього 3 166 813 219 473 2 947 340 3 166 813Станом на 31 грудня 2017 р. Група провела чергову переоцінку груп основних засобів i) будівлі та споруди та ii) машини та обладнання. Загальний приріст вартості дооцінки основних засобів склав 1 633 717 тис. грн. Приріст вартості, відображений у складі іншого сукупного доходу за 2017 рік склав 1 629 200 тис. грн. Частина приросту вартості від переоцінки основних засобів, що відновлює зменшення вартості від уцінки того ж активу, яка була визнана у складі збитку в попередніх періодах склала 9 030 тис. грн. та відображена у складі інших доходів у поточному періоді. Зменшення вартості від уцінки, що перевищує дооцінку попередніх періодів, відображено у прибутках та збитках, а саме в інших витратах у сумі 4 513 тис. грн.Для основних засобів, що відносяться до 3 рівня ієрархії, згідно з методами оцінки, застосованими незалежним оцінювачем, справедлива вартість становила:На 1 січня 2017 р.Справедлива вартість для 3 рівня 2 947 340Переміщення до складу Рівня 3Справедлива вартість для 3 рівня 25 436Переміщення зі складу Рівня 3Справедлива вартість для 3 рівня (179 603)Зміни за період, що відображені у звіті про прибутки та збитки Справедлива вартість для 3 рівня 1 724Зміни за період, що відображені у звіті про інший скупний дохід Справедлива вартість для 3 рівня 1 517 158Знос Справедлива вартість для 3 рівня (181 377)ПридбанняСправедлива вартість для 3 рівня 141997На 31 грудня 2017 р.Справедлива вартість для 3 рівня 4 272 675Активи переміщуються зі складу Рівня 3 у випадку, якщо при використанні методик оцінки вихідні дані, які суттєво впливають на справедливу вартість, можуть прямо або опосередковано спостерігатись на відкритому ринку на дату проведення переоцінки. Активи переміщуються до складу Рівня 3 зі складу Рівня 2 у випадку, якщо використання методик оцінки с даними, які спостерігаються на активному ринку, є неможливим на дату проведення переоцінки.Станом на 31 грудня 2017 р. будівлі залишковою вартістю 2 177 709 тис. грн. (2016 р.: 1 063 165 тис. грн.), а також деякі машини, обладнання, інвентар і транспортні засоби залишковою вартістю 1 501 323 тис. грн. (2016 р.: 1 374 144 тис. грн.) були передані у заставу під забезпечення виконання зобов’язань за кредитами, наданими банками (Примітка 15).Вартість основних засобів станом на 31 грудня 2017 р., що були повністю зношені, але все ще перебували у використанні, становила 78 529 тис. грн. (2016 : 17 171 тис. грн.).7.Нематеріальні активиНематеріальні активи та їх накопичена амортизація є наступними:Первісна вартість Станом на 1 січня 2017 р. 48 412 2016 р. 47 623Надходження 2017 р. 1 645 2016 р. 1 670Вибуття 2017 р. (2 377) 2016 р. (881)Станом на 31 грудня 2017 р. 47 680 2016р. 48 412Накопичена амортизація Станом на 1 січня 2017 р. 36 104, 2016 р. 33 074Нараховано за рік 2017 р. 3800, 2016 р. 3911Вибуття 2017 р. (2 280), 2016 р. (881)Станом на 31 грудня 2017 р. 37 624 , 2016 р. 36 104Залишкова вартістьСтаном на 1 січня2017 р. 12308 , 2016 р. 14549Станом на 31 грудня 2017 р. 10056, 2016 р. 12308Нематеріальні активи складаються переважно з програмного забезпечення. Станом на 31 грудня 2017 р. програмне забезпечення з бухгалтерського обліку залишковою вартістю 725 тис. грн. (2016 р.: 1 073 тис. грн.) із залишковим строком корисного використання 25 місяців (2016 р.: 37 місяців) та ліцензія на право користування програмним забезпеченням залишковою вартістю 4 337 тис. грн. (2016 р.: 5 606 тис. грн.) і з залишковим строком корисного використання 41 місяць (2016 р.: 53 місяці) є основними складовими нематеріальних активів.Станом на 31 грудня 2017 р. нематеріальні активи первісною вартістю 3 724 тис. грн. (2016 р.: 3 057 тис. грн.) були повністю замортизовані, але все ще перебували у використанні.8.Інші необоротні активиСтаном на 31 грудня 2016 р. інші необоротні активи були представлені передоплатою з податку на прибуток у сумі 21 126 тис. грн. Керівництво Групи вважало за потрібне відображати даний актив як довгостроковий у зв’язку з низькою ймовірністю його використання протягом 2017 року, що спричинено збитковістю Групи протягом 2015 та 2016 рр. У 2017 році передплата з податку на прибуток в сумі 19 208 тис. грн. була зарахована на сплату податку на прибуток та штрафних санкцій відповідно до постанови Дніпропетровського апеляційного адміністративного суду.9.Податок на прибутокСкладові витрат із податку на прибуток за 2017 і 2016 рр. включають наступне:Прибутки та збиткиПоточні витрати з податку на прибуток 2017р. 28, 2016р. 256Витрати / (вигоди) з відстроченого податку на прибуток, що відносяться до виникнення та повернення тимчасових різниць2017р. 21 253, 2016р. (77 813)Витрати / (вигоди) з податку на прибуток 2017р. 21 281, 2016р. (77 557)Інший сукупний дохід Відстрочений податок на прибуток, що виникає від переоцінки основних засобів 2017р. 290 797, 2016р. –Відстрочений податок на прибуток / (відстрочена вигода з податку на прибуток), що виникає внаслідок визнання актуарних прибутків та збитків 2017р. (17 113), 2016р. 3 965Податок / (вигоди з податку) на прибуток, пов’язаний(-і) із сукупним доходом 2017р. 273 684, 2016р. 3 965Фінансовий прибуток / (збиток) до оподаткування узгоджується з витратами з податку на прибуток у такий спосіб:Прибуток / (збиток) до оподаткування 2017р. 74 957, 2016р. (481 208)Податок (вигода з податку) на прибуток за діючими ставками (2017 р.: 18%, 2016 р.: 18%) 2017р. 13 492, 2016р. (86 617) Податковий ефект витрат, які не включаються до складу витрат для визначення оподатковуваного прибутку2017р. 7 789, 2016р. 9 060Податок / (вигоди з податку) на прибуток 2017р. 21281, 2016р. (77 557)Відстрочені активи та зобов’язання з податку на прибуток стосувалися такого:Відстрочені активи з податку на прибуток Запаси (i)Нa 31 грудня 2017 p. 4 737, Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2017 р. (2 013), Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2017 р. -, Нa 31 грудня 2016 р. 6 750Довгострокові забезпечення (ii) Нa 31 грудня 2017 p. 81 240, Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2017 р. (3 656), Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2017 р. 17 113, Нa 31 грудня 2016 р. 67 783Податкові збитки, перенесені на наступні періодиНa 31 грудня 2017 p. 294 655, Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2017 р. (44 159), Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2017 р. -, Нa 31 грудня 2016 р. 338 814Відстрочені зобов’язання з податку на прибутокОсновні засоби (iii)Нa 31 грудня 2017 p. (697 825), Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2017 р. , 28 575 Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2017 р. (290 797), Нa 31 грудня 2016 р. (435 603)Відстрочені зобов’язання з податку на прибуток, чиста вартістьНa 31 грудня 2017 p. (317 193), Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2017 р. , - Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2017 р. -, Нa 31 грудня 2016 р. (22 256)Витрати з відстроченого податку на прибутокНa 31 грудня 2017 p. -, Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2017 р. , (21 253) Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2017 р. (273 684), Нa 31 грудня 2016 р.-Відстрочені активи з податку на прибутокЗапаси (i)Нa 31 грудня 2016 p. 6 750, Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2016 р. 378, Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2016 р. -, Нa 31 грудня 2015 р. 6 372Довгострокові забезпечення (ii) Нa 31 грудня 2016 p. 67 783, Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2016 р. 4 166, Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2016 р. (3 965), Нa 31 грудня 2015 р. 67 582Податкові збитки, перенесені на наступні періодиНa 31 грудня 2016 p. 338 814, Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2016 р. 41 426, Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2016 р. -, Нa 31 грудня 2015 р. 297 388Відстрочені зобов’язання з податку на прибутокОсновні засоби (iii)Нa 31 грудня 2016 p. (435 603), Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2016 р. 31843, Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2016 р. -, Нa 31 грудня 2015 р. (467 446)Відстрочені зобов’язання з податку на прибуток, чиста вартістьНa 31 грудня 2016 p. (22 256), Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2016 р. -, Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2016 р. -, Нa 31 грудня 2015 р. (96 104) (Витрати) / доходи з відстроченого податку на прибутокНa 31 грудня 2016 p. -, Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2016 р. 77 813, Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2016 р. (3 965), Нa 31 грудня 2015 р. – Природа тимчасових різниць є такою:(i)Запаси – різниці в методах оцінки запасів і періодах визнання;(ii)Довгострокові забезпечення – різниці в періодах визнання;(iii)Основні засоби – різниці в методах нарахування зносу та ефект переоцінки основних засобів.Станом на 31 грудня 2017 р. Група накопичила податкові збитки у розмірі 1 635 261 тис. грн. (2016 р.: 1 880 874 тис. грн.). Відстрочені податкові активи було визнано у повній сумі щодо зазначених податкових збитків, оскільки Керівництво Групи впевнене в тому, що вони будуть зараховані проти майбутніх оподатковуваних прибутків.10.ЗапасиЗапаси включали в себе наступне:Готова продукція Нержавіюча сталь 2017 р. 116 267 2016р. 92 379Конструкційна сталь 2017 р. 57 502 2016р. 49 341Інструментальна сталь 2017 р. 40 954 2016р. 33 257Швидкорізальна інструментальна сталь 2017 р. 16 479 2016р. 8 066Підшипникова сталь 2017 р. 6 542 2016р. 15 889Жаростійка сталь 2017 р. 3 006 2016р. 2 130Інші 2017 р. 2 206 2016р. 1 520Резерв під знецінення 2017 р. (5 422) 2016р. (10 619)Готова продукція (чиста реалізаційна вартість) 2017 р. 237 534 2016р. 191 963Виробничі запасиМатеріали 2017 р. 406 020 2016р. 339 259Запасні частини 2017 р. 87 970 2016р. 59 029Інші 2017 р. 9 778 2016р. 9 741Резерв під знецінення 2017 р. (248) 2016р. (564)Виробничі запаси (чиста реалізаційна вартість) 2017 р. 503 520 2016р. 407 465Незавершене виробництво2017 р. 516 202 2016р. 364 123Резерв під знецінення2017 р. (10 358) 2016р. (15 878)Незавершене виробництво (чиста реалізаційна вартість)2017 р. 505 844 2016р. 348 2452017 р. 1 246 898 2016р. 947 673Станом на 31 грудня 2017 р. виробничі запаси та готова продукція на суму 627 700 тис. грн. (2016 р.: 627 700 тис. грн.) були передані у заставу під забезпечення виконання зобов’язань за кредитами, наданими банками (Примітка 15).Станом на 31 грудня 2017 р. резерв знецінення запасів складав 16 028 тис. грн. (2016 р.: 27 061 тис. грн.).11.Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послугиДебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включала:Первісна вартість 2017 р. 1 331 818 2016р. 1 230 576Резерв знецінення дебіторської заборгованості2017 р. (9) 2016р. (23)2017 р. 1 331 809 2016р. 1 230 553Станом на 31 грудня 2017 р. дебіторська заборгованість (до вирахування резерву сумнівних боргів) у сумі 978 318 тис. грн. (2016 р.: 756 124 тис. грн.) була передана у заставу під забезпечення виконання зобов’язань за кредитами, наданими банками Групі (Примітка 15).Дебіторська заборгованість є безпроцентною з контрактним строком погашення 3-45 днів. Станом на 31 грудня 2017 р. дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги від трьох контрагентів складала 838 691 тис. грн. (2016 р.: три контрагенти – 936 719 тис. грн.).Станом на 31 грудня 2017 р. дебіторська заборгованість у сумі 9 тис. грн. (2016 р.: 23 тис. грн.) була визнана як знецінена.Зміна резерву знецінення дебіторської заборгованості була такою:Станом на 1 січня 2017 р. 23 2016р. 15Нараховані суми 2017 р. - 2016р. 8Використані суми 2017 р. (9) 2016р. –Сторно невикористаних сум2017 р. (5) 2016р. –Станом на 31 грудня 2017 р. 9 2016р. 23Станом на 31 грудня аналіз дебіторської заборгованості за термінами виникнення був таким:2017 р. Усього 1 331 809 Ні прострочена, ні зарезервована 256 Прострочена, але не зарезервована <30 днів 697 606 30-60 днів 586686 >60 днів 47 2612016 р. Усього 1 230 553 Ні прострочена, ні зарезервована 65 696 Прострочена, але не зарезервована <30 днів 468 134 30-60 днів 371 409 >60 днів 325 31412.Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетомДебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом включала:ПДВ до відшкодування 2017р. 107468 2016р. 72 672Передплати з податку на прибуток 2017р. 31 2016р. 8 2017р. 107 499 2016р. 72 68013.Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти включали:Грошові кошти в банках 2017р. 138 961 2016р. 195270Грошові кошти в касі 2017р. 7 2016р. 72017р. 138 968 2016р. 195 277Грошові кошти в банку приносять дохід за плаваючою ставкою, яка ґрунтується на щоденній депозитній банківській ставці. Протягом року, що закінчився 31 грудня 2017 р., плаваюча ставка була в діапазоні від 1,0% до 16,25% річних (2016 р.: 2,75-18,75%).14.Поточні фінансові інвестиціїВалюта Депозити в гривні 2017 р. Середня річна відсоткова ставка 10,2-14,5% Сума депозитів 174 841 2016 р. Середня річна відсоткова ставка 14,5-16,5% Сума депозитів 102910Валюта Депозити в доларах США 2017 р. Середня річна відсоткова ставка 1,1-3,2% Сума депозитів 16 840 2016 р. Середня річна відсоткова ставка 3,2% Сума депозитів 16 315Сума депозитів 2017р. 191 681 Сума депозитів 2016р. 119 225Терміном погашення перелічених депозитів є листопад 2018 р. (2016 р.: вересень 2017 р.).15.Кредити банківКороткострокові та довгострокові кредити банків включали:Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 2017р. 3 320 295, 2016 р. 1 751 007Довгострокові кредити банків 2017р. 866 635, 2016 р. 2 385 3752017р. 4 186 930, 2016р. 4 136 382Станом на 31 грудня 2017 і 2016 рр. процентні позикові кошти Групи, залучені від банків, представлені кредитами та угодами про відновлюване кредитування.Кредити банків виражені у таких валютах і отримані під такі процентні ставки: Валюта 2017 р. Фіксовані ставки Долар США Ефективна процентна ставка 5,75-11,25% Заборгованість за тілом кредиту 3 930 116 2016р. Ефективна процентна ставка 10,50-11,50% Заборгованість за тілом кредиту 4 136 382 Фіксовані ставки Гривня Ефективна процентна ставка 17,25% Заборгованість за тілом кредиту 256 814 2016р. Ефективна процентна ставка - Заборгованість за тілом кредиту –2017р. Заборгованість за тілом кредиту 4 186 930 2016р. Заборгованість за тілом кредиту 4 136 382Узагальнена інформація про забезпечення, надане під виконання зобов’язань за кредитами та позиковими коштами 31 грудня 2017 і 2016 рр., подана нижче:Основні засоби (Примітка 6) 2017 р. 3 679 032 2016 р. 2 437 309Запаси (Примітка 10) 2017 р. 627 700 2016 р. 627 700Дебіторська заборгованість (Примітка 11) 2017 р. 978 318 2016 р. 756124Права отримання майбутньої виручки за договорами продажу 2017 р. 5 572 520 2016 р. 6 585 225Банківські депозити (Примітка 14) 2017 р. 190 716 2016 р. 115 008Залишки заборгованості по кредитним лініям від банків були розкриті Групою у складі поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями відповідно до умов кредитних договорів.Зміни в зобов’язаннях, обумовлених фінансовою діяльністю, включаючи як зміни, зумовлені грошовими потоками, так і зміни, не обумовлені ними, подані нижче: Кредити банків станом на 1 січня 2017р. 4 136 382Надходження від отримання позик 2017р. 256 814Погашення позик 2017р. (316 323)Вплив зміни валютних курсів 110 057Кредити банків станом на 31 грудня 2017р. 4 186 93016.Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послугиКредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги включала: Заборгованість перед іноземними постачальниками матеріалів та послуг 2017р. 790 240 2016р. 685 431 Заборгованість перед вітчизняними постачальниками матеріалів та послуг 2017р. 548 103 2016р. 461 4562017р. 1 338 343 2016р. 1 146 887Кредиторська заборгованість є безпроцентною із середнім строком погашення 30-90 днів.Станом на 31 грудня 2017 р. кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги двом контрагентам складала 712 364 тис. грн. (2016: два контрагенти – 555 349 тис. грн.).17.Поточна кредиторська заборгованість з одержаних авансівПоточна кредиторська заборгованість з одержаних авансів складалась в основному з авансів за металопродукцію і включала:Аванси за металопродукцію одержані від вітчизняних покупців 2017р. 93 589 2016р. 39 811Аванси за металопродукцію одержані від іноземних покупців 2017р. 5360 2016р. 5 423Аванси за металопродукцію одержані згідно договорам комісії 2017р. 3 2016р. 32017р. 98 952 2016р. 45 237Станом на 31 грудня 2017 р. кредиторська заборгованість з одержаних авансів одному контрагенту складала 3 тис. грн. (2016р.: 130 тис. грн.).18.Поточні забезпеченняПоточні забезпечення включали:Матеріальне заохочення працівників 2017р. 30870 2016р. 25225Невикористані відпустки 2017р. 24000 2016р. 18633Резерв по судовим справам 2017р. 517 2016р. 537Інші нарахування 2017р. 1710 2016р. 14892017р. 57 097 2016р. 45 88419.Інші поточні зобов’язанняІнші поточні зобов’язання включали: Нараховані проценти за кредитами банків 2017р. 38 692 2016р. 33 959Інші 2017р. 1 434 2016р. 1 3292017р. 40 126 2016р. 35 288Зміни в зобов’язаннях, обумовлених фінансовою діяльністю, включаючи як зміни, зумовлені грошовими потоками, так і зміни, не обумовлені ними, подані нижче:Зобов’язання з нарахованих процентів за кредитами банків станом на 1 січня 2017р. 33959Нараховані проценти за кредитами банків 2017р. 442890Сплачені проценти за кредитами банків 2017р. (437195)Вплив зміни валютних курсів (962)Зобов’язання з нарахованих процентів за кредитами банків станом на 31 грудня 2017р. 3869220.Довгострокові забезпеченняДержавний пенсійний план із установленими виплатамиГрупа має законодавчо встановлене зобов’язання компенсувати Державному пенсійному фонду України суми додаткових пенсій, виплачуваних деяким категоріям колишніх і працюючих співробітників Групи. Згідно з цією програмою, працівники Групи, що мають стаж роботи у шкідливих умовах праці, й, отже, мають право на достроковий вихід на пенсію, також мають право на додаткові виплати, фінансовані Групою та виплачувані Державним пенсійним фондом України. Ці зобов’язання підпадають під визначення пенсійної програми з визначеною виплатою.Станом на 31 грудня 2017 р. загальна кількість учасників даної пенсійної програми склала 1 815 осіб (2016 р.: 1 789 осіб), включаючи 1 430 осіб (2016 р.: 1 493 осіб), які отримували виплати. У таблицях нижче наведені компоненти витрат за пенсійними виплатами, визнані у прибутках та збитках, й суми, визнані у звіті про фінансовий стан. Вартість поточних послуг включена до складу витрат на зарплату та відповідних витрат у складі собівартості реалізованої продукції. Витрати за процентами відображені у статті фінансових витрат.Витрати за пенсійною програмою з визначеною виплатоюВартість поточних послуг 2017р. 8 929 2016р. 13703Процентні витрати 2017р. 50 372 2016р. 50 200Визнані зміни у вартості минулих послуг 2017р. (45 668) 2016р. (3 173)Витрати за пенсійною програмою 2017р. 13633 2016р. 60730Зміни у поточній вартості зобов’язань за пенсійною програмою з визначеною виплатою Зобов’язання з виплат станом на 1 січня 2017р. 335335 2016р. 332833Вартість поточних послуг 2017р. 8929 2016р. 13703Процентні витрати 2017р. 50 372 2016р. 50200Здійснені виплати 2017р. (41 026) 2016р. (38 150)Актуарні (прибутки)/збитки за зобов’язаннями у результаті змін у припущеннях, а саме:2017р. 88 456 2016р. (20 067)-коригування зобов’язань по плану на основі досвіду 2017р. 43 657 2016р. 43278-результат змін в демографічних актуарних припущеннях 2017р. (443) 2016р. 1 794- результат змін в фінансових актуарних припущеннях 2017р. 45242 2016р. (65 139)Встановлене збільшення вартості минулих послуг 2017р. (45 668) 2016р. (3 173)Зобов’язання з виплат станом на 31 грудня 2017р. 396398 2016р. 335335Найкраща оцінка суми очікуваних виплат Групи за пенсійною програмою на наступний рік становить 52 473 тис. грн.У 2017 році середньозважена тривалість зобов’язань за пенсійною програмою з визначеною виплатою складає 8 років (2016 р.: 8 років).Інші виплатиГрупа має договірні зобов’язання з виплати одноразової суми при виході на пенсію працівникам, що мають тривалий стаж роботи, та з певних пенсійних пільг згідно з колективним договором. Ця незабезпечена пенсійна програма охоплює всіх працівників Підприємства станом на 31 грудня 2017 р. в кількості 5 466 осіб (2016 р.: 5 566 осіб). У 2007 році Група впровадила дві інші програми виплат працівникам: виплати до ювілею, які охоплюють усіх працівників Групи, й квартальні виплати певним категоріям працівників, передбачені колективним договором, що охоплюють усіх працівників підприємства, а також 3 610 пенсіонерів станом на 31 грудня 2017 р., що отримують ці пільгові виплати (2016: 3 766 пенсіонерів).У наведених нижче таблицях подані компоненти витрат за пенсійними виплатами, визнані у прибутках та збитках, й суми, визнані у звіті про фінансовий стан стосовно цього плану. Вартість поточних послуг включена до складу витрат на зарплату та відповідних витрат у складі собівартості реалізованої продукції. Витрати за процентами відображені у статті фінансових витрат.Витрати за іншими виплатамиВартість поточних послуг 2017р. 1 925 2016р. 2 360Визнані актуарні збитки 2017р. 2 528 2016р. (4 835)Процентні витрати 2017р. 7 527 2016р. 7 993Вартість минулих послуг 2017р. (24) 2016р. (1 015)Витрати за іншими виплатами, відображені в прибутках та збитках 2017р. 11 956 2016р. 4 503Зміни у поточній вартості зобов’язань із виплат Зобов’язання з інших виплат станом на 1 січня 2017р. 49 413 2016р. 51 798Вартість поточних послуг 2017р. 1 925 2016р. 2 360Процентні витрати 2017р. 7 527 2016р. 7 993Здійснені виплати 2017р. (4 729) 2016р. (3 684)Актуарні (прибутки)/збитки за зобов’язаннями у результаті відхилень від фактичних припущень, а саме:2017р. 9 177 2016р. (8 039)- коригування зобов’язань по плану на основі досвіду 2017р. 4 921 2016р. 541- результат змін в демографічних актуарних припущеннях 2017р. (122) 2016р. (1 978)- результат змін в фінансових актуарних припущеннях 2017р. 4 378 2016р. (6 602)Встановлене зменшення вартості минулих послуг 2017р. (24) 2016р. (1 015)Зобов’язання з інших виплат станом на 31 грудня 2017р. 63 289 2016р. 49 413Найкраща оцінка суми очікуваних виплат Групи за цією програмою на наступний рік становить 20 304 тис. грн.У 2017 році середньозважена тривалість зобов’язань за виплатами згідно колективного договору складає 4,3 роки (2016 р.: 4,3 роки) і за іншими виплатами 5,3 роки (2016 р: 5,3 роки).Основні припущенняНижче подані основні припущення, використані при визначенні зобов’язань Групи за пенсійною програмою.Ставка дисконтування 2017р. 14,50% 2016р. 16,00%Прогноз зростання заробітної плати та пенсійних виплат 2017р. 6,00% 2016р. 7,00%Плинність кадрів 2017р. 6,00% 2016р. 6,00%Ставка інфляції 2017р. 5,70% 2016р. 6,00%Аналіз чутливості основних припущень станом на 31 грудня 2017 р.:Ставка дисконтування Збільшення «+»/ зменшення «-» ставки +1% Ефект на зобов’язання з виплат 2017 р. (28593) Ефект на зобов’язання з виплат 2016 р. (24 201)Ставка дисконтування Збільшення «+»/ зменшення «-» ставки -1% Ефект на зобов’язання з виплат 2017 р. 32 270Ефект на зобов’язання з виплат 2016 р. 27 317Зростання заробітної плати (щорічне) Збільшення «+»/ зменшення «-» ставки +1% Ефект на зобов’язання з виплат 2017 р. 21 927 Ефект на зобов’язання з виплат 2016 р. 13 659Зростання заробітної плати (щорічне) Збільшення «+»/ зменшення «-» ставки -1% Ефект на зобов’язання з виплат 2017 р. (19 904)Ефект на зобов’язання з виплат 2016 р. (12 427)Плинність кадрів Збільшення «+»/ зменшення «-» ставки +1% Ефект на зобов’язання з виплат 2017 р. (598) Ефект на зобов’язання з виплат 2016 р. (192)Плинність кадрів Збільшення «+»/ зменшення «-» ставки -1% Ефект на зобов’язання з виплат 2017 р. 690 Ефект на зобов’язання з виплат 2016 р. 231Інфляція Збільшення «+»/ зменшення «-» ставки +1% Ефект на зобов’язання з виплат 2017 р. 6252 Ефект на зобов’язання з виплат 2016 р. 11735Інфляція Збільшення «+»/ зменшення «-» ставки -1% Ефект на зобов’язання з виплат 2017 р. (6 068) Ефект на зобов’язання з виплат 2016 р. (11 273) |
| 21.Чистий дохід від реалізації продукціїГрупа отримала доходи від продажу виробів такої номенклатури:Нержавіюча сталь 2017 р. 4 385 159 2016 р. 3 279 561Конструкційна сталь 2017 р. 1 805 589 2016 р. 1 270 324Інструментальна сталь 2017 р. 1 058 859 2016 р. 829 980Підшипникова сталь 2017 р. 365 920 2016 р. 232 824Швидкорізальна інструментальна сталь 2017 р. 344 411 2016 р. 256 712Жаростійка сталь 2017 р. 176 428 2016 р. 432 696Спеціальні сплави нікелевмісткі 2017 р. 10 219 2016 р. –Інше 2017 р. 18 367 2016 р. 17 0102017 р. 8 164 952 2016 р. 6 319 107За 2017 рік чистий дохід від реалізації металопродукції трьом контрагентам, в т.ч. за договорами комісії, складав 4 611 113 тис. грн. (2016 р.: 3 593 212 тис. грн.). Винагорода за вищевказаними договорами комісії, включена до витрат на збут за 2017 рік, склала 705 тис. грн. (2016 р.: 1 110 тис. грн.).22.Собівартість реалізованої продукціїСобівартість реалізованої продукції включала:Матеріали 2017 р. 4 965 498 2016 р. 3 544 672 Витрати на енергоносії, теплопостачання та інші послуги 2017 р. 1 405 147 2016 р. 1 258 629Заробітна плата та відповідні витрати 2017 р. 500 757 2016 р. 450 122Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 2017 р. 202 380 2016 р. 212 515Інше 2017 р. 77 325 2016 р. 78 0092017 р. 7 151 107 2016 р. 5 543 947За 2017 рік закупівлі матеріалів та послуг, які включаються до собівартості реалізованої продукції, від трьох контрагентів складали 1 996 317 тис. грн. (2016 р: 1 339 492 тис. грн.).23.Витрати на збутВитрати на збут включали:Експедиторські та транспортні послуги 2017 р. 176 266 2016 р. 132 737Заробітна плата та відповідні витрати 2017 р. 21 692 2016 р. 16 548Витрати на зберігання та пакування 2017 р. 4 794 2016 р. 2 937Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 2017 р. 2 455 2016 р. 2 460Страхування запасів 2017 р. 939 2016 р. 562Інші збутові витрати 2017 р. 10 797 2016 р. 10 7312017р. 216 943 2016 р. 165 97524.Адміністративні витратиАдміністративні витрати включали:Заробітна плата та відповідні витрати 2017 р. 75967 2016 р. 65321Транспортні витрати 2017 р. 8 471 2016 р. 8 048Банківські послуги 2017 р. 6616 2016 р. 6585Професійні послуги 2017 р. 4 282 2016 р. 4 001Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 2017 р. 3 295 2016 р. 3 433Матеріали 2017 р. 1 554 2016 р. 1 342Послуги зв’язку 2017 р. 1 043 2016 р. 720Інші загальні та адміністративні витрати 2017 р. 24 608 2016 р. 17 0592017р. 125 836 2016 р. 106 50925.Інші операційні доходи та витратиІнші операційні доходи включали:Доходи від курсових різниць, за вирахуванням збитків від курсових різниць 2017 р. 66 669 2016 р. 37 013Дохід від оприбуткування запасів 2017 р. 34 651 2016 р. 31 035Дохід від реалізації запасів 2017 р. 3 770 2016 р. 4 839Пені та штрафи отримані 2017 р. 3 632 2016 р. 2 304Повернення надмірно сплаченного ввізного мита 2017 р. 2 011 2016 р. –Інші доходи 2017 р. 10999 2016 р. 30382017 р. 121 732 2016 р. 78 229Інші операційні витрати включали:Витрати на утримання об’єктів соціальної сфери 2017 р. 37767 2016 р. 32796Сумнівні та безнадійні борги 2017 р. 18 867 2016 р. 36329Пені та штрафи сплачені 2017 р. 18 152 2016 р. 1 589Витрати з нарахованого ПДВ зобов’язання згідно судових рішень 2017 р. 12 149 2016 р. –Витрати на благодійність 2017 р. 4 017 2016 р. 3211Нестачі і втрати від псування цінностей 2017 р. 2181 2016 р. 2405Страхування невиконання зобов’язань покупцями 2017 р. 10 2016 р. 13Інші витрати 2017 р. 25 504 2016 р. 19 5142017р. 118647 2016 р. 9585726.Інші доходи та витратиІнші доходи включали:Відновлення збитку від знецінення основних засобів 2017 р. 9 030 2016 р. -Дохід від ліквідації основних засобів 2017 р. 63 2016 р. – Інші доходи 2017 р. - 2016 р. 22017 р. 9093 2016 р. 2Інші витрати включали:Збитки від не операційних курсових різниць, за вирахуванням доходів від курсових різниць 2017 р. 108877 2016 р. 490480Збиток від вибуття необоротних активів 2017 р. 12 242 2016 р. 4 656Збиток від знецінення основних засобів 2017 р. 4 513 2016 р. –Інші витрати 2017 р. 19 2016 р. 1152017 р. 125 651 2016 р. 495 25127.Інші фінансові доходиІнші фінансові доходи включали:Проценти, отримані за банківськими депозитами та на залишок коштів на поточних та розрахункових рахунках 2017 р. 34 244 2016 р. 36 5732017 34 244 2016 р. 36 57328.Фінансові витратиФінансові витрати включали:Процентні витрати за позиками 2017р. 442 890 2016р. 436 744Процентні витрати за пенсійними зобов’язаннями 2017р. 57 899 2016р. 58 193Інші фінансові витрати 2017р. 16 091 2016р. 12 6432017р. 516 880 2016р. 507 58029.Власний капіталЗареєстрований капіталСтаном на 31 грудня 2017 і 2016 рр. зареєстрований, випущений і повністю сплачений статутний капітал Групи становив 1 075 030 простих акцій номінальною вартістю 46,25 грн. кожна.Додатковий капіталДодатковий капітал включав:Вплив гіперінфляції на статутний капітал (*) 2017р. 114 627 2016р. 114 6272017р. 114 627 2016р. 114 627(*) Протягом 10-річного періоду до 31 грудня 2000 р. Україна вважалася країною з гіперінфляційною економікою. Тому Група застосувала МСБО (IAS) 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції», й, відповідно, ця консолідована фінансова звітність відображає статутний капітал з урахуванням поправок номінальної вартості акцій на відповідні коефіцієнти для відображення впливу гіперінфляції на звітні датиРезервний капіталГрупа створила резервний капітал згідно з вимогами статуту.Розподіл дивідендівГрупа не оголошувала виплати дивідендів за роки, що закінчилися 31 грудня 2017 і 2016 р. У 2017 році Група виплатила дивіденди, оголошені у попередніх роках, у сумі 2 тис. грн. (2016 р.: 13 тис. грн.).30.Дочірні та асоційовані підприємстваНижче подані основні дочірні компанії Групи:Назва компанії ТОВ «Ековторресурс» Країна реєстрації Україна Вид діяльності Торгова діяльність Процент володіння 2017 р. 100% 2016 р. 100%ТОВ «Завод столових приборів – ДСС» Країна реєстрації Україна Вид діяльності Виробнича діяльність Процент володіння 2017 р. 100% 2016 р. 100%Підприємство ТОВ «Завод столових приборів – ДСС» було створене у 2002 році. Основним видом діяльності заводу є виготовлення та продаж посуду на внутрішньому та зовнішньому ринках.Підприємство ТОВ «Ековторресурс» було створене у 2007 році. Це дочірнє підприємство здійснює закупівлі лому та інших матеріалів, які використовуються у виробництві Групи.Асоційовані компанії Групи:Назва компаніїТОВ «Ферротерм» Країна реєстрації Україна Вид діяльності Торгова діяльність Процент володіння 2017 р. 50% 2016 р. 50%16 жовтня 2012 р. Група придбала 50% частки в статутному капіталі ТОВ «Ферротерм» за договірною ціною 500 грн., що відповідає номінальній вартості частки. Основним видом діяльності ТОВ «Ферротерм» є оптова торгівля металом та металевими рудами. ТОВ «Ферротерм» є приватним підприємством, акції якого не котируються на біржі.Узагальнена фінансова інформація по інвестиції в ТОВ «Ферротерм» за рік, що закінчився 31 грудня 2017 р. наведена нижче:Оборотні активи 2017 р. 39 066 2016 р. 38 068Необоротні активи 2017 р. 119 2016 р. 647Поточні зобов’язання 2017 р. (49 333) 2016 р. (42 615)Довгострокові зобов’язання 2017 р. - 2016 р. –Дефіцит чистих активів 2017 р. (10 148) 2016 р. (3 900)Частка власності Групи 2017 р. 50% 2016 р. 50%Балансова вартість інвестиції 2017 р. - 2016 р. –Невизнана накопичена частка збитків асоційованого підприємства 2017 р. (5 074) 2016 р. (1 950)Інші доходи 2017 р. 3 229 2016 р. 6 505Інші витрати 2017 р. (9 477) 2016 р. (5 523)Фінансовий результат до оподаткування 2017 р. (6 248) 2016 р. 982Витрати з податку на прибуток 2017 р. - 2016 р. –Чистий фінансовий результат 2017 р. (6 248) 2016 р. 982Частка Групи у прибутку/(збитку) за період 2017 р. (3 124) 2016 р. 49131.Операції з пов’язаними сторонамиВідповідно до МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або в значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При вирішенні питання про те, чи є сторони пов’язаними, береться до уваги сутність взаємовідносин сторін, а не тільки їхня юридична форма. Нижче поданий загальний обсяг операцій реалізації та закупівель з пов’язаними сторонами в ході звичайної господарської діяльності за відповідний фінансовий рік:Асоційовані підприємства2017 р. Доходи 45 Інші доходи від пов’язаних сторін – Закупівля матеріалів та послуг 792 Дебіторська заборгованість 11687 Кредиторська заборгованість –Всього за 2017 р. Доходи 45 Інші доходи від пов’язаних сторін – Закупівля матеріалів та послуг 792 Дебіторська заборгованість 11687 Кредиторська заборгованість –Асоційовані підприємства2016 р. Доходи 45 Інші доходи від пов’язаних сторін – Закупівля матеріалів та послуг 651 Дебіторська заборгованість 12333 Кредиторська заборгованість 66Всього за 2016 р. Доходи 45 Інші доходи від пов’язаних сторін – Закупівля матеріалів та послуг 651 Дебіторська заборгованість 12333 Кредиторська заборгованість 66Строки та умови операцій закупівлі та продажу з пов’язаними сторонами, а також розкриття балансівПри операціях із пов’язаними сторонами ціни встановлюються з урахуванням покриття операційних витрат Групи та забезпечення прибутку, необхідного для підтримання безперервної виробничої діяльності Групи.Залишки заборгованості, не погашені на кінець року, є безпроцентними, розрахунки проводяться грошовими коштами. Немає ні виданих, ні отриманих гарантій за дебіторською та кредиторською заборгованістю пов’язаних сторін. За рік, що закінчується 31 грудня 2017 р., Групою не нараховувався резерв на дебіторську заборгованість пов’язаних сторін (2016 р.: нуль). Така оцінка здійснюється щорічно при визначенні фінансової позиції пов’язаних сторін, а також ринку, на якому пов’язані сторони здійснюють свою діяльність. Дохід від реалізації пов’язаним сторонам включає в основному дохід від реалізації металопродукції. Закупівлі від пов’язаних сторін включають в основному закупівлі металолому, феросплавів та інших матеріалів.Виплати ключовому управлінському персоналуОргани управління Групою, відповідальні за планування, управління та контроль діяльності Групи, представлені Правлінням і Наглядовою Радою. Відповідно, ключовий управлінський персонал Групи станом на 31 грудня 2017 р. складається з шістьох членів Наглядової Ради, висунутих акціонерами з суттєвим впливом на Групу, а також із п’ятьох членів Правління (31 грудня 2016 р.: шість членів Наглядової Ради та п’ять членів Правління).У 2017 році члени Наглядової Ради не отримували компенсацій від Групи (2016 р.: нуль). У 2017 році загальна сума виплат ключовому управлінському персоналу у вигляді короткострокової винагороди склала 3 527 тис. грн. (2016 р.: 3 068 тис. грн.) і була включена до складу адміністративних витрат.32.Умовні та договірні зобов’язання, операційні ризикиДотримання податкового законодавства УкраїниУкраїнське законодавство та нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності Групи, у тому числі валютний контроль, митні вимоги та трансфертне ціноутворення, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів найчастіше є нечіткими, й їхнє тлумачення залежить від позиції місцевих, регіональних і державних органів та інших урядових інститутів. Випадки різних тлумачень законодавства не є поодинокими. Керівництво вважає, що його тлумачення відповідного законодавства є правильним, і що діяльність Групи здійснюється в повній відповідності до законодавства, а також що Група нарахувала та сплатила всі необхідні податки.Протягом 2017 року наступні операції підпадали під регулювання з трансфертного ціноутворення:•господарські операції з пов’язаними особами – нерезидентами;•продаж та придбання товарів через комісіонерів – нерезидентів;•господарські операції з нерезидентами, зареєстрованими у державі (на території), що включена до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України (т.зв. «низькоподаткові юрисдикції»);•господарські операції з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи. Перелік організаційно-правових форм таких нерезидентів в розрізі держав (територій) затверджується Кабінетом Міністрів України.Крім того, господарські операції, що перелічені вище, визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:(i)річний дохід платника податків від будь-якої діяльності перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік; та (ii)обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.За недотримання вимог законодавства щодо трансфертного ціноутворення застосовуються наступні штрафи:•штраф за неподання звіту про контрольовані операції становить 300 розмірів прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня звітного року, за несвоєчасне подання – один розмір прожиткового мінімуму за кожний календарний день несвоєчасного подання, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму;•за не включення всіх контрольованих операцій у звіт про контрольовані операції передбачено штраф у розмірі 1% від суми операцій, що не були задекларовані у звіті, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму за всі не задекларовані контрольовані операції;•за несвоєчасне декларування всіх контрольованих операцій у разі подання уточнюючого звіту – один розмір прожиткового мінімуму за кожний календарний день несвоєчасного декларування, але не більше 300 розмірів прожиткового мінімуму;•штрафні санкції за неподання документації становлять 3% від суми операцій, щодо яких не була подана документація, але не більше 200 розмірів прожиткового мінімуму. За несвоєчасне подання документації штраф становить 2 розміри прожиткового мінімуму за кожний календарний день несвоєчасного подання, але не більше 200 розмірів прожиткового мінімуму;•за неподання звіту про контрольовані операції та/або документації після спливу 30 календарних днів, наступних за останнім днем граничного строку сплати штрафу за неподання звіту та/або документації, передбачений штраф у розмірі 5 розмірів прожиткового мінімуму за кожний календарний день неподання звіту та/або документації.Група проаналізувала свої операції за 2017 рік, які відповідають критеріям контрольованості, та визначила свої податкові зобов’язання виходячи з договірних цін без будь-яких коригувань. Загалом, існує ризик того, що операції та коректність тлумачень, які не були оскаржені регулюючими органами у минулому, будуть поставлені під сумнів у майбутньому. Однак цей ризик суттєво зменшується з часом. Група визначає окремі потенційні зобов’язання, пов’язані з оподаткуванням, нарахування яких у консолідованій фінансовій звітності не вимагається. Такі потенційні податкові зобов’язання можуть виникнути, і Група повинна буде сплатити додаткові суми податків. На 31 грудня 2017 р. Група встановила, що такі потенційні податкові зобов’язання відсутні (2016 р.: 0 грн.).Судові спориУ ході звичайного ведення господарської діяльності Група час від часу виступає стороною судових процесів та позовів. Керівництво вважає, що загальна сума зобов’язань, які можуть виникнути в результаті таких процесів тапозовів, не матиме суттєвого впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Групи, понад ті резерви, які вже створені у цій фінансовій звітності. Група ідентифікувала можливі податкові зобов’язання, які, виходячи з найкращої оцінки керівництва, не повинні нараховуватися. Такі умовні зобов’язання можуть реалізуватися та вимагати додаткових податкових платежів із боку Групи. Станом на 31 грудня 2017 р. керівництво оцінює, що такі умовні зобов’язання не перевищать 55 926 тис. грн. (2016 р.: 115 079 тис. грн.).Оренда земліГрупа, в основному, користується земельними ділянками на підставі укладених договорів оренди, окрім земельних ділянок, на яку вона має право постійного користування або право власності. На земельних ділянках розташовуються виробничі потужності та об’єкти соціальної сфери. Група сплачує орендну плату за земельні ділянки державної або комунальної власності або земельний податок з урахуванням щорічного коефіцієнта індексації грошової оцінки землі. Земельні ділянки, які не є власністю Групи та знаходяться у власності держави України, використовуються у відповідності до вимог діючого законодавства шляхом укладення договорів оренди та на підставі Державного Акту на право постійного користування. Контрактні зобов’язання, пов’язані з придбанням основних засобів і нематеріальних активівСтаном на 31 грудня 2017 р. Група мала контрактні зобов’язання, пов’язані із придбанням основних засобів та нематеріальних активів на суму 23 072 тис. грн. (2016 р.: 23 582 тис. грн.).33.Управління фінансовими ризикамиОсновні фінансові інструменти Групи включають торгову дебіторську та кредиторську заборгованість, а також кредити банків та грошові кошти. Основною метою цих фінансових інструментів є фінансування діяльності Групи. Група має інші фінансові активи та зобов’язання, як-от інша дебіторська та кредиторська заборгованість, що безпосередньо виникають із її діяльності. Протягом року Група здійснювала реалізацію фінансових інструментів.Основними ризиками, що виникають унаслідок володіння Групою фінансовими інструментами, є валютний ризик, ризик ліквідності, кредитний ризик і процентний ризик. Політики управління цими ризиками наведені нижче.Валютний ризикГрупа здійснює операції переважно в таких валютах: гривня («грн.»), долар США («дол. США»), євро («євро») і рубль («руб.»). Курс обміну зазначених валют до гривні, встановлений Національним банком України («НБУ») на зазначені дати, був таким:Станом на 31 грудня 2017 р. Дол. США 28,067 Євро 33,495 Руб. 0,487Середньорічний курс за 2017 р. Дол. США 26,603 Євро 30,069 Руб. 0,456Станом на 31 грудня 2016 р. Дол. США 27,191 Євро 28,423 Руб. 0,451Середньорічний курс за 2016 р. Дол. США 25,587 Євро 28,312 Руб. 0,384Група експортує свою продукцію до країн СНД, Європи та інших держав; закупівля матеріалів здійснюється в інших країнах Європи; залучаються суттєві позикові кошти, деноміновані в іноземній валюті, й, отже, знаходиться під впливом валютного ризику. Деноміновані в іноземній валюті дебіторська та кредиторська заборгованість і позикові кошти стають причиною впливу валютного ризику. Група не здійснювала операцій, спрямованих на хеджування валютного ризику.Подана нижче таблиця показує ступінь впливу на оподатковуваний прибуток можливих змін валютних курсів за умови, що всі інші фактори залишаються незмінними.За рік, що закінчився 31 грудня 2017 р. Рубль/гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % +25,00% Вплив на оподатковуваний прибуток 57 049Євро/гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % +22,00% Вплив на оподатковуваний прибуток 87 466 Долар США / гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % +14,00% Вплив на оподатковуваний прибуток (617 320) Рубль/гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % -16,50% Вплив на оподатковуваний прибуток (37 652)Євро/гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % -9,00% Вплив на оподатковуваний прибуток (35 782)Долар США / гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % -10,00% Вплив на оподатковуваний прибуток 440 943За рік, що закінчився 31 грудня 2016 р.Рубль/гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу,% +58,00% Вплив на оподатковуваний прибуток 127 417Євро/гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % +53,00% Вплив на оподатковуваний прибуток 242 264 Долар США / гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % +53,00% Вплив на оподатковуваний прибуток (2 366 214) Рубль/гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу,% -22,00%Вплив на оподатковуваний прибуток (48 331)Євро/гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % -15,00% Вплив на оподатковуваний прибуток (68 565)Долар США / гривня Збільшення (“+”) / зменшення (“-”)валютного курсу, % -13,00% Вплив на оподатковуваний прибуток 580 392 Ризик ліквідностіЗавданням Групи є підтримання балансу між безперервним фінансуванням і гнучкістю у використанні умов кредитних ресурсів, надаваних постачальниками, і позикових коштів. Група проводить аналіз активів і зобов’язань за строками погашення та планує свою ліквідність залежно від очікуваного строку виконання зобов’язань.Подані нижче таблиці показують фінансові зобов’язання Групи за строками погашення станом на 31 грудня 2017 і 2016 рр. на основі контрактних неамортизованих платежів:Станом на 31 грудня 2017 р. Кредити банків Менш ніж 3 місяці 133 898 Від 3 до 12 місяців 3 544 671 Від 1 до 6 років 891 137 Усього 4 569 706Станом на 31 грудня 2017 р. Кредиторська заборгованість Менш ніж 3 місяці 1 338 343 Від 3 до 12 місяців - Від 1 до 6 років - Усього 1 338 343Станом на 31 грудня 2017 р. Інші зобов’язання Менш ніж 3 місяці 14 333 Від 3 до 12 місяців - Від 1 до 6 років - Усього 14 333Менш ніж 3 місяці 1 486 574 Від 3 до 12 місяців 3 544 671 Від 1 до 6 років 891 137 Усього 5 922 382Станом на 31 грудня 2016 р. Кредити банків Менш ніж 3 місяці 123 936 Від 3 до 12 місяців 1 940 025 Від 1 до 6 років 2 605 750 Усього 4 669 711Станом на 31 грудня 2016 р. Кредиторська заборгованість Менш ніж 3 місяці 1 146 887 Від 3 до 12 місяців - Від 1 до 6 років - Усього 1 146 887Станом на 31 грудня 2016 р. Інші зобов’язання Менш ніж 3 місяці 14 335 Від 3 до 12 місяців - Від 1 до 6 років - Усього 14 335Менш ніж 3 місяці 1 285 158 Від 3 до 12 місяців 1 940 025 Від 1 до 6 років 2 605 750 Усього 5 830 933 |
| Кредитний ризикФінансові інструменти, які призводять до значної концентрації кредитного ризику, переважно складаються з грошових коштів у банках (Примітка 13) та дебіторської заборгованості (Примітка 11).Грошові кошти Групи розміщені у фінансових установах, які, на думку керівництва Групи, мають мінімальну ймовірність невиконання грошових зобов’язань за депозитами.Керівництвом Групи була розроблена та впроваджена кредитна політика, можливі кредитні ризики постійно відслідковуються. Оцінка кредитоспроможності проводиться за всіма покупцями, що отримали право придбання у кредит понад певну суму. Більшість продажів Групи здійснюються споживачам, що мають відповідну кредитну історію, або на основі попередньої оплати. Група не вимагає надання застави стосовно своїх фінансових активів. Кредитний ризик Групи контролюється та аналізується в кожному окремому випадку, й керівництво Групи вважає, що Група не несе суттєвого ризику виникнення збитків понад суму резервів на покриття збитків від знецінення, які сформовані стосовно кожної категорії активів.Процентний ризикПозикові кошти Групи надані за фіксованими ставками. Група не здійснювала операцій з плаваючими відсотковими ставками протягом 2017 та 2016 рр.Група не здійснювала операцій, спрямованих на хеджування процентного ризику. Група не володіє процентними активами.Управління капіталомОсновною метою управлінням капіталом Групи є підтримання високого кредитного рейтингу та здорових показників оцінки капіталу для розвитку бізнесу та максимізації винагороди акціонерам. Керівництво переглядає досягнення Групи та встановлює основні показники діяльності.При управлінні капіталом цілями Групи є забезпечення безперервності діяльності з метою надання винагороди акціонерам і вигід іншим зацікавленим особам, а також забезпечення фінансування поточних потреб Групи, її капітальних витрат і стратегії розвитку Групи. Політика управління капіталом Групи спрямована на забезпечення та підтримання оптимальної структури капіталу з метою зниження вартості капіталу.Керівництво контролює структуру капіталу Групи та може коригувати цілі та політику управління капіталом у результаті змін умов операційної діяльності або стратегії розвитку.Для підтримання й коригування структури капіталу Група може змінювати суму дивідендів до виплати, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи з метою погашення боргу.Справедлива вартість фінансових інструментівБалансова вартість фінансових інструментів, які складаються з грошових коштів, дебіторської та кредиторської заборгованості, а також позикових коштів, приблизно дорівнює їхній справедливій вартості.Справедлива вартість фінансових активів та зобов’язань, включена до консолідованої фінансової звітності, дорівнює сумі, на яку може бути обміняний інструмент в результаті поточної операції між бажаючими здійснити таку операцію сторонами, відмінної від вимушеного продажу або ліквідації. При оцінці справедливої вартості фінансових інструментів Група застосовує різноманітні методи й робить припущення, які ґрунтуються на ринкових умовах, що існують на звітну дату. Справедлива вартість фінансових інструментів, що обліковуються не за справедливою вартістю на дату звітності, розраховувалася на основі дисконтованих грошових потоків із використанням відповідної ринкової процентної ставки для аналогічних інструментів. У результаті розрахунків було визначено, що справедлива вартість суттєво не відрізняється від балансової вартості.Справедлива вартість кредитів та позик була оцінена з використанням суттєвих спостережуваних вхідних параметрів (Рівень 2), серед яких: середньозважена вартість позикового капіталу, деномінованого в іноземній валюті з аналогічним терміном, ризик країни, платоспроможність позичальника. Ставка дисконту, яка була застосована в розмірі 5,46-8,54% та 17,83% річних для коротко- та довгострокових кредитів була взята як визначена середньозважена ефективна ставка для відповідних кредитів в доларах США та гривнях.Протягом звітного періоду переміщень між Рівнем 2 та Рівнем 3 ієрархії справедливої вартості не було. |