Код ЄДРПОУ: 00186536
| ПРИМІТКИ ДО КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІЗа рік, що закінчився 31 грудня 2014 року(у тисячах гривень)Інформація про ПідприємствоПублічне акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна» (далі – «Підприємство») було зареєстроване у 1994 році відповідно до законодавства України. Підприємство було організоване шляхом перетворення державного Електрометалургійного заводу «Днепроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна, заснованого у 1932 році у Відкрите акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна» у відповідності до Указу Президента України від 15.06.1993 р. № 210 «Про корпоратизацію підприємств» та наказу Міністерства економіки України від 27.08.1993 р. № 54 «Про затвердження переліку підприємств, що підлягають корпоратизації». Усі активи та зобов’язання Підприємства, були внесені державою до його статутного капіталу. Згідно з вимогами українського законодавства, 31 березня 2011 року Підприємство змінило свою назву з відкритого акціонерного товариства «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна» на публічне акціонерне товариство «Електрометалургійний завод «Дніпроспецсталь» ім. А.М. Кузьміна».Основним видом діяльності Підприємства та його дочірніх підприємств (далі разом іменованих «Група») є розробка, виробництво та реалізація металопродукції з нержавіючих, інструментальних, швидкорізальних, порошкових, підшипникових, легованих і конструкційних марок сталі. Продукція Групи використовується при виготовленні вузлів і деталей машин, інструментів для обробки металів і сплавів, труб, а також підшипників. Інформація про дочірні та асоційовані підприємства розкрита у Примітці 28.Зареєстрованою юридичною адресою Підприємства є Україна, м. Запоріжжя, Південне шосе, 81. Основне місце ведення діяльності Групи розташовується за адресою м. Запоріжжя, Південне шосе, 83. Станом на 31 грудня 2014 р. чисельність персоналу Групи становила 6 030 осіб (2013 р.: 6 012 осіб). Станом на 31 грудня 2014 р. і 2013 р. акції Підприємства належали декільком юридичним і фізичним особам таким чином, що жоден з них або власників акцій таких осіб не мав одноосібного сукупного контролю над Підприємством.Консолідована фінансова звітність Підприємства станом на 31 грудня 2014 р. і за рік, що закінчився зазначеною датою, була затверджена до опублікування 24 березня 2015 р.Умови операційної діяльності та політична ситуація в УкраїніГрупа здійснює свою діяльність в Україні. Незважаючи на те, що економіка України вважається ринковою, вона продовжує демонструвати певні риси, властиві економіці, що розвивається. Вони включають, але не обмежуються, низьким рівнем ліквідності на ринках капіталу, високим рівнем інфляції та значним дефіцитом державних фінансів та балансу зовнішньої торгівлі.У 2014 році політична та економічна ситуація в Україні значно погіршилась. Політичні та соціальні заворушення у поєднанні з напруженням у міжрегіональних стосунках призвели до відділення Автономної Республіки Крим та її приєднання до Російської Федерації, повномасштабного збройного протистояння у певних частинах Донецької та Луганської областей та, у кінцевому підсумку, значного погіршення політичних та економічних стосунків України з Російською Федерацією. Ці чинники призвели до значного зниження основних макроекономічних показників країни, збільшення дефіциту державного бюджету, зменшення валютних резервів Національного банку України («НБУ») та, як наслідок, подальшого зниження суверенного кредитного рейтингу. З 1 січня 2014 р. до дати випуску цієї консолідована фінансової звітності українська гривня («грн.»), у перерахунку за її офіційним обмінним курсом, встановленим НБУ до долара США, девальвувала по відношенню до основних іноземних валют приблизно на 190 відсотків. НБУ запровадив певні обмеження на придбання іноземної валюти, міжнародні розрахунки, а також запровадив обов’язкову конвертацію надходжень в іноземній валюті у гривню. При складанні цієї консолідованої фінансової звітності враховувалися відомі результати впливу вищезазначених подій, що піддаються визначенню, на фінансовий стан і результати діяльності Групи у звітному періоді. За станом на 31 грудня 2014 та 2013 рр. у Групи не було активів, розташованих безпосередньо у Криму, Донецькій та Луганській областях.Уряд визначив пріоритетами своєї політики асоціацію України з Європейським Союзом, реалізацію комплексу реформ, націлених на усунення існуючих дисбалансів в економіці, державних фінансах та державному управлінні, а також поліпшення інвестиційного клімату.Стабілізація економіки України у досяжному майбутньому залежить від успішності заходів, які проводить уряд, та забезпечення тривалої фінансової підтримки України з боку міжнародних донорів та міжнародних фінансових установ.Керівництво стежить за розвитком поточної ситуації та, за необхідності і наскільки це можливо, вживає заходів для мінімізації будь-яких негативних наслідків. Подальше погіршення політичних, макроекономічних та/або зовнішньоторговельних умов може і надалі негативним чином впливати на фінансовий стан та результати діяльності Групи у такий спосіб, що наразі не може бути визначений.2.Принцип безперервності діяльностіЗа рік, що закінчився 31 грудня 2014 року, Група понесла чистий збиток в сумі 880 640 тис. грн., поточні зобов’язання станом на звітну дату перевищили поточні активи на 527 226 тис. грн. (2013: 95 177 тис. грн.). Окрім того, як вказано у Примітці 13, станом на 31 грудня 2014 року Група порушила вимоги щодо деяких фінансових показників, викладених у кредитному договорі з АТ «ОТП-Банк». Погіршення фінансових результатів, в першу чергу, пов’язано з ускладненням економічної ситуації в Україні та девальвацією української гривні, як описано в Примітці 1. В консолідованому звіті про сукупний дохід за 2014 рік до рядку 2270 «Інші витрати» включено збиток віднеопераційної курсової різниці в сумі 1 189 256 тис. грн., який, в основному, виник внаслідок перерахунку кредитів, отриманих Групою в іноземній валюті, в українську гривню.Станом на 31 грудня 2014 року Група повинна сплатити 372 649 тис. грн. короткострокових процентних кредитів та 839 230 тис. грн. поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями протягом 2015 року. Тим не менш, Керівництво вважає, що застосування принципу безперервності діяльності Групи для підготовки даної консолідованої фінансової звітності є доречним в поточних обставинах, виходячи з наступних міркувань. Група є потужним експортером металургійної продукції та виробляє високоякісні металургійні вироби широкої номенклатури, на які існує сталий попит. Питома вага експорту готової продукції складала 65% від загального доходу від реалізації продукції за 2014 рік (2013: 57%), що дозволило Групі отримати прибуток від операційної діяльності в сумі 402 404 тис. грн. (2013 р.: 181 810 тис. грн.) та чисті грошові потоки від операційної діяльності в сумі 329 355 тис. грн. (2013 р.: 119 698 тис. грн.). Керівництво вважає, що вищевказана тенденція буде зберігатися в майбутніх періодах та вживає всіх необхідних заходів щодо підтримки економічної стабільності в умовах, що склалися. До дати випуску даної консолідованої фінансової звітності Група реструктуризувала ліміт фінансування по кредитній лінії від АТ «Ощадбанк» шляхом підписання угоди про отримання нової кредитної лінії, яка встановлює об’єднаний ліміт для нової та попередньої кредитних угод в розмірі 55 419 тис. дол. США. Нова кредитна угода має термін погашення до 31 жовтня 2017 року та передбачає поступове зниження ліміту фінансування, починаючи з 01 серпня 2016 року. Після 31 грудня 2014 року Група також розпочала перемовини з АТ «ОТП Банк» та АТ «Укрексімбанк» щодо продовження строку виплати кредитів до 2016-2017 років. Це може вплинути на ставку відсотку та/або потребувати додаткової застави активів Групи. Керівництво очікує, що Група зможе провести реструктуризацію даних кредитів протягом 2015 року.Крім того, Група запроваджує наступні ініціативи, спрямовані на підвищення ефективності діяльності та достатнього рівня ліквідності, включаючи але не обмежуючись, наступними кроками:•Фінансовий план Групи на найближчий рік передбачає зростання грошових потоків від операційної діяльності за рахунок реструктуризації портфелю замовлень шляхом збільшення частки продажів до регіонів з нижчим країнним ризиком та зростання курсів іноземних валют до української гривні;•Група запроваджує програму фіксації операційних витрат. Дана програма передбачає максимальне заморожування витрат, які будуть понесені, в українській гривні, збільшення за рахунок цього маржинальності готової продукції та вивільнення додаткових оборотних коштів;Дана консолідована фінансова звітність складена на основі принципу безперервності діяльності, який передбачає, що Група буде продовжувати свою діяльність у найближчому майбутньому, а також зможе реалізувати свої активи та погасити свої зобов’язання в ході звичайної діяльності.3. Основа поданняКонсолідована фінансова звітність була складена на основі принципу історичної вартості, за винятком деяких статей основних засобів, які були оцінені за справедливою вартістю, а також деяких фінансових інструментів, оцінюваних згідно з вимогами МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка». Ця консолідована фінансова звітність подана в українських гривнях («грн.»). Усі суми округлені до найближчої тисячі, якщо не зазначено інше.Заява про відповідністьКонсолідована фінансова звітність Підприємства та його дочірніх підприємств складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності («МСФЗ»).Складання консолідованої фінансової звітності відповідно до МСФЗ вимагає застосування певних суттєвих облікових оцінок. Воно також вимагає використання керівництвом суджень у процесі застосування облікової політики Групи. Інформація про статті, пов’язані з підвищеним ступенем суджень або складності, а також статті, де оцінки та судження є суттєвими для консолідованої фінансової звітності, подається у Примітці 5. Зміни порівняльної інформаціїПорівняльна інформація, наведена у даній фінансовій звітності, була перерахована в зв’язку зі змінами презентації розділу фінансової звітності за попередні періоди. Зміни в Примітках до консолідованого балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 р.А) Нематеріальні активиНакопичена амортизаціяСтаном на 1 січня Станом на 31.12.2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 25 337Коригування – Скоригована сума станом на 31.12.2013 р. 25 337Нараховано за рікСтаном на 31.12.2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 2 452Коригування 309Скоригована сума станом на 31.12.2013 р. 2 761ВибуттяСтаном на 31.12.2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) –Коригування(309)Скоригована сума станом на 31.12.2013 р. (309)Станом на 31 грудня Станом на 31.12.2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 27789Коригування -Скоригована сума станом на 31.12.2013 р. 27789(Б) Поточна кредиторська заборгованість за товари, роботи, послугиЗаборгованість перед вітчизняними постачальниками матеріалів та послугСтаном на 31.12.2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 228 722Коригування 6 731Скоригована сума станом на 31.12.2013 р. 235 453Заборгованість перед іноземними постачальниками матеріалів та послугСтаном на 31.12.2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 220839Коригування( 6 731)Скоригована сума станом на 31.12.2013 р. 214 108РазомСтаном на 31.12.2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 449561КоригуванняСкоригована сума станом на 31.12.2013 р. 449561Зміни в Примітках до Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід)(В) III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТМатеріальні затрати Код рядка 2500За 2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 2 891 616Коригування (96 979)Скоригована сума за 2013 р. 2 794 637Витрати на оплату праціКод рядка 2505За 2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 308499Коригування 22514Скоригована сума за 2013 р. 331013Відрахування на соціальні заходиКод рядка 2510За 2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 120033Коригування -Скоригована сума за 2013 р. 120033АмортизаціяКод рядка 2515За 2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 74097Коригування (803)Скоригована сума за 2013 р. 73294Інші операційні витратиКод рядка 2520За 2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 170271Коригування (12 449)Скоригована сума за 2013 р. 157 822РазомКод рядка 2550За 2013 р. (Відображено в оприлюдненій раніше консолідованій фінансовій звітності) 3 564 516Коригування (87 717)Скоригована сума за 2013 р. 3 476 799Коригування порівняльної інформації минулих періодів (А) Група переглянула презентацію розкриття «Нематеріальні активи». В результаті такого перегляду амортизаційні нарахування за 2013 рік та амортизацію вибуття 2013 року було відображено розгорнуто окремими рядками розкриття. (Б) Група переглянула класифікацію поточної кредиторської заборгованості з вітчизняними та іноземними постачальниками. Рекласифікацію між рядками розкриття інформації було зроблено для належної презентації.(В) Група переглянула презентацію розділу 3 "Елементи операційних витрат" у Звіті про сукупний дохід і розкриває дані, що за своєю природою представляють операційні витрати, які припадають на досягнутий обсяг виробництва продукції (робіт, послуг).Наведені вище зміни порівняльної інформації не мали впливу на фінансові результати, капітал та чистий (збиток)/прибуток на одну просту акцію. Підприємство також не подавало скоригований Звіт про фінансовий стан на 1 січня 2013 року, оскільки вищевказані коригування не мали на нього впливу.Принципи консолідаціїЦя консолідована фінансова звітність включає фінансову звітність Підприємства та його дочірніх підприємств. Фінансова звітність дочірніх підприємств складена на ту ж звітну дату, що й звітність Підприємства, з використанням єдиної облікової політики. Коригування здійснювалися для приведення у відповідність будь-яких можливих відхилень в обліковій політиці.Дочірні підприємства включаються до консолідованої фінансової звітності з моменту їх створення Підприємством і до дати їх реалізації.Усі внутрігрупові сальдо та операції, а також нереалізований прибуток, що виникає у результаті внутрішньо групових операцій, були повністю виключені при складанні консолідованої фінансової звітності. Нереалізовані збитки виключаються, за винятком випадків, коли понесені витрати не можуть бути відшкодовані. Облікова політика4.1 Нові та змінені стандарти та інтерпретаціїПрийнята облікова політика відповідає обліковій політиці, що застосовувалася у попередньому звітному році, за винятком таких нових і переглянутих МСФЗ та ПКІ, які стали обов’язковими до застосування для звітних періодів, що починаються після 1 січня 2014 р.:•МСФЗ 10 «Консолідована фінансова звітність», МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання», МСФЗ 27 «Окрема фінансова звітність» - поправки до МСФЗ 10, МСБО 27;•МСФЗ 32 «Фінансові інструменти: подання» - поправки до МСБО 32; •МСФЗ 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» - поправки до МСБО 39 ;•Тлумачення КТМФЗ 21 «Обов’язкові платежі»;•МСФЗ 36 «Зменшення корисності активів».Прийняття цих стандартів або інтерпретацій описано нижче:Поправки до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 і МСФЗ (IAS) 27 «Інвестиційні компанії»Поправки передбачають виключення з вимоги щодо консолідації для компаній, які відповідають визначенню інвестиційної компанії згідно з МСФЗ (IFRS) 10. Згідно з виключенням із вимоги щодо консолідації, інвестиційні компанії повинні обліковувати дочірні компанії за справедливою вартістю через прибуток або збиток. Поправки не вплинули на Підприємство, оскільки Підприємство не відповідає визначенню інвестиційної компанії згідно з МСФЗ (IFRS) 10.Поправка до МСФЗ (IAS) 32 «Взаємозалік фінансових активів і фінансових зобов’язань»У рамках цих поправок роз’яснюється значення фрази «наразі має юридично закріплене право на здійснення взаємозаліку», а також критерії взаємозаліку стосовно розрахункових систем, у рамках яких використовуються механізми неодночасних валових платежів. Поправки не вплинули на фінансовий стан Підприємства.Тлумачення КТМФЗ (IFRIC) 21 «Обов’язкові платежі»У тлумаченні зазначається, що компанія повинна визнавати зобов’язання з обов’язкових платежів тоді, коли має місце діяльність, що обумовлює необхідність виплати згідно із законодавством. У випадку обов’язкового платежу, необхідність виплати якого виникає внаслідок досягнення деякого мінімального граничного значення, тлумачення вказує, що зобов’язання не визнається до моменту досягнення мінімального граничного значення. Тлумачення КТМФЗ (IFRIC) 21 не вплинуло на окрему фінансову звітність Підприємства.Поправки до МСФЗ (IAS) 39 «Новація похідних інструментів і продовження обліку хеджування»Поправки звільняють від необхідності припинення обліку хеджування у випадку, коли новація похідного інструмента, класифікованого як інструмент хеджування, задовольняє певним критеріям. Поправки не вплинули на Підприємство.Розкриття інформації про відшкодовувану вартість для нефінансових активів – Поправки до МСФЗ (IAS) 36Ці поправки усувають ненавмисні наслідки застосування МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості» до розкриття інформації, необхідної відповідно до МСФЗ (IAS) 36 «Зменшення корисності активів». Крім цього, поправки вимагають розкриття інформації про відшкодовувану вартість активів або підрозділів, що генерують грошові потоки, за якими було визнано зменшення корисності або відбулося відновлення збитків від зменшення корисності протягом періоду. Поправки не вплинули на фінансовий стан або результати діяльності Підприємства.4.2.Основні положення облікової політикиПерерахунок іноземних валютЦя консолідована фінансова звітність Групи подана в українських гривнях («грн.»), що є функціональною валютою та валютою подання звітності Групи.Кожне підприємство Групи визначає свою функціональну валюту, і статті фінансової звітності кожного підприємства виражаються в такій функціональній валюті. Операції, деноміновані у валютах, що не є функціональною валютою відповідного підприємства (іноземні валюти), первісно відображаються у функціональній валюті за обмінним курсом, що діє на дату здійснення операції. Монетарні активи та зобов’язання, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються у функціональну валюту за обмінним курсом, що діє на звітну дату. Немонетарні статті, відображені за первісною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату первісної транзакції. Немонетарні статті, відображені за справедливою вартістю в іноземній валюті, перераховуються за обмінним курсом, що діє на дату визнання справедливої вартості. Усі курсові різниці, що виникли, відображаються у прибутках і збитках.Основні засобиНа 31 грудня 2014 балансова вартість усіх груп основних засобів, за виключення земельних ділянок обліковується за моделлю переоцінки. Балансова вартість об’єктів зазначених груп: : i) будівлі та споруди, ii) машини та обладнання, iii) інструменти та інвентар, iv) транспортні засоби, v) інвентар та офісне обладнання була змінена на справедливу вартість згідно з переоцінкою, проведеною незалежними оцінювачами. Справедлива вартість об’єктів нерухомості була визначена шляхом порівняння з ринковою ціною аналогічних об’єктів на дату оцінки. Справедлива вартість спеціалізованих машин, обладнання, інструментів та інвентарів була визначена за принципом залишкової відновлювальної вартості у зв’язку з відсутністю ринкової вартості для таких основних засобів. До наступної переоцінки такі об’єкти основних засобів обліковуються за переоціненою вартістю за вирахуванням подальшого зносу та знецінення. Земельні ділянки відображаються за первісною вартістю. Суттєві облікові судження та фактори, які враховуються при визначенні справедливої вартості основних засобів вказані в Примітці 5.Приріст вартості від переоцінки відображається у складі іншого сукупного доходу й включається до іншого додаткового капіталу у складі власного капіталу. Однак та частина приросту вартості, яка відновлює зменшення вартості від переоцінки того ж активу, яка раніше була визнана у складі прибутку або збитку, визнається у звіті про фінансові результати. Зменшення вартості від переоцінки відображається у звіті про фінансові результати, за винятком тієї його частини, яка зараховується проти попереднього приросту вартості того ж активу, відображеного у іншому додатковому капіталі.Щорічне перенесення сум з іншого додаткового капіталу до складу нерозподіленого прибутку здійснюється в розмірі різниці між сумою амортизації, що розраховується виходячи з переоціненої балансової вартості активу, і сумою амортизації, що розраховується виходячи з первісної вартості активу. При вибутті активу сума іншого додаткового капіталу, яка стосується цього активу, переноситься до складу нерозподіленого прибутку.Незавершене будівництво відображається за собівартістю і являє собою основні засоби, будівництво яких ще не завершено. Амортизація на такі активи не нараховується, поки вони не будуть введені в експлуатацію.Балансова вартість основних засобів аналізується на предмет знецінення, коли події або зміни в обставинах указують на те, що відшкодування балансової вартості неможливе. Об’єкт основних засобів знімається з обліку при вибутті або у випадку, коли від подальшого використання активу не очікується отримання економічних вигід. Прибуток або збиток, що виникає у зв’язку зі зняттям активу з обліку (розрахований як різниця між чистими надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу), включається до звіту про фінансові результати того періоду, в якому актив знімається з обліку.Строки корисного використання основних засобів є такими:Будівлі та споруди 7-155 роківМашини та обладнання 1-107 роківТранспортні засоби 3-67 роківІнвентар та офісне обладнання 3-78 роківГрупа має право власності на деякі невиробничі та соціальні активи, в основному будівлі та об’єкти соціальної інфраструктури. Об’єкти соціальної інфраструктури не відповідають визначенню активу, що надає економічну вигоду, згідно з МСФЗ, і тому такі об’єкти не відображені у цій фінансовій звітності. Витрати на будівництво та експлуатацію об’єктів соціальної інфраструктури відносяться на витрати у періоді, в якому вони були понесені. Витрати за кредитами банківВитрати за кредитами банків капіталізуються як частина вартості активів за умови, що вони прямо стосуються придбання, будівництва або виробництва кваліфікаційного активу, що задовольняє встановленим критеріям. Якщо вони не пов’язані з таким активом, вони відносяться на витрати у періоді, в якому були понесені.Нематеріальні активиНематеріальні активи включають програмне забезпечення для бухгалтерського обліку, патентні та інші майнові права, придбані окремо від бізнесу, й первісно оцінюються за вартістю придбання. Після первісної оцінки нематеріальні активи відображаються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення. Нематеріальні активи з обмеженими строками корисної служби амортизуються протягом строків їх корисного використання та оцінюються на предмет знецінення за наявності ознак можливого зменшення корисності нематеріального активу. Строки та порядок амортизації нематеріальних активів з обмеженими строками корисного використання переглядаються, як мінімум, щорічно наприкінці кожного звітного року. Зміни очікуваного строку корисного використання або очікуваного характеру отримання майбутніх економічних вигід, втілених в активі, відображаються шляхом зміни періоду або методу амортизації, залежно від ситуації, і вважаються змінами в облікових оцінках.Строки корисного використання всіх нематеріальних активів Групи вважаються обмеженими та становлять від 3 до 10 років.Знецінення нефінансових активівНа кожну звітну дату Група визначає наявність ознак можливого знецінення активу. При виникненні таких ознак або у випадку, коли існує вимога щорічного тестування активу на предмет знецінення, Група визначає вартість очікуваного відшкодування активу. Вартість очікуваного відшкодування активу є більшою з двох сум: справедливої вартості активу або одиниці, що генерує грошові потоки, за вирахуванням витрат на реалізацію, або вартості його подальшого використання. Вартість очікуваного відшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження грошових коштів, і ці кошти, в основному, не залежать від інших активів Групи. Коли балансова вартість активу перевищує його вартість очікуваного відшкодування, вважається, що актив знецінений, і його вартість списується до вартості очікуваного відшкодування. При оцінці вартості використання очікувані грошові потоки дисконтуються до їх приведеної вартості з використанням ставки дисконту (до оподаткування), яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошей у часі та ризики, властиві активу. Збитки від знецінення триваючої діяльності відображаються у звіті про фінансові результати в тих категоріях витрат, які відповідають функціям знеціненого активу. На кожну звітну дату здійснюється оцінка наявності ознак того, що збиток від знецінення, визнаний стосовно активу раніше, вже не існує або зменшився. За наявності таких ознак здійснюється оцінка вартості очікуваного відшкодування активу. Раніше визнаний збиток від знецінення сторнується тільки в тому випадку, якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення вартості очікуваного відшкодування активу з моменту визнання останнього збитку від знецінення. У такому разі балансова вартість активу збільшується до вартості очікуваного відшкодування. Збільшена шляхом сторнування збитку від зменшення корисності балансова вартість активу не повинна перевищувати ту його балансову вартість (за вирахуванням амортизації), яка мала б місце, якби збиток від знецінення не був відображений у складі прибутків та збитків попередніх років. Після такого сторнування амортизаційні витрати майбутніх періодів коригуються таким чином, щоб забезпечити планомірне списання переоціненої балансової вартості активу за вирахуванням його залишкової вартості протягом решти строку його корисного використання.Інвестиції та інші фінансові активи Первісне визнанняФінансові активи, що перебувають у сфері дії МСФЗ (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток; позики та дебіторська заборгованість; інвестиції, утримувані до погашення; фінансові активи, наявні для продажу; похідні інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Група класифікує свої фінансові активи при їх первісному визнанні.Фінансові активи спочатку визнаються за справедливою вартістю, збільшеною на безпосередньо пов’язані з ними транзакційні витрати. Усі операції купівлі-продажу фінансових активів, що вимагають поставки активів у строк, встановлений законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку (операції на «стандартних умовах») визнаються на дату укладання угоди, тобто на дату, коли Група бере на себе зобов’язання купити або продати актив.Фінансові активи Групи включають позики та дебіторську заборгованість, такі як: гроші та їх еквіваленти, дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, дебіторська заборгованість за розрахунками та інша дебіторська заборгованість. Подальша оцінкаПодальша оцінка фінансових активів залежить від їх класифікації у такий спосіб:Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збитокКатегорія «фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток» включає фінансові активи, призначені для торгівлі, та фінансові активи, віднесені при первісному визнанні до категорії за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток. Фінансові активи класифікуються як призначені для торгівлі, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому. Ця категорія включає похідні інструменти, в яких бере участь Група, що не відповідають критеріям обліку хеджування згідно з МСФЗ (IAS) 39. Похідні інструменти, включаючи відокремлені вбудовані похідні інструменти, також класифікуються якпризначені для торгівлі, за винятком випадків, коли вони визначаються як інструменти ефективного хеджування. Фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток, обліковуються на балансі за справедливою вартістю, а пов’язані з ними доходи або витрати визнаються у звіті про інший сукупний дохід.Похідні інструменти, вбудовані в основні договори, обліковуються як окремі похідні інструменти, якщо властиві їм ризики та характеристики не є тісно пов’язаними з ризиками та характеристиками основних договорів, і основні договори не обліковуються за справедливою вартістю. Вбудовані похідні інструменти такого роду оцінюються за справедливою вартістю, а доходи або витрати, що виникають у результаті змін їх справедливої вартості, визнаються у звіті про інший сукупний дохід. Перегляд порядку обліку відбувається лише у випадку змін в умовах договору, що призводять до суттєвої зміни грошових потоків, які були б необхідні в іншому випадку.Група не має активів, віднесених нею при первісному визнанні до категорії за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток.Позики та дебіторська заборгованістьПозики та дебіторська заборгованість являють собою непохідні фінансові активи зі встановленими чи обумовленими виплатами, які не котируються на активному ринку. Фінансові активи такого роду обліковуються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Доходи та витрати визнаються у звіті про фінансовий результат при припиненні визнання або знеціненні позик та дебіторської заборгованості, а також у процесі їх амортизації.Інвестиції, утримувані до погашенняНепохідні фінансові активи з фіксованими чи обумовленими платежами та фіксованим строком погашення класифікуються як інвестиції, утримувані до погашення, коли Група твердо має намір і здатна утримувати їх до строку погашення. Після первісної оцінки інвестиції, утримувані до погашення, оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Цей метод передбачає використання ефективної процентної ставки, яка точно дисконтує очікувані майбутні грошові надходження протягом очікуваного строку існування фінансового активу до його чистої балансової вартості. Доходи та витрати, пов’язані з такими інвестиціями, визнаються у звіті про фінансовий результат, коли інвестиції списуються, знецінюються чи по мірі нарахування амортизації.Фінансові активи, наявні для продажуНаявні для продажу фінансові активи – це непохідні фінансові активи, які спеціально віднесені до категорії наявних для продажу або які не були віднесені до жодної з зазначених раніше трьох категорій. Після первісної оцінки фінансові активи, наявні для продажу, оцінюються за справедливою вартістю, а нереалізовані доходи або витрати визнаються безпосередньо у іншому сукупному доході до моменту списання активів, при якому накопичені доходи або витрати, раніше відображені у складі іншого сукупного доходу, визнаються у звіті про фінансові результати, або до моменту визначення факту знецінення цих активів, у який сукупний збиток, відображений у складі іншого сукупного доходу, визнається у звіті про фінансові результати. Фінансові зобов’язанняПервісне визнанняФінансові зобов’язання, що перебувають у сфері дії МСФЗ (IAS) 39, класифікуються відповідно як фінансові зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток, кредити та позики або похідні інструменти, визначені як інструменти хеджування при ефективному хеджуванні. Група класифікує свої фінансові зобов’язання при їх первісному визнанні.Фінансові зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю, скоригованою у випадку кредитів та позик на безпосередньо пов’язані з ними транзакційні витрати.Фінансові зобов’язання Групи включають кредити та позики такі як: поточна кредиторська заборгованість та кредити банків.Подальша оцінкаПодальша оцінка фінансових зобов’язань залежить від їх класифікації у такий спосіб:Фінансові зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збитокКатегорія «фінансові зобов’язання за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток» включає фінансові зобов’язання, призначені для торгівлі, та фінансові зобов’язання, віднесені при первісному визнанні до категорії за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток.Фінансові зобов’язання класифікуються як призначені для торгівлі, якщо вони придбані з метою продажу в найближчому майбутньому. Ця категорія включає похідні фінансові інструменти, в яких бере участь Група, що не відповідають критеріям обліку хеджування згідно з МСФЗ (IAS) 39. Доходи та витрати за зобов’язаннями, призначеними для торгівлі, визнаються у звіті про фінансові результати.Група не має фінансових зобов’язань, віднесених нею при первісному визнанні до категорії за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки через прибуток або збиток.Кредити та позикиПісля первісного визнання процентні кредити та позики оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Відповідні доходи та витрати визнаються у звіті про фінансові результати при припиненні визнання зобов’язань, а також по мірі нарахування амортизації.Група відображає зобов’язання за тілом кредиту в структурі кредитів, а зобов’язання за нарахованими процентами в інших поточних зобов’язаннях.Договори фінансової гарантіїВипущені Групою договори фінансової гарантії являють собою договори, що вимагають здійснення платежу у відшкодування збитків, понесених власником цього договору внаслідок нездатності певного боржника здійснити своєчасний платіж відповідно до умов боргового інструменту. Випущені Групою договори фінансової гарантії являють собою договори, що вимагають здійснення платежу у відшкодування збитків, понесених власником цього договору внаслідок нездатності певного боржника здійснити своєчасний платіж відповідно до умов боргового інструменту. Згодом зобов’язання оцінюється за найбільшою з таких величин: найкраща оцінка витрат, необхідних для погашення існуючого зобов’язання на звітну дату, та визнана сума зобов’язання за вирахуванням накопиченої амортизації. Група не випускала фінансових гарантій протягом років, що закінчилися 31 грудня 2014 і 2013 років.Взаємозалік фінансових інструментівФінансові активи та фінансові зобов’язання підлягають взаємозаліку, а чиста сума – поданню в балансі тоді і тільки тоді, коли є здійсненне в цей момент юридичне право на взаємозалік визнаних сум, а також намір здійснити розрахунок на нетто-основі, або реалізувати активи та одночасно з цим погасити зобов’язання.Амортизована вартість фінансових інструментівАмортизована вартість розраховується з використанням методу ефективної процентної ставки за вирахуванням резерву на знецінення та виплат або зниження основної суми заборгованості. У розрахунках враховуються будь-які надбавки або знижки при придбанні активу, а також витрати за операцією та інші виплати, що є невід’ємною частиною ефективної процентної ставки.Знецінення фінансових активівНа кожну звітну дату Група оцінює наявність об’єктивних ознак знецінення фінансового активу або групи фінансових активів. Фінансовий актив або група фінансових активів вважаються знеціненими тоді і тільки тоді, коли існують об’єктивні ознаки знецінення у результаті однієї або більше подій, що відбулися після первісного визнання активу (настання «випадку понесення збитку»), що мали вплив, який піддається надійній оцінці, на очікувані майбутні грошові потоки за фінансовим активом або групою фінансових активів. Ознаки знецінення можуть містити в собі вказівки на те, що боржник або група боржників зазнають суттєвих фінансових труднощів, не можуть обслуговувати свою заборгованість або неналежно здійснюють виплату процентів або основної суми заборгованості, а також імовірність того, що ними буде проведена процедура банкрутства або фінансової реорганізації іншого роду. Крім цього, до таких ознак відносяться спостережувані дані, що вказують на наявність зниження, що піддається оцінці, очікуваних майбутніх грошових потоків за фінансовим інструментом, зокрема, зміна обсягів простроченої заборгованості або економічних умов, що перебувають у певному взаємозв’язку з відмовами від виконання зобов’язань із виплати боргів.Позики та дебіторська заборгованість Стосовно сум позик та дебіторської заборгованості, відображених за амортизованою вартістю, Група спочатку проводить окрему оцінку існування об’єктивних ознак знецінення індивідуально значимих фінансових активів або сукупно за фінансовими активами, що не є індивідуально значимими. Якщо Група визначає, що об’єктивні ознаки знецінення індивідуально оцінюваного фінансового активу відсутні, незалежно від його значимості, вона включає цей актив до групи фінансових активів з аналогічними характеристиками кредитного ризику, а потім розглядає ці активи на предмет знецінення на колективній основі. Активи, окремо оцінювані на предмет знецінення, за якими визнається або продовжує визнаватися збиток від знецінення, не включаються до колективної оцінки на предмет знецінення.За наявності об’єктивних ознак понесення збитку від знецінення сума збитку оцінюється як різниця між балансовою вартістю активу та приведеною вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків (без урахування майбутніх очікуваних кредитних збитків, які ще не були понесені). Балансова вартість активу знижується шляхом використання рахунку резерву, а сума збитку визнається у звіті про фінансові результати. Нарахування процентного доходу за зниженою балансовою вартістю триває, ґрунтуючись на первісній процентній ставці за активом. Позики разом із відповідними резервами списуються, якщо відсутня реальна перспектива їх відшкодування у майбутньому, а все доступне забезпечення було реалізоване або передане Групі. Якщо протягом наступного року сума розрахункового збитку від знецінення збільшується або зменшується через будь-яку подію, що відбулася після визнання знецінення, сума раніше визнаного збитку від знецінення збільшується або зменшується шляхом коригування рахунку резерву. Якщо попереднє списання вартості фінансового інструменту згодом відновлюється, сума відновлення визнається у звіті про фінансові результати.Приведена вартість розрахункових майбутніх грошових потоків дисконтується за первісною ефективною процентною ставкою. Якщо процентна ставка за позицією є змінною, ставка дисконтування для оцінки збитку від знецінення являє собою поточну ефективну процентну ставку. Припинення визнання фінансових інструментівФінансові активиФінансовий актив (або, де застосовно, частина фінансового активу або частина групи аналогічних фінансових активів) припиняє визнаватися у балансі, якщо:•строк дії прав на отримання грошових потоків від активу минув;•Група зберігає свої права на отримання грошових потоків від активу, але бере на себе зобов’язання з виплати третій стороні отримуваних грошових потоків у повному обсязі та без суттєвої затримки за «транзитною» угодою; або•Група передала свої права на отримання грошових потоків від активу та або (a) передала практично всі ризики та вигоди від активу, або (б) не передала, але й не зберігає за собою практично всіх ризиків та вигід від активу, але передала контроль над цим активом.Якщо Група передала всі свої права на отримання грошових потоків від активу або уклало транзитну угоду, і при цьому не передало, але й не зберігає за собою практично всіх ризиків та вигід від активу, а також не передала контроль над активом, новий актив визнається у тій мірі, в якій Група продовжує свою участь у переданому активі. Триваюча участь, яка набуває форми гарантії за переданим активом, визнається за найменшою з таких величин: первісною балансовою вартістю активу або максимальною сумою, виплата якої може вимагатися від Групи.Фінансові зобов’язанняФінансове зобов’язання припиняє визнаватися у балансі, якщо зобов’язання погашене, анульоване або строк його дії минув.Якщо існуюче фінансове зобов’язання замінюється іншим зобов’язанням перед тим же кредитором, на суттєво відмінних умовах, або якщо умови існуючого зобов’язання значно змінені, така заміна або зміни обліковуються як припинення визнання первісного зобов’язання та початок визнання нового зобов’язання, а різниця у балансовій вартості визнається у звіті про фінансові результати.ЗапасиЗапаси оцінюються за меншою з двох величин: собівартістю або чистою вартістю реалізації. Собівартість запасів визначається за середньозваженим методом. Вартість готової продукції та незавершеного виробництва включає вартість сировини, прямі витрати з оплати праці, інші прямі витрати та відповідні виробничі накладні витрати (розраховані на основі нормального завантаження виробничих потужностей). Чиста вартість реалізації являє собою оціночну ціну продажу в ході звичайної господарської діяльності за вирахуванням оціночних витрат на доробку та витрат, необхідних для реалізації.Податок на додану вартість до відшкодуванняПодаток на додану вартість (ПДВ) до відшкодування стосується придбаних запасів, основних засобів і послуг. Податкові органи дозволяють проводити розрахунки за нарахованим ПДВ за вирахуванням вхідного ПДВ. Керівництво Групи переконане, що сума до відшкодування з бюджету буде або отримана у вигляді грошових коштів, або зарахована проти заборгованості з ПДВ за реалізованою продукцією.Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти у балансі включають грошові кошти в банках і в касі та короткострокові депозити з первісним строкомпогашення до 3 місяців.Для цілей звіту про рух грошових коштів грошові кошти та їх еквіваленти включають грошові кошти та короткострокові депозити згідно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банківських овердрафтів.РезервиРезерви визнаються, якщо Група має поточне зобов’язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результаті минулої події, відтік економічних вигід, який буде потрібний для погашення цього зобов’язання, є ймовірним, і може бути отримана надійна оцінка суми такого зобов’язання. Якщо Група збирається отримати відшкодування деякої частини або всіх резервів, наприклад, за договором страхування, відшкодування визнається як окремий актив, але тільки в тому випадку, коли отримання відшкодування не підлягає сумніву. Якщо вплив вартості грошей у часі є суттєвим, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка відображає, коли це застосовується, ризики, характерні для конкретного зобов’язання.Зобов’язання з пенсійного забезпеченняГрупа здійснює встановлені згідно з діючими протягом року нормами відрахування до Державного пенсійного фонду України, виходячи з розміру виплачуваної заробітної плати. Ці відрахування відносяться на витрати у періоді нарахування відповідних витрат із заробітної плати. Група не має юридичних або конструктивних зобов’язань зі здійснення додаткових відрахувань за такими пенсійними виплатами. Єдиним зобов’язанням Групи є своєчасне відрахування належних сум до Державного пенсійного фонду України. Крім цього, Група має дві суттєві пенсійні програми зі встановленими виплатами, що не мають виділених джерел їх забезпечення. Ці програми включають: а) юридичні зобов’язання Групи з виплати одноразової суми при виході на пенсію працівникам, що мають тривалий стаж роботи, і здійснення інших виплат у зв’язку з виходом на пенсію відповідно до колективних договорів, і б) законодавчо встановлене зобов’язання Групи компенсувати Пенсійному фонду України суми додаткових пенсій, виплачуваних деяким категоріям колишніх та існуючих працівників Групи. Витрати на здійснення виплат у рамках зазначених вище програм зі встановленими виплатами розраховуються окремо за кожною програмою з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно працівників, що мають право на таківиплати. Керівництво використовує актуарну методику при розрахунках сум, пов’язаних із зобов’язаннями з пенсійного забезпечення на кожну звітну дату. Фактичні результати можуть відрізнятися від відповідних оцінок на певну дату.Умовні зобов’язанняУмовні зобов’язання не відображені в цій фінансовій звітності за винятком випадків, коли існує ймовірність, що для погашення зобов’язання буде необхідне вибуття ресурсів, що втілюють економічні вигоди, та існує можливість достовірно визначити суму зобов’язання. Інформація про ці зобов’язання розкривається за винятком випадків, коли ймовірність вибуття ресурсів, що втілюють у собі економічні вигоди, є віддаленою.Податок на прибутокПоточний податок на прибутокПодаткові активи та зобов’язання з поточного податку за поточні та попередні періоди оцінюються за сумою, передбачуваною до відшкодування від податкових органів або до сплати податковим органам. Податкові ставки та податкове законодавство, застосовувані для розрахунків цієї суми, − це ставки та законодавство, прийняті або фактично прийняті на звітну дату. Податок на прибуток нараховується Групою на прибуток до оподаткування, розрахований відповідно до податкового законодавства України і з використанням податкових ставок, прийнятих на звітну дату.Відстрочений податок на прибутокВідстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов’язань шляхом визначення тимчасових різниць на звітну дату між податковою базою активів і зобов’язань та їх балансовою вартістю для цілей фінансової звітності.Відстрочені податкові зобов’язання визнаються за всіма оподатковуваними тимчасовими різницями, крім випадків, коли:•відстрочене податкове зобов’язання виникає у результаті первісного визнання гудвілу, активу або зобов’язання, у ході операції, що не є об’єднанням бізнесу, і на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і•стосовно оподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні компанії, асоційовані компанії, а також із частками участі у спільній діяльності, якщо материнська компанія може контролювати розподіл у часі зменшення тимчасової різниці, та існує значна ймовірність того, що тимчасова різниця не буде зменшена у найближчому майбутньому.Відстрочені активи з податку на прибуток визнаються за всіма неоподатковуваними тимчасовими різницями, невикористаними податковими пільгами і невикористаними податковими збитками, у тій мірі, в якій існує значна ймовірність того, що буде існувати оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зараховані неоподатковувані тимчасові різниці, невикористані податкові пільги та невикористані податкові збитки, крім випадків, коли:•відстрочений актив з податку на прибуток, що стосується неоподатковуваної різниці, виникає в результаті первісного визнання активу або зобов’язання, яке виникло не внаслідок об’єднання бізнесу та яке на момент здійснення операції не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток або збиток; і•стосовно неоподатковуваних тимчасових різниць, пов’язаних з інвестиціями в дочірні компанії, асоційовані компанії, а також із частками участі у спільній діяльності, відстрочені податкові активи визнаються тільки у тій мірі, в якій є значна ймовірність того, що тимчасові різниці будуть використані у найближчому майбутньому, і буде отриманий оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використані тимчасові різниці.Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та знижується у тій мірі, в якій отримання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволить використовувати всі або частину відстрочених податкових активів, оцінюється як малоймовірне. Невизнані відстрочені податкові активи переглядаються на кожну звітну дату та визнаються у тій мірі, в якій виникає значна ймовірність того, що майбутній оподатковуваний прибуток дозволить використати відстрочені податкові активи.Відстрочені податкові активи та зобов’язання оцінюються за податковими ставками, що, як передбачається, будуть застосовуватися в тому звітному році, в якому актив буде реалізований, а зобов’язання – погашене, на основі податкових ставок (і податкового законодавства), які станом на звітну дату були введені в дію або фактично введені в дію.Відстрочений податок на прибуток, що стосується статей, визнаних безпосередньо у капіталі або іншому сукупному доході, визнається у складі капіталу або іншого сукупного доходу, а не у звіті про фінансові результати.Відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання заліковуються один проти одного, якщо є юридично закріплене право заліку поточних податкових активів та зобов’язань, і відстрочені податки стосуються того ж податкового органу.Визнання доходуДохід визнається у випадку, коли існує ймовірність, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигід для Групи, а сума доходу може бути достовірно визначена. Доходи від реалізації продукції визнаються після передачі права власності покупцю, коли значна частина ризиків і вигід від права власності на продукцію переходить покупцю та суму доходу можна достовірно оцінити. Доходи від надання послуг визнаються у періоді надання послуг.Визнання собівартості реалізованої продукції та інших витратВитрати, пов’язані з отриманням доходу від операції, визнаються одночасно з відповідним доходом. Також відображаються витрати за гарантіями та інші витрати, які можуть бути понесені після відправлення товару і які можуть бути достовірно визначені. 4.3. Стандарти, які були випущені, але ще не набули чинностіНижче наводяться стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності на дату випуску фінансової звітності Групи. До переліку включені випущені стандарти та інтерпретації, які Група планує застосувати у майбутньому. Група має намір застосувати ці стандарти з дати набрання ними чинності.Поправка до МСФЗ (IFRS) 9 «Обов'язкова дата набрання чинності та перехідне розкриття інформації»У липні 2014 року, Рада з МСФЗ випустила МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти», який визначає, яким чином компанія повинна класифікувати та оцінювати свої фінансові інструменти і замінює МСБО (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» та всі попередні версії МСФЗ (IFRS) 9 . Стандарт вводить нові вимоги до класифікації та оцінки, знецінення та обліку хеджування. МСФЗ 9 набуває чинності для річних періодів, що починаються з 1 січня 2018 або після наведеної дати, з можливістю дострокового застосування. Ретроспективне застосування є обов’язковим, але порівняльна інформація не є обов'язковою. Дострокове застосування попередніх версій МСФЗ 9 (2009, 2010 і 2013) допускається, якщо дата першого застосування до 1 лютого 2015. Застосування МСФЗ 9 матиме вплив на класифікацію та оцінку фінансових активів Групи, але не впливає на класифікацію та оцінку фінансових зобов'язань Групи.МСФЗ (IFRS) 15 «Виручка за договорами з клієнтами»МСФЗ (IFRS) 15, опублікований у травні 2014 року, запроваджує нову п’ятисходинкову модель, яка застосовується до виручки за договорами з клієнтами. Виручка за договорами оренди, договорами страхування, а також виручка, що виникає стосовно фінансових інструментів та інших договірних прав та зобов’язань, які відносяться до сфер застосування МСФЗ (IAS) 17 «Оренда», МСФЗ (IFRS) 4 «Договори страхування» і МСФЗ (IAS) 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» (або, у випадку дострокового застосування, МСФЗ (IFRS) 9 «Фінансові інструменти») відповідно, не входить до сфери застосування МСФЗ (IFRS) 15 та регулюється відповідними стандартами. Виручка згідно з МСФЗ (IFRS) 15 визнається в сумі, що відображає винагороду, яку компанія очікує отримати в обмін на передачу товарів або послуг клієнту. Принципи МСФЗ (IFRS) 15 забезпечують більш структурований підхід до оцінки й визнання виручки. Новий стандарт застосовується до всіх компаній та замінить усі поточні вимоги МСФЗ з визнання виручки. Повне чи модифіковане ретроспективне застосування вимагається для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2017 р. або після цієї дати. Наразі Група оцінює вплив МСФЗ (IFRS) 15 і планує застосувати його на дату набрання чинності.МСФЗ (IFRS) 14 «Рахунки відстрочених тарифних коригувань»МСФЗ (IFRS) 14 є не обов’язковим до застосування стандартом, який дозволяє компанії, діяльність якої підлягає тарифному регулюванню, продовжувати застосування більшості поточних облікових політик для рахунків відстрочених тарифних коригувань при першому застосуванні МСФЗ. Компанії, що застосовують МСФЗ (IFRS) 14, повинні подавати залишки та рух на рахунках відстрочених тарифних коригувань окремими рядками у звіті про фінансовий стан та звіті про прибутки та збитки й інший сукупний дохід відповідно. Стандарт вимагає розкриття сутності тарифного регулювання компанії й притаманних йому ризиків, а також впливу тарифного регулювання на її фінансову звітність. МСФЗ (IFRS) 14 набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Оскільки Група вже складає звітність згідно з МСФЗ, цей стандарт до нього не застосовується.Поправки до МСФЗ (IAS) 19 «Програми з визначеними виплатами: внески з боку працівників»МСФЗ (IAS) 19 вимагає від компанії обліковувати внески з боку працівників або третіх осіб для обліку пенсійних програм із визначеними виплатами. В разі якщо внески прив’язані до надаваних послуг, вони повинні відноситися до періодів служби як від’ємна вигода. Поправки уточнюють, що якщо сума внесків не залежить від кількості років служби, компанія може визнавати такі внески як зменшення вартості поточних послуг у тому періоді, в якому такі послуги надаються, замість розподілу таких внесків за періодами служби. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 липня 2014 р. або після цієї дати. Група знаходиться в процесі оцінки впливу даних поправок на окрему фінансову звітність. Очікується, що ці поправки не матимуть суттєвого впливу на фінансовий стан та на результати діяльності підприємства.Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність: облік придбання часток участі»Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 вимагають, щоб учасник спільної операції при обліку придбання частки участі в спільній операції, в якій спільна операція являє собою бізнес, застосовував відповідні вимоги МСФЗ (IFRS) 3 для обліку об’єднання бізнесу. Поправки також уточнюють, що частка участі, раніше утримувана в спільній операції, не переоцінюється при придбанні додаткової частки участі в тій самій спільній операції при збереженні спільного контролю. Крім цього, до МСФЗ (IFRS) 11 додано виключення зі сфери застосування, яке уточнює, що поправки не застосовуються для випадків, коли сторони, що здійснюють спільний контроль, включаючи підприємство, що звітує, перебувають під загальним контролем однієї сторони, що здійснює кінцевий контроль.Поправки застосовуються як для придбання первісної частки участі у спільній операції, так і для придбання будь-яких наступних часток у тій самій спільній операції, та набувають чинності перспективно для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Дострокове застосування дозволяється. Очікується, що ці поправки жодним чином не вплинуть на Групу.Поправки до МСФЗ (IAS) 16 і МСФЗ (IAS) 38 «Роз’яснення припустимих методів амортизації»Поправки роз’яснюють один із принципів МСФЗ (IAS) 16 і МСФЗ (IAS) 38, а саме, що виручка відображає передбачувану структуру споживання компанією економічних вигід від операційної діяльності (частиною якої є актив), а не економічних вигід від використання активу, які споживаються компанією. В результаті метод амортизації, що ґрунтується на виручці, не може бути використаний для амортизації основних засобів і лише у вкрай обмежених обставинах може бути використаний для амортизації нематеріальних активів. Поправки набувають чинності перспективно для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Очікується, що ці поправки жодним чином не вплинуть на Групу, оскільки Група не застосовує методів, що ґрунтуються на виручці, для амортизації необоротних активів.Поправки до МСФЗ (IAS) 27 «Метод участі у капіталі в окремій фінансовій звітності»Поправки дозволять компаніям використовувати в окремій фінансовій звітності метод участі у капіталі для обліку інвестицій у дочірні компанії, спільні підприємства й асоційовані компанії. Компанії, що вже застосовують МСФЗ та вирішили перейти на метод участі у капіталі в окремій фінансовій звітності, повинні будуть зробити це ретроспективно. Компанії, що вперше застосовують МСФЗ та обирають метод участі у капіталі для окремої фінансової звітності, повинні будуть застосувати цей метод на дату переходу на МСФЗ. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Наразі Банк розглядає можливість застосування цих поправок для складання окремої фінансової звітності. [Ці поправки не матимуть впливу на окрему фінансову звітність Групи.Поправки до МСФЗ (IFRS) 10 і МСФЗ (IAS) 28 «Продаж або передача активів між інвестором і його асоційованою компанією або спільним підприємством»Поправки вирішують відому невідповідність між вимогою МСФЗ (IFRS) 10 і МСФЗ (IAS) 28 щодо втрати контролю над дочірньою компанією, яка передається асоційованій компанії або спільному підприємству. Поправки уточнюють, що інвестор визнає повний дохід або збиток від продажу або передачі активів, що являють собою бізнес у визначенні МСФЗ (IFRS) 3, між ним і його асоційованою компанією або спільним підприємством. Дохід або збиток від переоцінки за справедливою вартістю інвестиції в колишню дочірню компанію визнається тільки в тій мірі, в якій він стосується частки участі незалежного інвестора в колишній дочірній компанії. Поправки набувають чинності для операцій, які відбудуться в річних звітних періодах, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування.Щорічні поліпшення МСФЗ: цикл 2010-2012 рр.Ці поліпшення набувають чинності 1 липня 2014 року. Очікується, що ці поправки суттєво не вплинуть Підприємство. Вони включають такі зміни:МСФЗ (IFRS) 2 «Платіж на основі акцій»Це поліпшення застосовується перспективно й роз’яснює різноманітні питання, що стосуються визначень умов строку служби й умов діяльності, що є умовами переходу, зокрема:•умова діяльності повинна містити умову строку служби;•певні результати діяльності повинні бути досягнуті під час надання послуг контрагентом;•певні результати діяльності повинні стосуватися операцій чи діяльності компанії або інших компаній, що входять до тієї самої групи;•умова діяльності може бути чи не бути ринковою;•якщо контрагент, незалежно від причини, припиняє надання послуг під час періоду переходу, умова служби вважається невиконаною.МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу»Поправка застосовується перспективно й роз’яснює, що всі угоди про умовне відшкодування, класифіковані як зобов’язання (або активи) у результаті об’єднання бізнесу повинні надалі обліковуватися за справедливою вартістю через прибуток або збиток незалежно від того, чи потрапляють вони у сферу застосування МСФЗ (IFRS) 9 (або, якщо застосовано, МСФЗ (IAS) 39). МСФЗ (IFRS) 8 «Операційні сегменти»Поправки застосовуються ретроспективно й роз’яснюють, що:•Компанія повинна розкрити судження керівництва щодо застосування критеріїв агрегування, передбачених пунктом 12 МСФЗ (IFRS) 8, включаючи загальний опис операційних сегментів, які були агреговані, й економічні характеристики (наприклад, продаж або валовий прибуток), які використовувалися для оцінки того, чи є сегменти схожими;•Розкриття узгодження активів сегментів із загальними активами вимагається, тільки якщо таке узгодження надається керівнику, що ухвалює операційні рішення, так само, як це потрібно для розкриття щодо зобов’язань сегментів.МСФЗ (IFRS) 13 «Короткострокова дебіторська й кредиторська заборгованість – поправки до МСФЗ (IFRS) 13»Ця поправка до МСФЗ (IFRS) 13 роз’яснює в Основі для висновку, що короткострокова дебіторська й кредиторська заборгованість без визначених процентних ставок може обліковуватися в сумі рахунків, якщо ефект дисконтування є несуттєвим.МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби» і МСФЗ (IAS) 38 «Нематеріальні активи»Ця поправка застосовується ретроспективно й роз’яснює положення МСФЗ (IAS) 16 і МСФЗ (IAS) 38 стосовно того, що актив може бути переоцінений на основі спостережуваних даних за результатами як брутто-, так і нетто-оцінки. Крім цього, накопичена амортизація визначена як різниця між брутто-оцінкою активу та його балансовою вартістю.МСФЗ (IAS) 24 «Розкриття інформації про зв’язані сторони»Поправка застосовується ретроспективно й роз’яснює, що керуюча компанія (компанія, яка надає послуги в якості старшого управлінського персоналу), є зв’язаною стороною та включається у розкриття інформації про зв’язані сторони. Крім цього, компанія, яка використовує керуючу компанію, повинна розкривати суму витрат на послуги з управління.Щорічні поліпшення МСФЗ: цикл 2011-2013 рр.Ці поліпшення набувають чинності 1 липня 2014 року. Очікується, що ці поправки суттєво не вплинуть на Групу. Вони включають такі зміни:МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бізнесу»Поправка застосовується перспективно й роз’яснює, що для цілей виключень зі сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3:•уся спільна діяльність, а не тільки спільні підприємства, виключені зі сфери застосування МСФЗ (IFRS) 3;•це виключення застосовне тільки для обліку у фінансовій звітності самої спільної діяльності.МСФЗ (IFRS) 13 «Оцінка справедливої вартості»Поправка застосовується перспективно й роз’яснює, що виключення для компаній, які утримують групу фінансових активів і фінансових зобов’язань (портфель) і управляють цією групою як єдиним цілим, може застосовуватися до портфелів, що складаються не тільки з фінансових активів і фінансових зобов’язань, але й з інших контрактів, що потрапляють у сферу застосування МСФЗ (IFRS) 9 (або, якщо застосовно, МСФЗ (IAS) 39). МСФЗ (IAS) 40 «Інвестиційна власність»Опис додаткових послуг в МСФЗ (IAS) 30 визначає різницю між інвестиційною власністю та нерухомістю, що займається власником (тобто, основними засобами). Поправка застосовується перспективно й роз’яснює, що МСФЗ (IFRS) 3, а не опис додаткових послуг в МСФЗ (IAS) 40, використовується для визначення того, чи є операція придбанням активу або об’єднанням бізнесу.Визначення «МСФЗ, що набув чинності» – поправки до МСФЗ (IFRS) 1Ця поправка роз’яснює в Основі для висновку, що компанія може обрати для застосування або поточний, або новий, але ще не обов’язковий до застосування стандарт, що дозволяє дострокове застосування, за умови, що кожен зі стандартів послідовно застосовується в усіх періодах, поданих у першій звітності компанії згідно з МСФЗ. Оскільки Група вже складає звітність відповідно до МСФЗ, ця поправка до нього не застосовується.Щорічні поліпшення МСФЗ: цикл 2012-2014 рр.Ці поліпшення набувають чинності 1 січня 2016 року. Очікується, що ці поправки суттєво не вплинуть на Гуруп. Вони включають такі зміни:МСФЗ (IFRS) 5 «Довгострокові активи, призначені для продажу, та припинена діяльність» - зміни у способі вибуттяАктиви (або ліквідаційні групи) зазвичай вибувають або шляхом продажу, або шляхом розподілу між власниками. Поправка до МСФЗ (IFRS) 5 роз’яснює, що заміна одного з цих методів іншим повинна вважатися не новим планом продажу, а продовженням первісного плану. Таким чином, вимоги МСФЗ (IFRS) 5 застосовуються безперервно. Поправка також роз’яснює, що зміна способу вибуття не змінює дати класифікації. Поправка набуває чинності перспективно стосовно змін методів продажу, які будуть зроблені в річних звітних періодах, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування.МСФЗ (IFRS) 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» – договори обслуговування МСФЗ (IFRS 7) вимагає від компанії розкривати інформацію про будь-яку безперервну участь у переданому активі, визнання якого було припинено в цілому. Раді з МСФЗ було поставлено питання, чи є договори обслуговування безперервною участю для цілей вимог розкриття такої інформації. Поправка роз’яснює, що договір обслуговування, який передбачає комісійну винагороду, може являти собою безперервну участь у фінансовому активі. Компанія повинна оцінити характер такої угоди й комісійної винагороди відповідно до вказівок щодо безперервної участі, поданих у пунктах B30 і 42С МСФЗ (IFRS) 7, щоб оцінити, чи є розкриття інформації необхідним. Поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування. Поправка повинна застосовуватися так, щоб оцінка відносин у рамках договорів обслуговування на предмет безперервної участі була проведена ретроспективно. Проте, компанія не зобов’язана розкривати необхідну інформацію для будь-якого періоду, що передує періоду, в якому компанія вперше застосувала поправки. МСФЗ (IAS) 19 «Винагороди працівникам» – проблема визначення ставки дисконтування для регіонального ринку Поправка до МСФЗ (IAS) 19 роз’яснює, що оцінка ступеня розвиненості ринку високоякісних корпоративних облігацій ґрунтується на валюті, в якій виражено зобов’язання, а не країні, до якої таке зобов’язання відноситься. У разі, якщо розвинений ринок високоякісних корпоративних облігацій у цій валюті відсутній, повинна використовуватися ставка прибутковості державних облігацій. Поправка набуває чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування.МСФЗ (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність» – розкриття інформації в будь-якому іншому компоненті проміжної фінансової звітності Поправка встановлює, що необхідні розкриття інформації повинні бути подані або в проміжній фінансовій звітності, або включені шляхом перехресного посилання між проміжною фінансовою звітністю й тим документом, де вони фактично подані в рамках більш загальної проміжної фінансової звітності (наприклад, у коментарях керівництва або звіті про ризики). Рада з МСФЗ зазначила, що інша інформація у складі проміжної фінансової звітності повинна бути доступна користувачам на тих самих умовах та одночасно з проміжною фінансовою звітністю. Якщо користувачі не мають такого доступу до іншої інформації, проміжна фінансова звітність вважається неповною. Поправка набуває чинності ретроспективно для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2016 р. або після цієї дати. Дозволяється дострокове застосування.5. Суттєві облікові судження та оціночні значенняЗгідно з МСБО (IAS) 1 «Подання фінансової звітності», Група веде облік і подає операції та інші події відповідно до їхнього змісту та економічної сутності, а не тільки їхньої юридичної форми. Складання фінансової звітності вимагає від керівництва оцінок і припущень, що впливають на суми, відображені у фінансовій звітності та примітках до неї. Ці оцінки ґрунтуються на інформації, наявній на дату балансу. Отже, фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.Основні оцінки та припущення про майбутні події, а також інші основні джерела невизначеності в оцінках, зроблених на звітну дату, які можуть являти собою значний ризик необхідності суттєвих коригувань балансової вартості активів і зобов’язань, розглядаються нижче.Знецінення активів – визначення груп активів, що генерують грошові потокиЗгідно з МСФЗ (IAS) 36 «Знецінення активів», підприємства повинні проводити тестування одиниць, що генерують грошові потоки, на предмет знецінення. Одним із основних факторів при визначенні одиниці, що генерує грошові потоки, є можливість оцінити незалежні грошові потоки, що генеруються такою одиницею. Значна частина продукції багатьох визначених групою одиниць, що генерують грошові потоки, споживається іншою одиницею, що генерує грошові одиниці. Група встановила, що достатня незалежна цінова інформація для правильного визначення одиниць, що генерують грошові потоки, існує на рівні Групи в цілому. Резерви на знецінення активівСуттєве судження використовується для оцінки сумнівної дебіторської заборгованості та відповідного резерву під знецінення. При визначенні сумнівної дебіторської заборгованості враховуються такі фактори як поточна загальна економічна кон’юнктура, галузеві економічні умови, а також історичні дані про поведінку споживачів продукції. Зміни в економіці, промисловості, а також у фінансовому стані конкретних споживачів можуть викликати необхідність коригування резервів сумнівної дебіторської заборгованості, відображених в фінансовій звітності. Станом на 31 грудня 2014 і 2013 рр. були створені резерви сумнівної дебіторської заборгованості у сумі 147 тис. грн. і 197 тис. грн. відповідно (Примітка 10). Крім того, Група розраховує чисту реалізаційну вартість запасів на кожну звітну дату. Станом на 31 грудня 2014 р. сума резерву на списання запасів до чистої реалізаційної вартості склала 18 951 тис. грн. (2013 р.: 19 315 тис. грн.) (Примітка 9). Розрахунок чистої реалізаційної вартості готової продукції ґрунтується на найбільш достовірній інформації, наявній на дату розрахунку. При такому розрахунку враховуються коливання ціни або собівартості, безпосередньо пов’язані з подіями, що відбуваються після дати балансу, якщо такі події підтверджують умови, що існували на кінець періоду.Відстрочені податкові активи Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну звітну дату та зменшується, якщо більше не існує ймовірності отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалізувати частину або всю суму такого відстроченого податкового активу. При визначенні такої ймовірності використовуються оцінки, що ґрунтуються на очікуваних результатах діяльності Групи (Примітка 8).Податок на додану вартість до відшкодування (ПДВ)Сума ПДВ до відшкодування переглядається на кожну звітну дату та зменшується у випадку відсутності ймовірності його заміщення сумою ПДВ до сплати, що матиме місце протягом обґрунтовано короткого періоду часу (зазвичай дванадцять місяців) від звітної дати. Група вважає, що сума ПДВ на 31 грудня 2014 р. буде повністю відшкодована в майбутньому.Зобов’язання з пенсійного забезпечення згідно з пенсійною програмою з визначеною виплатоюГрупа збирає інформацію стосовно своїх працівників і пенсіонерів, що отримують виплати, й використовує метод актуарної оцінки для визначення поточної вартості зобов’язань із виплати винагород по закінченні трудової діяльності та відповідної вартості поточних послуг працівників. При такому розрахунку використовуються демографічні припущення щодо майбутніх характеристик існуючих і колишніх працівників, що мають право на пенсійні виплати (смертність, як працівників, так і пенсіонерів, коефіцієнт плинності кадрів, непрацездатність, достроковий вихід на пенсію тощо), а також фінансові припущення (ставка дисконтування, майбутній рівень зарплат). Група не має доступу до інформації про стаж його колишніх працівників на інших підприємствах, які є учасниками державної пенсійної програми з визначеною виплатою, що обумовлює відсутність повної та достовірної інформації для виділення частини зобов’язань Групи. Таким чином, Група обліковує виплати колишнім працівникам згідно з вимогами обліку пенсійної програми з визначеною виплатою. Більш детальна інформація подана у Примітці 18.Строки корисного використання основних засобівГрупа оцінює строки корисного використання об'єктів основних засобів, на основі очікувань щодо їх майбутнього використання з урахуванням технологічного розвитку, конкуренції, змін ринкової кон'юнктури та інших чинників. Строки корисного використання основних засобів переглядаються не рідше одного разу на рік наприкінці кожного фінансового року. У випадку, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни обліковуються як зміни в облікових оцінках відповідно до МСБО (IAS) 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Зазначені оцінки можуть вплинути на балансову вартість основних засобів у звіті про фінансовий стан і знос, визнаний у прибутках та збитках.Справедлива вартість основних засобівОцінка справедливої вартості всіх груп основних засобів, за виключенням земельних ділянок, була проведена незалежними оцінювачами на 31 грудня 2014 р. Справедлива вартість об’єктів нерухомості, транспортних засобів, та неспеціалізованого обладнання була визначена шляхом порівняння з ринковою ціною аналогічних об’єктів на дату оцінки (2 рівень ієрархії). Справедлива вартість спеціалізованих машин, обладнання, інструментів та інвентарів була визначена за принципом залишкової відновлювальної вартості у зв’язку з відсутністю ринкової вартості для таких основних засобів (3 рівень ієрархії). При встановленні справедливої вартості активів 3-го рівня ієрархії незалежні оцінювачі використовували метод визначення залишкової відновлюваної вартості, який полягає в розгляді подібних вартості активів, якіможливо розглядати, як альтернативу оцінюваного активу, скориговану на фактичний знос (фізичний знос, функціональний та економічне знецінення). Об'єкти, подібні оцінюваному, повинні відповідати ряду вимог: (і) подібність основних характеристик і показників з оцінюваним об'єктом; (іі) наближеність у часі до дати оцінки даних за цінами об'єктів порівняння. При визначенні фізичного зносу оцінювач ґрунтувався на визначенні ефективного віку та строку корисного використання. Величина ефективного віку визначалась виходячи з його фактичного віку з урахуванням поточного типу використання та технічного обслуговування. При визначенні економічного знецінення для даної моделі, оцінювач застосовував основне припущення - визначення ставки дисконтування прогнозних грошових потоків із застосуванням ставки WACC 28.7% (зокрема для її визначення, оцінювачем було застосовано такі ставки: безризикову ставку в дол. США 2.5%, ринкову премію за ризик 4.4%, премію за країнний ризик 15.7%, премія за валютний ризик 9.9% та ін.) та середнього індексу споживчих цін на рівні 7.2%.При збільшенні застосованої ставки дисконтування (WACC), вартість оцінюваної одиниці зменшуватиметься, при зменшенні – вартість оцінюваної одиниці зростатиме. Група оцінює необхідність проведення наступної переоцінки вищевказаних груп основних засобів на щорічній основі враховуючи ринкові та неринкові фактори, що свідчать про можливість відхилення балансової вартості основних засобів від їх справедливої вартості, зокрема: істотне падіння або зростання ринкових цін, галузеві або економічні тенденції (Примітка 1), зміни ринкової кон'юнктури та інші чинники. |
| 6. Основні засоби та незавершені капітальні інвестиціїОсновні засоби та їх знос подані у такий спосіб:2013 рікПервісна вартістьНа 1 січня 2013 р.Будівлі та споруди 495 247; Машини та обладнання 719 492; Інструменти та інвентар 68381; Транспортні засоби 59 118; Інвентар та офісне обладнання 73 818; Незавершені капітальні інвестиції 34333; Усього 1 450 389Надходження Будівлі та споруди 2 786; Машини та обладнання 23 079; Інструменти та інвентар 3 645 ; Транспортні засоби 1 838; Інвентар та офісне обладнання 1 555; Незавершені капітальні інвестиції 828; Усього 33 740ВибуттяБудівлі та споруди (432); Машини та обладнання (730); Інструменти та інвентар (6 401) ; Транспортні засоби (594); Інвентар та офісне обладнання (937); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього (9003)На 31 грудня 2013 р.Будівлі та споруди 497 601; Машини та обладнання 741 841; Інструменти та інвентар 65634 ; Транспортні засоби 60362; Інвентар та офісне обладнання 74436; Незавершені капітальні інвестиції 35161 ; Усього 1 475 035ЗносНа 1 січня 2013 р.Будівлі та споруди 25 605; Машини та обладнання 39 315; Інструменти та інвентар 36 766 ; Транспортні засоби 50157; Інвентар та офісне обладнання 41950; Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 193 793Нараховано за рікБудівлі та споруди 18 582; Машини та обладнання 38 545; Інструменти та інвентар 9 835 ; Транспортні засоби 865; Інвентар та офісне обладнання 3 401; Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 71 228ВибуттяБудівлі та споруди (30); Машини та обладнання (459); Інструменти та інвентар (5 239) ; Транспортні засоби (592); Інвентар та офісне обладнання (688); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього (7008)ЗнеціненняБудівлі та споруди 8 891; Машини та обладнання 9 930; Інструменти та інвентар - ; Транспортні засоби -; Інвентар та офісне обладнання -; Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 18 821На 31 грудня 2013 р.Будівлі та споруди 53048; Машини та обладнання 87331; Інструменти та інвентар 41362 ; Транспортні засоби 50430; Інвентар та офісне обладнання 44663; Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 276834Залишкова вартістьНа 1 січня 2013 р. Будівлі та споруди 469 642; Машини та обладнання 680177; Інструменти та інвентар 31615 ; Транспортні засоби 8 961; Інвентар та офісне обладнання 31868; Незавершені капітальні інвестиції 34333 ; Усього 1 256 596На 31 грудня 2013 р.Будівлі та споруди 444553; Машини та обладнання 654510; Інструменти та інвентар 24272 ; Транспортні засоби 9932; Інвентар та офісне обладнання 29773; Незавершені капітальні інвестиції 35161 ; Усього 1 198 2012014 рікПервісна вартістьНа 1 січня 2014 р.Будівлі та споруди 497 601; Машини та обладнання 741841; Інструменти та інвентар 65634 ; Транспортні засоби 60362; Інвентар та офісне обладнання 74436; Незавершені капітальні інвестиції 35161 ; Усього 1 475035НадходженняБудівлі та споруди 8 421; Машини та обладнання 39 579; Інструменти та інвентар - ; Транспортні засоби 3 463; Інвентар та офісне обладнання 1 734; Незавершені капітальні інвестиції (14056) ; Усього 39141ВибуттяБудівлі та споруди (9072); Машини та обладнання (3 752); Інструменти та інвентар (6 423) ; Транспортні засоби (1 259); Інвентар та офісне обладнання (2 292); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього (22 799)ПереоцінкаБудівлі та споруди 415 543 ; Машини та обладнання 352 703; Інструменти та інвентар 53 578 ; Транспортні засоби 81 789; Інвентар та офісне обладнання (4 218); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 899 385На 31 грудня 2014 р.Будівлі та споруди 912 484 ; Машини та обладнання 1 130371; Інструменти та інвентар 112 788 ; Транспортні засоби 144355; Інвентар та офісне обладнання 69 659; Незавершені капітальні інвестиції 21 105 ; Усього 2 390761ЗносНа 1 січня 2014 р.Будівлі та споруди 53048 ; Машини та обладнання 87 331; Інструменти та інвентар 41 362 ; Транспортні засоби 50430; Інвентар та офісне обладнання 44663; Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 276 834Нараховано за рікБудівлі та споруди 17 255 ; Машини та обладнання 44232; Інструменти та інвентар 7 175 ; Транспортні засоби 1 618; Інвентар та офісне обладнання 3420; Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 73699ВибуттяБудівлі та споруди (4236) ; Машини та обладнання (1 231); Інструменти та інвентар (4737) ; Транспортні засоби (1 259); Інвентар та офісне обладнання (1 818); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього (13 281)ПереоцінкаБудівлі та споруди (64 740) ; Машини та обладнання (127 833); Інструменти та інвентар (43799) ; Транспортні засоби (50736); Інвентар та офісне обладнання (45485); Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього (332594)На 31 грудня 2014 р.Будівлі та споруди 1 327 ; Машини та обладнання 2 498; Інструменти та інвентар - ; Транспортні засоби 53; Інвентар та офісне обладнання 780 ; Незавершені капітальні інвестиції - ; Усього 4 658Залишкова вартістьНа 1 січня 2014 р. Будівлі та споруди 444553 ; Машини та обладнання 654 510; Інструменти та інвентар 24 272 ; Транспортні засоби 9 932; Інвентар та офісне обладнання 29 773 ; Незавершені капітальні інвестиції 35161 ; Усього 1 198 201На 31 грудня 2014 р.Будівлі та споруди 911 157 ; Машини та обладнання 1 127 873; Інструменти та інвентар 112 788 ; Транспортні засоби 144 302; Інвентар та офісне обладнання 68 879 ; Незавершені капітальні інвестиції 21 105 ; Усього 2 386103Станом на 31 грудня 2014 р. об’єкти основних засобів груп: i) будівлі та споруди, ii) машини та обладнання, iii) інструменти та інвентар, iv) транспортні засоби, v) інвентар та офісне обладнання були відображені за справедливою вартістю.Станом на 31 грудня 2014 р. Група вважає, що найвигідніше та найкраще використання основних засобів таких груп: i) будівлі та споруди, ii) машини та обладнання, iii) інструменти та інвентар, iv) транспортні засоби, v) інвентар та офісне обладнання не відрізняється від його нинішнього використання.Якби будівлі та споруди та машини та обладнання відображалися за первісною вартістю, то їх залишкова вартість була б наступною:Залишкова вартістьБудівлі та споруди 2014р. 238 133; 2013 р. 237 158;Машини та обладнання 2014р. 338245; 2013 р. 328507;Інструменти та інвентар 2014р. 15414; 2013 р. 24272;Транспортні засоби 2014р. 11 777; 2013 р. 9 932;Інвентар та офісне обладнання 2014р. 27 607; 2013 р. 29 773;Приріст вартості від переоцінки основних засобів у складі іншого сукупного доходу склав 1 261 139 тис. грн. Частина приросту вартості від переоцінки основних засобів, що відновлює зменшення вартості від переоцінки того ж активу, яка була визнана у складі збитку в попередніх періодах склала 11 587 тис. грн. та відображена у складі інших доходів у поточному періоді. Зменшення вартості від переоцінки відображено у прибутках та збитках, а саме у інших витратах у сумі 40 434 тис. грн Для основних засобів, що відносяться до 3 рівня ієрархії, згідно методів оцінки, застосованих незалежним оцінювачем, справедлива вартість становила:Справедлива вартість для 3 рівняНа 1 січня 2014 973 183Зміни за період, що відображені у звіті про прибутки та збитки (87 540) Зміни за період, що відображені у звіті про інший скупний дохід 993 220Придбання 21 921На 31 грудня 2014 1 900 748Станом на 31 грудня 2014 р. будівлі залишковою вартістю 572 065 тис. грн. (2013 р.: 218 424 тис. грн.), а також деякі машини, обладнання, інвентар і транспортні засоби залишковою вартістю 1 076 891 тис. грн. (2013 р.: 514 703 тис. грн.) були передані у заставу під забезпечення виконання зобов’язань за кредитами, наданими банками (Примітка 13).В зв’язку з проведеною переоцінкою основних засобів станом на 31 грудня 2014 р. основних засобів, що були повністю зношені, але все ще перебували у використанні не було (2013 р.: 53 505 тис. грн.).7. Нематеріальні активиНематеріальні активи та їх накопичена амортизація є наступними:Первісна вартість Станом на 1 січня 2014 р. 44 085; 2013 р. 42 421Надходження 2014 р. 2 870; 2013 р. 2 003Вибуття 2014 р. (529); 2013 р. (339)Станом на 31 грудня 2014 р. 46 426; 2013 р. 44085Накопичена амортизаціяСтаном на 1 січня 2014 р. 27 789; 2013 р. 25337Надходження 2014 р. 3 069; 2013 р. 2 761Вибуття 2014 р. (476); 2013 р. (309)Станом на 31 грудня 2014 р. 30382; 2013 р. 27789Залишкова вартістьСтаном на 1 січня 2014 р. 16 296; 2013 р. 17 084Станом на 31 грудня 2014 р. 16 044; 2013 р. 16 296Нематеріальні активи в основному складаються з програмного забезпечення. Станом на 31 грудня 2014 р. програмне забезпечення з бухгалтерського обліку залишковою вартістю 1 770 тис. грн. (2013 р.: 2 118 тис. грн.) і з залишковим строком корисного використання 61 місяць (2013 р.: 73 місяців) та ліцензія на право користування програмним забезпеченням залишковою вартістю 8 145 тис. грн. (2013 р.: 9 382 тис. грн.) і з залишковим строком корисного використання 77 місяців (2013 р.: 89 місяць) є основними складовими нематеріальних активів.Станом на 31 грудня 2014 р. нематеріальні активи первісною вартістю 3 118 тис. грн. (2013 р.: 1 471 тис. грн.) були повністю замортизовані, але все ще перебували у використанні.8. Податок на прибутокСкладові витрат із податку на прибуток за 2014 і 2013 роки включають наступне:Прибутки та збиткиПоточні витрати з податку на прибуток 2014 р. - ; 2013 р. 2 058Коригування поточних витрат з податку на прибуток за попередній період 2014 р. - ; 2013 р. (704)Витрати з відстроченого податку на прибуток, що відносяться до виникнення та повернення тимчасових різниць 2014 р. (176 282) ; 2013 р. 289(Вигоди)/витрати з податку на прибуток 2014 р. (176 282) ; 2013 р. 1 643Інший сукупний дохід Відстрочений податок на прибуток, що виникає від переоцінки основних засобів 2014 р. (227 639) ; 2013 р. –Відстрочений податок на прибуток, що виникає внаслідок визнання актуарних прибутків та збитків 2014 р. (12 684) ; 2013 р. 6 760Коригування минулих періодів 2014 р. - ; 2013 р. (12 464)(Вигоди)/витрати з податку на прибуток, пов’язані з сукупним доходом 2014 р. (240 323); 2013 р. (5 704)Фінансовий прибуток до оподаткування узгоджується з витратами з податку на прибуток у такий спосіб:Прибуток/(збиток) до оподаткування 2014 р. (1 056 922); 2013 р. 9 141Податок на прибуток / (вигода з податку на прибуток) за діючими ставками (2014: 18%, 2013: 19%) 2014 р. (190 246); 2013 р. 1 737Податковий ефект витрат, які не включаються до складу витрат для визначення оподатковуваного прибутку 2014 р. 12714; 2013 р. 11082Переоцінка тимчасових різниць на початок періоду 2014 р. (331); 2013 р. (12 343)Відстрочений податок на прибуток, що відноситься до зміни ставок оподаткування 2014 р. 1 581; 2013 р. 1 871Коригування поточних витрат з податку на прибуток за попередній період 2014 р. -; 2013 р. (704)(Вигоди)/витрати з податку на прибуток 2014 р. (176 282) ; 2013 р. 1 643Відстрочені активи та зобов’язання з податку на прибуток стосувалися такого:Відстрочені активи з податку на прибуток:Запаси (i)Нa 31 грудня 2014 p. 3 411; Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. (66)Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. –Нa 31 грудня 2013 р. 3477Довгострокові забезпечення (ii) Нa 31 грудня 2014 p. 54355; Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. 9839Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. (12 684)Нa 31 грудня 2013 р. 57200Поточна кредиторська заборгованість з одержаних авансів (ii)Нa 31 грудня 2014 p. -; Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. -Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. -Нa 31 грудня 2013 р. 33Поточні забезпечення (ii)Нa 31 грудня 2014 p. 6 291;Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. 1 143Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. -Нa 31 грудня 2013 р. 5 148Податкові збитки, перенесені на наступні періодиНa 31 грудня 2014 p. 161 192; Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. 161192Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. -Нa 31 грудня 2013 р. –Відстрочені зобов’язання з податку на прибуток:Основні засоби (iii)Нa 31 грудня 2014 p. (312 509); Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. 4 207Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. (227 639)Нa 31 грудня 2013 р. (89 563)Дебіторська заборгованість за виданими авансами (ii)Нa 31 грудня 2014 p. -; Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. -Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. -Нa 31 грудня 2013 р. –Відстрочені зобов’язання з податку на прибуток, чиста вартістьНa 31 грудня 2014 p. (87 206); Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. -Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. -Нa 31 грудня 2013 р. (23 705)(Витрати)/доходи з відстроченого податку на прибутокНa 31 грудня 2014 p. -; Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2014 р. 176 282Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2014 р. (240 323)Нa 31 грудня 2013 р. –Відстрочені активи з податку на прибуток:Запаси (i)Нa 31 грудня 2013 p. 3 477 Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. (417) Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р. – Нa 31 грудня 2012 р. 3 894Довгострокові забезпечення (ii)Нa 31 грудня 2013 p. 57 200 Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. 2 130 Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р.6 760 Нa 31 грудня 2012 р. 48 310Поточна кредиторська заборгованість з одержаних авансів (ii)Нa 31 грудня 2013 p. 33 Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. (64) Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р. - Нa 31 грудня 2012 р. 97Поточні забезпечення (ii)Нa 31 грудня 2013 p. 5 148 Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. 2 453 Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р. - Нa 31 грудня 2012 р. 2 695Податкові збитки, перенесені на наступні періодиНa 31 грудня 2013 p. - Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. (14 389) Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р. - Нa 31 грудня 2012 р. 14 389Відстрочені зобов’язання з податку на прибуток:Основні засоби (iii)Нa 31 грудня 2013 p. (89 563) Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. 9 965 Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р. (12 464) Нa 31 грудня 2012 р. (87 064)Дебіторська заборгованість за виданими авансами (ii)Нa 31 грудня 2013 p. - Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. 61 Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р. - Нa 31 грудня 2012 р. (61)Відстрочені зобов’язання з податку на прибуток, чиста вартістьНa 31 грудня 2013 p. (23 705) Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. - Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р. - Нa 31 грудня 2012 р. (17 740)(Витрати)/доходи з відстроченого податку на прибутокНa 31 грудня 2013 p. - Зміни, визнані у прибутках і збитках у 2013 р. (261) Зміни, визнані у іншому сукупному доході у 2013 р. (5704) Нa 31 грудня 2012 р. –Природа тимчасових різниць є такою:(i)Запаси − різниці в методах оцінки запасів і періодах визнання;(ii)Довгострокові забезпечення, поточна кредиторська заборгованість з одержаних авансів, поточні забезпечення, дебіторська заборгованість за виданими авансами – різниці в періодах визнання;(iii)Основні засоби – різниці в методах нарахування зносу та методах оцінки строку корисного використання, що залишився, різниці в принципах капіталізації.9. ЗапасиЗапаси включали:Готова продукціяНержавіюча сталь 2014 р. 103242; 2013р. 39 748Конструкційна сталь 2014 р. 51 808; 2013 р. 28 030Інструментальна сталь 2014 р. 21 185; 2013р. 12 245Швидкорізальна інструментальна сталь 2014 р. 5 277; 2013 р. 8 354Жаростійка сталь 2014 р. 542; 2013 р. 6 343Підшипникова сталь 2014 р. 4 907; 2013 р. 5 708Інші 2014 р. 1 505; 2013 р. 1 702Резерв під знецінення 2014 р. (11 438); 2013 р. (12 522)Готова продукція (чиста реалізаційна вартість) 2014 р. 177 028; 2013 р. 89 609Виробничі запасиМатеріали 2014 р. 328 490; 2013 р. 226837Запасні частини 2014 р. 40 596; 2013 р. 43 155Інші 2014 р. 6 904; 2013 р. 5 671Резерв під знецінення 2014 р. (356); 2013 р. (455)Виробничі запаси (чиста реалізаційна вартість) 2014 р. 375 634; 2013 р. 275208Незавершене виробництво 2014 р. 282 938; 2013 р. 158 166Резерв під знецінення 2014 р. (7 157); 2013 р. (6 338)Незавершене виробництво (чиста реалізаційна вартість) 2014 р. 275 781; 2013 р. 1518282014 р. 828 443; 2013 р. 516 645Станом на 31 грудня 2014 р. виробничі запаси та готова продукція балансовою вартістю 353 775 тис. грн. (2013 р.: 360 560 тис. грн.) були передані у заставу під забезпечення виконання зобов’язань за кредитами, наданими банками (Примітка 13).Станом на 31 грудня 2014 р. резерв списання запасів до чистої вартості реалізації складав 18 951 тис. грн. (2013 р.: 19 315 тис. гривень). Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги10. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги включала:Первісна вартість 2014 р. 528 330; 2013 р. 310698Резерв знецінення дебіторської заборгованості 2014 р. (147); 2013 р. (197)2014 р. 528 183; 2013 р. 310 501Станом на 31 грудня 2014 р. дебіторська заборгованість (до вирахування резерву сумнівних боргів) у сумі 453 406 тис. грн. (2013 р.: 274 111 тис. грн.) була передана у заставу під забезпечення виконання зобов’язань за кредитами, наданими банками Підприємству (Примітка 13).Дебіторська заборгованість є безпроцентною зі строком погашення 3-45 днів. Станом на 31 грудня 2014 р. дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги від трьох контрагентів складала 454 665 тис. грн. (2013 р.: один контрагент - 295 673 тис. грн.).Станом на 31 грудня 2014 р. дебіторська заборгованість у сумі 147 тис. грн. (2013 р.: 197 тис. грн.) була визнана як знецінена.Зміна резерву знецінення дебіторської заборгованості була такою:Станом на 1 січня 2014 р. 197; 2013 р. 91Нараховані суми 2014 р. - ; 2013 р. 147Використані суми 2014 р. (50) ; 2013 р. (41)Станом на 31 грудня 2014 р. 147 ; 2013 р. 197Станом на 31 грудня 2014 р. аналіз дебіторської заборгованості за термінами виникнення був таким:2014 р. Усього 528 183; Ні прострочена, ні зарезервована 24 362; Прострочена, але не зарезервована < 30 днів 272 923; 30-60 днів 169 777; >60 днів 61 1212013 р. Усього 310 501; Ні прострочена, ні зарезервована 119 522; Прострочена, але не зарезервована < 30 днів 116 275; 30-60 днів 35 454; >60 днів 39 25011. Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетомДебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом включала:ПДВ до відшкодування 2014 р. 115 232; 2013 р. 177930Передплати з податку на прибуток 2014 р. 21 372; 2013 р. 201032014 р. 136 604; 2013 р. 198 03312. Грошові кошти та їх еквівалентиГрошові кошти та їх еквіваленти включали: Грошові кошти в банках 2014 р. 134 926; 2013 р. 41633Грошові кошти в касі 2014 р. 6; 2013 р. 62014 р. 134 932; 2013 р. 41 639Грошові кошти в банку приносять дохід за плаваючою ставкою, яка ґрунтується на щоденній депозитній банківській ставці. Протягом року, що закінчився 31 грудня 2014 р. плаваюча ставка була в діапазоні від 2% до 11% річних.13. Кредити банківКороткострокові та довгострокові кредити банків включали:Короткострокові кредити банків 2014 р. 372 649; 2013 р. 191499Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 2014 р. 839230; 2013 р. 366 732Довгострокові кредити банків 2014 р. 1 201053; 2013 р. 672 0302014 р. 2 412 932; 2013 р. 1 230 261 Станом на 31 грудня 2014 і 2013 рр. процентні позикові кошти Групи, залучені від банків, представлені кредитами та угодами про відновлюване кредитування. Кредити банків виражені у таких валютах і отримані під такі процентні ставки:ВалютаПлаваючі ставкиДолар2014 р.Ефективна процентна ставка Libor + 10.25%; Заборгованість за тілом кредиту 314 903; 314 9032013 р.Ефективна процентна ставка Libor + 7.5-9.75%; Заборгованість за тілом кредиту 164 697; 164 697Фіксовані ставкиДолар2014 р. Ефективна процентна ставка 10.50-11,25%; Заборгованість за тілом кредиту 2 098029; 20980292013 р.Ефективна процентна ставка 10.45-11,25%; Заборгованість за тілом кредиту 1 065 564; 1 065 5642014 р. Заборгованість за тілом кредиту 2 412 932;2013 р. Заборгованість за тілом кредиту 1 230 261;Узагальнена інформація про забезпечення, надане під виконання зобов’язань за кредитами та позиковими коштами 31 грудня 2014 і 2013 рр., подана нижче:Основні засоби (Примітка 6) 2014 р. 1 648 956; 2013 р. 738 097Запаси (Примітка 9) 2014 р. 353 775; 2013 р. 360 560Дебіторська заборгованість (Примітка 10) 2014 р. 453 406; 2013 р. 274111Права отримання майбутньої виручки за договорами продажу 2014 р. 6 748 591; 2013 р. 5666753Банківський депозит 2014 р. 4 733; 2013 р. – Станом на 31 грудня 2014 р. Група виконувало не всі фінансові показники, які передбачені договором про надання кредитної лінії з АТ «ОТП-Банк», а саме: чистий збиток Групи у прибутках та збитках за 2014 рік становить 880 640 грн., що суперечить вимозі банку щодо отримання позитивного річного результату від фінансової діяльності. Проте, Група не отримувало повідомлень з вимогою дострокового повернення коштів. Залишки заборгованості по даній кредитній лінії були розкриті Підприємством у складі поточної заборгованості за довгостроковими зобов’язаннями14. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послугиКредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги включала: Заборгованість перед вітчизняними постачальниками матеріалів та послуг 2014 р. 399 558; 2013 р. (перераховано)235 453Заборгованість перед іноземними постачальниками матеріалів та послуг 2014 р. 394 112; 2013 р. (перераховано) 214 1082014 р. 793 670 ; 2013 р. (перераховано) 449 561Кредиторська заборгованість є безпроцентною із середнім строком погашення 30-90 днів.Станом на 31 грудня 2014 р. кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги двом контрагентам складала 301 053 тис. грн. (2013: один контрагент - 172 254 тис. грн.)15. Поточна кредиторська заборгованість з авансівПоточна кредиторська заборгованість з авансів складалась в основному з авансів за металопродукцію і включала:Аванси за металопродукцію одержані згідно договорам комісії 2014 р. 3; 2013 р. 70630Аванси за металопродукцію одержані вiд вітчизняних покупців 2014 р. 45 436; 2013 р. 11 892Аванси за металопродукцію одержані вiд іноземних покупцiв 2014 р. 30 281; 2013 р. 112 2014 р. 75 720; 2013 р. 82 634Станом на 31 грудня 2014 р. кредиторська заборгованість з авансів двом контрагентам складала 30 033 тис. грн. (2013: один контрагент - 80 088 тис. грн.)16. Поточні забезпеченняПоточні забезпечення включали:Матеріальне заохочення працівників 2014 р. 19135; 2013 р. 15 623Невикористані відпустки 2014 р. 14806; 2013 р. 12326Резерв по судовим справам 2014 р. 9046; 2013 р. 73082014 р. 42987; 2013 р. 3525717. Інші поточні зобов’язанняІнші поточні зобов’язання включали: Нараховані проценти 2014 р. 22224; 2013 р. 10995Інші 2014 р. 1 247; 2013 р. 1 1502014 р. 23 472; 2013 р. 1214518. Довгострокові забезпечення Державний пенсійний план із установленими виплатамиГрупа має законодавчо встановлене зобов’язання компенсувати Державному пенсійному фонду України суми додаткових пенсій, виплачуваних деяким категоріям колишніх і працюючих співробітників Групи. Згідно з цією програмою, працівники Групи, що мають стаж роботи у шкідливих умовах праці, й, отже, мають право на достроковий вихід на пенсію, також мають право на додаткові виплати, фінансовані Групою та виплачувані Державним пенсійним фондом України. Ці зобов’язання підпадають під визначення пенсійної програми з визначеною виплатою.Станом на 31 грудня 2014 р. загальна кількість учасників даної пенсійної програми склала 3 033 (2013 р.: 2 931 ) працівників, включаючи 1 557 (2013 р.: 1 461) пенсіонерів, які отримували виплати. У таблицях нижче наведені компоненти витрат за пенсійними виплатами, визнані у прибутках та збитках, й суми, визнані у звіті про фінансовий стан. Вартість поточних послуг включена до складу витрат на зарплату та відповідних витрат у складі собівартості реалізованої продукції. Витрати за процентами відображені у статті фінансових витрат.Витрати за пенсійною програмою з визначеною виплатоюВартість поточних послуг 2014 р. 11035 ; 2013 р. 12 996Процентні витрати 2014 р. 43 057 ; 2013 р. 33929Визнані зміни у вартості минулих послуг 2014 р. 9100 ; 2013 р. – Витрати за пенсійною програмою 2014 р. 63192 ; 2013 р. 46925Зміни у поточній вартості зобов’язань за пенсійною програмою з визначеною виплатою Зобов’язання з виплат станом на 1 січня 2014р. 331210; 2013р. 278456Вартість поточних послуг 2014 р. 11035; 2013 р. 12996Процентні витрати 2014 р. 43 057; 2013 р. 33929Здійснені виплати 2014 р. (38550); 2013 р. (34892)Актуарні збитки за зобов’язаннями у результаті змін у припущеннях, а саме: 2014 р. (65276); 2013 р. 40741- коригування зобов’язань по плану на основі досвіду 2014 р. (58146); 2013 р. (7265)- результат змін в демографічних актуарних припущеннях 2014 р. 3678; 2013 р. (2591)- результат змін в фінансових актуарних припущеннях 2014 р. (10808); 2013 р. 50597Встановлене зменшення вартості минулих послуг 2014 р. 9100; 2013р. -Зобов’язання з виплат станом на 31 грудня 2014 р. 290 576; 2013 р. 331230Найкраща оцінка суми очікуваних виплат Групи за пенсійною програмою на наступний рік становить 62 354 тис. грн.У 2014 році середньозважена тривалість зобов’язань за пенсійною програмою з визначеною виплатою складає 13 років (2013 р.: 10 років).Інші виплатиГрупа має договірні зобов’язання з виплати одноразової суми при виході на пенсію працівникам, що мають тривалий стаж роботи, й із певних пенсійних пільг згідно з колективним договором. Ця незабезпечена пенсійна програма охоплює всіх працівників Групи станом на 31 грудня 2014 р. в кількості 5 963 осіб (2013 р.: 5 943 осіб). У 2007 році Група впровадила дві інші програми виплат працівникам: виплати до ювілею, які охоплюють усіх працівників Групи, й квартальні виплати певним категоріям працівників, передбачені колективним договором, що охоплюють усіх працівників підприємства, а також 3 992 пенсіонерів станом на 31 грудня 2014 р., що отримують ці пільгові виплати.У наведених нижче таблицях подані компоненти витрат за пенсійними виплатами, визнані у прибутках та збитках, й суми, визнані у звіті про фінансовий стан стосовно цього плану. Вартість поточних послуг включена до складу витрат на зарплату та відповідних витрат у складі собівартості реалізованої продукції. Витрати за процентами відображені у статті фінансових витрат.Витрати за іншими виплатамиВартість поточних послуг 2014 р. 1035; 2013 р. 1644Визнані актуарні збитки 2014 р. 48; 2013 р. 3813Процентні витрати 2014 р. 5446; 2013 р. 4371Витрати за іншими виплатами, відображені в прибутках та збитках 2014 р. 6 529; 2013 р. 9 828Зміни у поточній вартості зобов’язань із виплат Зобов’язання з інших виплат станом на 1 січня 2014 р. 41894; 2013 р. 35821Вартість поточних послуг 2014 р. 1035; 2013 р. 1644Процентні витрати 2014 р. 5 446; 2013 р. 4371Здійснені виплати 2014 р. (3 562); 2013 р. (4 395)Актуарні збитки/(прибуток) за зобов’язаннями у результаті відхилень від фактичних припущень, а саме: 2014 р. (10334); 2013 р. 4 453коригування зобов’язань по плану на основі досвіду 2014 р. (9 567); 2013 р. (433)- результат змін в демографічних актуарних припущеннях 2014 р. 465; 2013 р. 2 174результат змін в фінансових актуарних припущеннях 2014 р. (1 232); 2013 р. 2 712Зобов’язання з інших виплат станом на 31 грудня 2014 р. 34479; 2013 р. 41894Найкраща оцінка суми очікуваних виплат Групи за цією програмою на наступний рік становить 5 955 тис. грн.У 2014 році середньозважена тривалість зобов’язань за виплатами згідно колективного договору складає 18 років (2013 р.: 9 років) і за іншими виплатами (до ювілеїв) осіб, яким виповниться 40 років - 8 років; для тих, кому виповниться 45 років - 11 років; тих, кому виповниться 50 - 13 років; тих, кому виповниться 55 -16 років; тих, кому виповниться 60 - 20 років) (2013 р.: 12 років).Основні припущенняНижче подані основні припущення, використані при визначенні зобов’язань Групи за пенсійною програмою.Ставка дисконтування 2014 р. 14,0%; 2013 р. 13,0%Прогноз зростання заробітної плати та пенсійних виплат 2014 р. 9,0%; 2013 р. 10,0%Плинність кадрів 2014 р. 5,0%; 2013 р. 5,0%Ставка інфляції 2014 р. 6,0%; 2013 р. 5,0%Аналіз чутливості основних припущень станом на 31 грудня 2014 рокуСтавка дисконтування Збільшення “+” / зменшення “-” ставки 1%; Ефект на зобов’язання з виплат 8 863Ставка дисконтування Збільшення “+” / зменшення “-” ставки - 1%; Ефект на зобов’язання з виплат (9 423)Зростання заробітної плати (щорічне) Збільшення “+” / зменшення “-” ставки 1%; Ефект на зобов’язання з виплат (21 015)Зростання заробітної плати (щорічне) Збільшення “+” / зменшення “-” ставки -1%; Ефект на зобов’язання з виплат 18 522Плинність кадрів Збільшення “+” / зменшення “-” ставки 1%; Ефект на зобов’язання з виплат 978Плинність кадрів Збільшення “+” / зменшення “-” ставки -1%; Ефект на зобов’язання з виплат (1 057)Інфляція Збільшення “+” / зменшення “-” ставки 1%; Ефект на зобов’язання з виплат (4 648)Інфляція Збільшення “+” / зменшення “-” ставки - 1%; Ефект на зобов’язання з виплат 4 40419. Чистий дохід від реалізації продукціїГрупа отримала доходи від продажу виробів такої номенклатури:Нержавіюча сталь 2014 р. 2 650 401 ; 2013 р. 1 886 902Конструкційна сталь 2014 р. 917 415; 2013 р. 760 820Підшипникова сталь 2014 р. 247 445; 2013 р. 194 905Інструментальна сталь 2014 р. 457 898 ; 2013 р. 302 045Швидкорізальна інструментальна сталь 2014 р. 277 474; 2013 р. 225 604Жаростійка сталь 2014 р. 311 038; 2013 р. 302 644Інше 2014 р. 10 123; 2013 р. 16 2592014 р. 4 871 794; 2013 р. 3 689 179За 2014 рік чистий дохід від реалізації металопродукції трьом контрагентам, в т.ч. за договорами комісії, складав 3 339 042 тис. грн. (2013: два контрагенти - 3 522 327 тис. грн.). Винагорода за вищевказаними договорами комісії, включена до витрат на збут за 2014 рік, склала 356 тис.грн. (2013: 2 102 тис. грн.).20. Собівартість реалізованої продукціїСобівартість реалізованої продукції включала:Матеріали 2014 р. 2 684 549; 2013 р. 2 025 702Витрати на енергоносії, теплопостачання та інші послуги 2014 р. 897 440; 2013 р. 825 270Заробітна плата та відповідні витрати 2014 р. 396 140; 2013 р. 355 792Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 2014 р. 66 048; 2013 р. 66 577Інше 2014 р. 33 481; 2013 р. 59 9662014 р. 4 077 658 ; 2013 р. 3 333 307За 2014 рік закупівлі матеріалів, які включаються до собівартості реалізованої продукції, від двох контрагентів складали 1 146 838 тис. грн. (2013: один контрагент - 640 867 тис. грн.)21. Витрати на збутВитрати на збут включали:Експедиторські та транспортні послуги 2014 р. 107 829 ; 2013 р. 73 251Заробітна плата та відповідні витрати 2014 р. 13 951 ; 2013 р. 9 681Витрати на зберігання та пакування 2014 р. 2 605 ; 2013 р. 2 500Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 2014 р. 451 ; 2013 р. 729Страхування запасів 2014 р. 1 534 ; 2013 р. 312Знецінення дебіторської заборгованості 2014 р. - ; 2013 р. 0Інші реалізаційні витрати 2014 р. 7 531 ; 2013 р. 8 2662014 р. 133 901 ; 2013 р. 94 73922. Адміністративні витратиАдміністративні витрати включали:Заробітна плата та відповідні витрати 2014 р. 66 609 ; 2013 р. 59 310Банківські послуги 2014 р. 6 511 ; 2013 р. 3 003Професійні послуги 2014 р. 4 603 ; 2013 р. 3 645Амортизація основних засобів і нематеріальних активів 2014 р. 2 672 ; 2013 р. 2 397Матеріали 2014 р. 2 702 ; 2013 р. 2 103Послуги зв’язку 2014 р. 617 ; 2013 р. 724Інші загальні та адміністративні витрати 2014 р. 9 854 ; 2013 р. 9 4722014 р. 93 568 ; 2013 р. 80 65423. Інші операційні доходи та витратиІнші операційні доходи включали:Дохід від оприбуткування запасів 2014 р. 9 470 ; 2013 р. 25 015Доходи від курсових різниць, за вирахуванням витрат від курсових різниць 2014 р. - ; 2013 р. 9 577Дохід від реалізації запасів 2014 р. 3 334 ; 2013 р. 2 766Пені та штрафи отримані 2014 р. 333 ; 2013 р. 458Інші доходи 2014 р. 6 591 ; 2013 р. 7 4692014 р. 19 728 ; 2013 р. 45 285Інші операційні витрати включали:Курсові збитки, за вирахуванням курсових доходів 2014 р. 133 243 ; 2013 р. -Витрати на утримання об’єктів соціальної сфери 2014 р. 23 912 ; 2013 р. 25 713Нестачі і втрати від псування цінностей 2014 р. 4 758 ; 2013 р. 3 263Витрати на благодійність 2014 р. 2 810 ; 2013 р. 2 284Пені та штрафи сплачені 2014 р. 1 585 ; 2013 р. -Страхування невиконання зобов’язань покупцями 2014 р. 112 ; 2013 р. 121Інші витрати 2014 р. 17 571 ; 2013 р. 12 5732014 р. 183 991 ; 2013 р. 43 95424. Інші доходи та витратиІнші доходи включали:Відновлення збитку від знецінення основних засобів 2014 р. 11 587; 2013 р. -Дохід від ліквідації основних засобів 2014 р. 8 051; 2013 р. 12085Дохід від продажу фінансових інструментів 2014 р. 2 284; 2013 р. 34 204Інші доходи 2014 р. 234; 2013 р. 2582014 р. 22156; 2013р. 46547Інші витрати включали:Збитки від курсових різниць, за вирахуванням доходів від курсових різниць 2014 р. 1 189 257; 2013 р. -Збиток від знецінення основних засобів 2014 р. 40434; 2013 р. 10862Інші витрати 2014 р. 213; 2013 р. 3722014 р. 1 229 904; 2013 р. 1123425. Інші фінансові доходиІнші фінансові доходи включали:Проценти, отримані за банківськими депозитами 2014 р. 5209; 2013 р. 1 6362014 р. 5209 ; 2013 р. 163626. Фінансові витратиФінансові витрати включали:Процентні витрати за позиками 2014 р. 208 283; 2013 р. 171 318Процентні витрати за пенсійними зобов’язаннями 2014 р. 48 504; 2013 р. 38 3002014 р. 256 787; 2013 р. 209 61827. Власний капіталЗареєстрований капітал Станом на 31 грудня 2014 і 2013 рр. зареєстрований, випущений і повністю сплачений статутний капітал Групи становив 1 075 030 простих акцій номінальною вартістю 46,25 грн. кожна.Додатковий капіталДодатковий капітал включав:Вплив гіперінфляції на статутний капітал (*) 2014 р. 114 627; 2013 р. 114 6272014 р. 114 627; 2013 р. 114 627(*)Протягом 10-річного періоду до 31 грудня 2000 р. Україна вважалася країною з гіперінфляційною економікою. Тому Група застосувала МСБО (IAS) 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції», й, відповідно, ця консолідована фінансова звітність відображає статутний капітал з урахуванням поправок номінальної вартості акцій на відповідні коефіцієнти для відображення впливу гіперінфляції на звітні дати.Резервний капіталГрупа створила резервний капітал для покриття витрат пов’язаних з відшкодуванням збитків і непередбачених витрат Групи.Розподіл дивідендівГрупа не оголошувала виплати дивідендів за роки, що закінчилися 31 грудня 2014 і 2013 р. У 2014 році Група виплатила дивіденди, оголошені у попередніх роках, у сумі 24 тис. грн. (2013 р.: 88 тис. грн.).28. Дочірні та асоційовані підприємстваНижче подані основні дочірні компанії Групи:Назва компаніїТОВ «Ековторресурс» Країна реєстрації Україна Вид діяльності Торгова діяльність Процент володіння 2014 р. 100% 2013 р. 100%Назва компаніїТОВ «Завод столових приладів» Країна реєстрації Україна Вид діяльності Виробнича діяльність Процент володіння 2014 р. 100% 2013 р. 100%Підприємство ТОВ «Завод столових приладів» було створене у 2002 році. Основним видом діяльності заводу є виготовлення та продаж посуду на внутрішньому та зовнішньому ринках.Підприємство ТОВ «Ековторресурс» було створене у 2007 році. Це дочірнє підприємство здійснює закупівлі лому та інших матеріалів, які використовуються у виробництві Групи.Асоційовані компанії Групи:Назва компанії ТОВ «Ферротерм» Країна реєстрації Україна Вид діяльності Торгова діяльністьПроцент володіння 2014 р. 50% 2013 р. 50%16 жовтня 2012 року Група придбала 50% частки в статутному капіталі ТОВ «Ферротерм» за договірною ціною 500 грн., що відповідає номінальній вартості частки. Основним видом діяльності ТОВ «Ферротерм» є оптова торгівля металом та металевими рудами. ТОВ «Ферротерм» є приватним підприємством, акції якого не котируються на біржі. Узагальнена фінансова інформація по інвестиції в ТОВ «Ферротерм» за рік, що закінчився 31 грудня 2014 р. наведена нижче:Оборотні активи 2014 р. 25 016 2013 р. 10 502Необоротні активи 2014 р. 1 890 2013 р. 2 522Поточні зобов’язання 2014 р. (27 992) 2013 р. (17 063)Довгострокові зобов’язання 2014 р. - 2013 р. –Дефіцит чистих активів 2014 р. (1 086) 2013 р. (4 039)Частка власності Групи 2014 р. 50% 2013 р. 50%Балансова вартість інвестиції 2014 р. - 2013 р. –Невизнана накопичена частка збитків асоційованого підприємства 2014 р. (543) 2013 р. (2020)Дохід від реалізації 2014 р. 21 882 2013 р. 24242Собівартість реалізації 2014 р. (19 049) 2013 р. (22 103)Інші витрати 2014 р. (5 368) 2013 р. (3 337)Інші доходи 2014 р. 5 496 2013 р. –Фінансовий результат до оподаткування 2014 р. 2 961 2013 р. (1 198)Витрати з податку на прибуток 2014 р. (2) 2013 р. (8)Чистий фінансовий результат 2014 р. 2 959 2013 р. (1 206)Частка Групи у збитку за період 2014 р. 1 479 2013 р. (603)29. Операції з пов’язаними сторонамиВідповідно до МСБО (IAS) 24 «Розкриття інформації про пов’язані сторони», пов’язаними вважаються сторони, одна з яких має можливість контролювати або в значній мірі впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони. При вирішенні питання про те, чи є сторони пов’язаними, береться до уваги сутність взаємовідносин сторін, а не тільки їхня юридична форма. Нижче поданий загальний обсяг операцій реалізації та закупівель з пов’язаними сторонами в ході звичайної господарської діяльності за відповідний фінансовий рік:Асоційовані підприємства 2014 р. Доходи 2 003 Закупівлі матеріалів та послуг 22 432 Дебіторська заборгованість 16 428 Кредиторська заборгованість 55Всього за 2014 р. Доходи 2 003 Закупівлі матеріалів та послуг 22 432 Дебіторська заборгованість 16 428 Кредиторська заборгованість 55Асоційовані підприємства 2013 р. Доходи 5 992 Закупівлі матеріалів та послуг 20 752 Дебіторська заборгованість 8 329 Кредиторська заборгованість 55Всього за 2013 р. Доходи 5 992 Закупівлі матеріалів та послуг 20 752 Дебіторська заборгованість 8 329 Кредиторська заборгованість 55Строки та умови операцій закупівлі та продажу з пов’язаними сторонами, а також розкриття балансівПри операціях із пов’язаними сторонами ціни встановлюються з урахуванням покриття операційних витрат Групи та забезпечення прибутку, необхідного для підтримання безперервної виробничої діяльності Підприємства.Залишки заборгованості, не погашені на кінець року, є безпроцентними, розрахунки проводяться грошовими коштами. Немає ні виданих, ні отриманих гарантій за дебіторською та кредиторською заборгованістю пов’язаних сторін. За рік, що закінчується 31 грудня 2014 р., Групою не нараховувався резерв на дебіторську заборгованість пов’язаних сторін (2013 р.: нуль). Така оцінка здійснюється щорічно при визначенні фінансової позиції пов’язаних сторін, а також ринку, на якому пов’язані сторони здійснюють свою діяльність. Дохід від реалізації пов’язаним сторонам включає в основному дохід від реалізації металопродукції. Закупівлі від пов’язаних сторін включають в основному закупівлі металолому, феросплавів та інших матеріалів.Виплати ключовому управлінському персоналуОргани управління Групою, відповідальні за планування, управління та контроль діяльності Групи, представлені Правлінням і Наглядовою Радою. Відповідно, ключовий управлінський персонал Групи станом на 31 грудня 2014 р. складається з шістьох членів Наглядової Ради Підприємства, висунутих акціонерами з суттєвим впливом на Групу, а також із п’ятьох членів Правління (31 грудня 2013 р.: шість членів Наглядової Ради та п’ять членів Правління).У 2014 році члени Наглядової Ради не отримували компенсацій від Групи (2013 р.: нуль). У 2014 році загальна сума виплат ключовому управлінському персоналу у вигляді короткострокової винагороди склала 3 290 тис. грн. (2013 р.: 3 514 тис. грн.) і була включена до складу адміністративних витрат.Умовні та договірні зобов’язання, операційні ризикиДотримання податкового законодавства УкраїниУкраїнське законодавство та нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності Групи, у тому числі валютний контроль, митні вимоги та трансфертне ціноутворення, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів найчастіше є нечіткими, й їхнє тлумачення залежить від позиції місцевих, регіональних і державних органів та інших урядових інститутів. Випадки різних тлумачень законодавства не є поодинокими. Керівництво вважає, що його тлумачення відповідного законодавства є правильним, і що діяльність Групи здійснюється в повній відповідності до законодавства, а також що Група нарахувала та сплатила всі необхідні податки. Нове українське законодавство щодо трансфертного ціноутворення, яке вступило в дію з 1 вересня 2013 р., дозволяє податковим органам України застосовувати коригування податкової бази та нараховувати додаткові суми податку на прибуток та ПДВ до сплати по відношенню визнаних чинним законодавством контрольованих операцій, якщо, податковими органами може буде доведено, що ціни використані платником відрізняються від діапазону ринкових цін більш ніж на 20%. Група проаналізувала свої операції за 2014 рік, які відповідають критеріям контрольованості та визначило свої податкові зобов’язання виходячи з договірних цін без будь-яких коригувань. Загалом, існує ризик того, що операції та коректність тлумачень, які не були оскаржені регулюючими органами у минулому, будуть поставлені під сумнів у майбутньому. Однак цей ризик суттєво зменшується з часом. Група визначила окремі потенційні зобов'язання, пов’язані з оподаткуванням, нарахування яких у фінансовій звітності не вимагається. Такі потенційні податкові зобов'язання можуть виникнути, і Група повинна буде сплатити додаткові суми податків. На 31 грудня 2014 р. Група встановила, що такі потенційні податкові зобов’язання відсутні (2013 р.: 42 056 тис. грн.).Судові спориУ ході звичайного ведення господарської діяльності Групи час від часу виступає стороною судових процесів та позовів. Керівництво вважає, що загальна сума зобов’язань, які можуть виникнути в результаті таких процесів та позовів, не матиме суттєвого впливу на фінансовий стан або результати майбутніх операцій Групи, понад ті резерви, які вже створені у цій фінансовій звітності. Група ідентифікувала можливі податкові зобов’язання, які, виходячи з найкращої оцінки керівництва, не повинні нараховуватися. Такі умовні зобов’язання можуть реалізуватися та вимагати додаткових податкових платежів із боку Групи. Станом на 31 грудня 2014 р. керівництво оцінює, що такі умовні зобов’язання не перевищать 37 451 тис. грн. (2013 р.: 33 067 тис. грн.).Оренда земліГрупа в більшості користується земельними ділянками на підставі укладених договорів оренди, окрім однієї земельної ділянки, на яку має право постійного користування, та трьох земельних ділянок, які належать Групі на праві власності. На земельних ділянках розташовуються виробничі потужності та об’єкти соціальної сфери. Група сплачує орендну плату за земельні ділянки державної або комунальної власності або земельний податок з урахуванням щорічного коефіцієнта індексації грошової оцінки землі. Земельні ділянки, які не є власністю Групи та знаходяться у власності держави України, використовуються у відповідності до вимог діючого законодавства шляхом укладення договорів оренди та на підставі Державного Акту на право постійного користування. Контрактні зобов’язання, пов’язані з придбанням основних засобів і нематеріальних активівСтаном на 31 грудня 2014 р. Група мала контрактні зобов’язання, пов’язані із придбанням основних засобів та нематеріальних активів на суму 4 300 тис. грн. (2013 р.: нуль).Управління фінансовими ризикамиОсновні фінансові інструменти Групи включають торгову дебіторську та кредиторську заборгованість, а також кредити банків та грошові кошти. Основною метою цих фінансових інструментів є фінансування діяльності Групи. Група має інші фінансові активи та зобов’язання, як-от інша дебіторська та кредиторська заборгованість, що безпосередньо виникають із її діяльності. Протягом року Група здійснювала реалізацію фінансових інструментів (Примітка 29).Основними ризиками, що виникають унаслідок володіння Групою фінансовими інструментами, є валютний ризик, ризик ліквідності, кредитний ризик і процентний ризик. Політики управління цими ризиками наведені нижче.Валютний ризикГрупа здійснює операції переважно в таких валютах: гривня («грн.»), долар США («дол. США»), євро («євро») і рубль («руб.»). Курс обміну зазначених валют до гривні, встановлений Національним банком України («НБУ») на зазначені дати, був таким:Станом на 31 грудня 2014 р. Дол. США 15,768; Євро 19,233; Руб. 0,303Середньорічний курс за 2014 р. Дол. США 11,874; Євро 15,683; Руб. 0,310Станом на 31 грудня 2013 р. Дол. США 7,993; Євро 11,042; Руб. 0,245Середньорічний курс за 2013 р. Дол. США 7,993; Євро 10,616; Руб. 0,251Станом на 24 березня 2015 р. Дол. США 23,150; Євро 24,946; Руб. 0,386Група експортує свою продукцію до Росії, країн Європи та інших держав; закупівля матеріалів здійснюється в інших країнах Європи; залучаються суттєві позикові кошти, деноміновані в іноземній валюті, й, отже, знаходиться під впливом валютного ризику. Деноміновані в іноземній валюті дебіторська та кредиторська заборгованість і позикові кошти стають причиною впливу валютного ризику. Група не здійснювало операцій, спрямованих на хеджування валютного ризику.Подана нижче таблиця показує ступінь впливу на оподатковуваний прибуток можливих змін валютних курсів за умови, що всі інші фактори залишаються незмінними. За рік, що закінчився 31 грудня 2014 р. Рубль/ГривняЗміна валютного курсу, % +39,92%; Вплив на оподаткований прибуток 79 277Євро/Гривня Зміна валютного курсу, % +28,96%; Вплив на оподаткований прибуток 19 528Долар США / Гривня Зміна валютного курсу, % +28,93%; Вплив на оподаткований прибуток (785 584)Рубль/Гривня Зміна валютного курсу, % -39,92%; Вплив на оподаткований прибуток (79 277)Євро/Гривня Зміна валютного курсу, % -28,96%; Вплив на оподаткований прибуток (19 528)Долар США / Гривня Зміна валютного курсу, % -28,93%; Вплив на оподаткований прибуток 785 584За рік, що закінчився 31 грудня 2013 р. Рубль/Гривня Зміна валютного курсу, % +20,00%; Вплив на оподаткований прибуток 20933Євро/Гривня Зміна валютного курсу, % +30,00%; Вплив на оподаткований прибуток 4 464Долар США / Гривня Зміна валютного курсу, % +30,00%; Вплив на оподаткований прибуток (372 981)Рубль/Гривня Зміна валютного курсу, % -20,00%; Вплив на оподаткований прибуток (20 933)Євро/Гривня Зміна валютного курсу, % -5,00%; Вплив на оподаткований прибуток (744)Долар США / Гривня Зміна валютного курсу, % -5,00%; Вплив на оподаткований прибуток 62 163Ризик ліквідностіЗавданням Групи є підтримання балансу між безперервним фінансуванням і гнучкістю у використанні умов кредитних ресурсів, надаваних постачальниками, і позикових коштів. Група проводить аналіз активів і зобов’язань за строками погашення та планує свою ліквідність залежно від очікуваного строку виконання зобов’язань.Подані нижче таблиці показують фінансові зобов’язання Групи за строками погашення станом на 31 грудня 2014 і 2013 рр. на основі контрактних неамортизованих платежів:Станом на 31 грудня 2014 р. Кредити банків Менш ніж 3 місяці 425 993; Від 3 до 12 місяців 1013122; Від 1 до 6 років 1 436 464 ;Усього 2 875 579Кредиторська заборгованість Менш ніж 3 місяці 793 670; Від 3 до 12 місяців - ; Від 1 до 6 років -; Усього 793 670Інші зобов’язання Менш ніж 3 місяці 14 350; Від 3 до 12 місяців - ; Від 1 до 6 років - ;Усього 14 350Менш ніж 3 місяці 1 234 013; Від 3 до 12 місяців 1 013 122 ; Від 1 до 6 років 1 436 464 ; Усього 3 683 599 Станом на 31 грудня 2013 р.Кредити банків Менш ніж 3 місяці 81 225; Від 3 до 12 місяців 581 038 ; Від 1 до 6 років 854 428 ; Усього 1 516 691Кредиторська заборгованість Менш ніж 3 місяці 451 629; Від 3 до 12 місяців - ; Від 1 до 6 років - ; Усього 451 629Інші зобов’язання Менш ніж 3 місяці 14 374; Від 3 до 12 місяців - ; Від 1 до 6 років - ;Усього 14 374Менш ніж 3 місяці 545 160; Від 3 до 12 місяців 581 038 ; Від 1 до 6 років 854 428 ;Усього 1 980878Кредитний ризикФінансові інструменти, які потенційно піддають Групу значній концентрації кредитного ризику, переважно складаються з грошових коштів у банках (Примітка 12) та дебіторської заборгованості (Примітка 10).Грошові кошти Групи розміщені у фінансових установах, які, на думку керівництва Групи, мають мінімальну ймовірність невиконання грошових зобов’язань за депозитами.Керівництвом Групи була розроблена та впроваджена кредитна політика, можливі кредитні ризики постійно відслідковуються. Оцінка кредитоспроможності проводиться за всіма покупцями, що отримали право придбання у кредит понад певну суму. Більшість продажів Групи здійснюються споживачам, що мають відповідну кредитну історію, або на основі попередньої оплати. Група не вимагає надання застави стосовно своїх фінансових активів. Кредитний ризик Групи контролюється та аналізується в кожному окремому випадку, й керівництво Групи вважає, що Група не несе суттєвого ризику виникнення збитків понад суму резервів на покриття збитків від знецінення, які сформовані стосовно кожної категорії активів.Процентний ризикПозикові кошти Групи надані за фіксованими та плаваючими ставками, які ґрунтуються на лондонській міжбанківській ставці (LIBOR).Подана нижче таблиця показує рівень впливу на оподатковуваний прибуток Групи можливих змін процентних ставок за умови, що всі інші фактори є постійними (шляхом впливу на плаваючу ставку позик). Ефект на капітал Групи відсутній.За рік, що закінчився 31 грудня 2014 р. Libor (дол. США) Збільшення “+” / зменшення “-” процентної ставки, п.п. +2%; Ефект на оподатковуваний прибуток 69Libor (дол. США) Збільшення “+” / зменшення “-” процентної ставки, п.п. -2%; Ефект на оподатковуваний прибуток (69)За рік, що закінчився 31 грудня 2013 р.Libor (дол. США) Збільшення “+” / зменшення “-” процентної ставки, п.п. +3%; Ефект на оподатковуваний прибуток (49)Libor (дол. США) Збільшення “+” / зменшення “-” процентної ставки, п.п. -3%; Ефект на оподатковуваний прибуток 49Група не здійснювала операцій, спрямованих на хеджування процентного ризику. Група не володіє процентними активами.Управління капіталомОсновною метою управлінням капіталом Групи є підтримання високого кредитного рейтингу та здорових показників оцінки капіталу для розвитку бізнесу та максимізації винагороди акціонерам. Керівництво переглядає досягнення Групи та встановлює основні показники діяльності.При управлінні капіталом цілями Групи є забезпечення безперервності діяльності з метою надання винагороди акціонерам і вигід іншим зацікавленим особам, а також забезпечення фінансування поточних потреб Групи, її капітальних витрат і стратегії розвитку Групи. Політика управління капіталом Групи спрямована на забезпечення та підтримання оптимальної структури капіталу з метою зниження вартості капіталу та гнучкості входу Групи на ринок капіталу.Керівництво контролює структуру капіталу Групи та може коригувати цілі та політику управління капіталом у результаті змін умов операційної діяльності, структури ринку або його стратегії розвитку.Для підтримання й коригування структури капіталу Група може змінювати суму дивідендів до виплати, повертати капітал акціонерам, випускати нові акції або продавати активи з метою погашення боргу.Справедлива вартість фінансових інструментівБалансова вартість фінансових інструментів, які складаються з грошових коштів, дебіторської та кредиторської заборгованості, а також позикових коштів, приблизно дорівнює їхній справедливій вартості.Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, включена до окремої фінансової звітності, дорівнює сумі, на яку може бути обміняний інструмент в результаті поточної операції між бажаючими здійснити таку операцію сторонами, відмінної від вимушеного продажу або ліквідації. При оцінці справедливої вартості фінансових інструментів Група застосовує різноманітні методи й робить припущення, які ґрунтуються на ринкових умовах, що існують на звітну дату. Справедлива вартість фінансових інструментів, що обліковуються не за справедливою вартістю на дату звітності, розраховувалася на основі дисконтованих грошових потоків із використанням відповідної ринкової процентної ставки для аналогічних інструментів. У результаті розрахунків було визначено, що справедлива вартість суттєво не відрізняється від балансової вартості.Справедлива вартість кредитів та позик була оцінена з використанням суттєвих спостережуваних вхідних параметрів (Рівень 2), серед яких середньозважена вартість позикового капіталу деномінованого в іноземній валюті з аналогічним терміном, ризик країни, платоспроможність позичальника. Ставка дисконту, яка була застосована в розмірі 9.56%, 11,52%, 11,77% річних відповідно для коротко-, середньо- та довгострокових кредитів була взята як визначена середньозважена ефективна ставка для відповідних кредитів в доларах США. Протягом звітного періоду переміщень між Рівнем 2 та Рівнем 3 ієрархії справедливої вартості не було.32. Події після звітної датиДоговір на отримання нової кредитної лінії було укладено Група з АТ «Ощадбанк» (№433 від 5 березня 2015 року) з метою реструктуризувати ліміт фінансування по кредитній лінії від АТ «Ощадбанк» № 204, яка встановлює об’єднаний ліміт для нової та попередньої кредитних угод в розмірі 55 419 тис. дол. США. Нова кредитна угода має термін погашення до 31 жовтня 2017 року та передбачає поступове зниження ліміту фінансування, починаючи з 01 серпня 2016 року. |
| д/н |
| д/н |