Код ЄДРПОУ: 00186536
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2021 | 10 | 01 | ||
| Підприємство | ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" ІМ. А.М. КУЗЬМІНА" | за ЄДРПОУ | 00186536 |
| Територія | за КОАТУУ | 2310136600 | |
| Організаційно-правова форма господарювання | 230 | за КОПФГ | 230 |
| Вид економічної діяльності | за КВЕД | 24.10 | |
| Середня кількість працівників | 4667 | ||
| Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака | |||
| Адреса | 69008 мiсто Запорiжжя вулиця Пiвденне шосе, будинок 81, т.(061) 222-35-76 | ||
| Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці): | ||
| за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) | ||
| за міжнародними стандартами фінансової звітності | V |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | 1000 | 6349 | 4793 | |
| первісна вартість | 1001 | 51437 | 51274 | |
| накопичена амортизація | 1002 | 45088 | 46481 | |
| Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | 62819 | 74796 | |
| Основні засоби: | 1010 | 4426990 | 4203781 | |
| первісна вартість | 1011 | 5207264 | 5233921 | |
| знос | 1012 | 780274 | 1030140 | |
| Інвестиційна нерухомість: | 1015 | |||
| первісна вартість | 1016 | |||
| знос | 1017 | |||
| Довгострокові біологічні активи: | 1020 | |||
| первісна вартість | 1021 | |||
| накопичена амортизація | 1022 | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|||
| інші фінансові інвестиції | 1035 | 6218 | 6218 | |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | |||
| Відстрочені податкові активи | 1045 | |||
| Гудвіл | 1050 | |||
| Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | |||
| Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах | 1065 | |||
| Інші необоротні активи | 1090 | 1918 | 1918 | |
| Усього за розділом I | 1095 | 4504294 | 4291506 | |
| II. Оборотні активи | ||||
| Запаси | 1100 | 1161575 | 1288519 | |
| Виробничі запаси | 1101 | 466436 | 582756 | |
| Незавершене виробництво | 1102 | 516359 | 505915 | |
| Готова продукція | 1103 | 178780 | 199848 | |
| Товари | 1104 | |||
| Поточні біологічні активи | 1110 | |||
| Депозити перестрахування | 1115 | |||
| Векселі одержані | 1120 | |||
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | 833357 | 885644 | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 |
16706 |
35055 |
|
| з бюджетом | 1135 | 73198 | 103183 | |
| у тому числі з податку на прибуток | 1136 | |||
| з нарахованих доходів | 1140 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 1145 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 3800 | 7888 | |
| Поточні фінансові інвестиції | 1160 | |||
| Гроші та їх еквіваленти | 1165 | 28895 | 7398 | |
| Готівка | 1166 | 2 | 1 | |
| Рахунки в банках | 1167 | 28893 | 7397 | |
| Витрати майбутніх періодів | 1170 | 2176 | 14235 | |
| Частка перестраховика у страхових резервах | 1180 | |||
| у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань |
1181 |
|||
| резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | |||
| резервах незароблених премій | 1183 | |||
| інших страхових резервах | 1184 | |||
| Інші оборотні активи | 1190 | 18700 | 21367 | |
| Усього за розділом II | 1195 | 2138407 | 2363289 | |
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | |||
| Баланс | 1300 | 6642701 | 6654795 | |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
|---|---|---|---|---|
| I. Власний капітал | ||||
| Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | 49720 | 49720 | |
| Внески до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | |||
| Капітал у дооцінках | 1405 | 3009471 | 2827454 | |
| Додатковий капітал | 1410 | 114747 | 114747 | |
| Емісійний дохід | 1411 | |||
| Накопичені курсові різниці | 1412 | |||
| Резервний капітал | 1415 | 12430 | 12430 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | -2857478 | -2679971 | |
| Неоплачений капітал | 1425 | ( ) | ( ) | ( ) |
| Вилучений капітал | 1430 | ( ) | ( ) | ( ) |
| Інші резерви | 1435 | |||
| Усього за розділом I | 1495 | 328890 | 324380 | |
| II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення | ||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | 108666 | 108666 | |
| Пенсійні зобов’язання | 1505 | |||
| Довгострокові кредити банків | 1510 | 415028 | 71247 | |
| Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | |||
| Довгострокові забезпечення | 1520 | 737381 | 691193 | |
| Довгострокові забезпечення витрат персоналу | 1521 | |||
| Цільове фінансування | 1525 | |||
| Благодійна допомога | 1526 | |||
| Страхові резерви, у тому числі: | 1530 | |||
| резерв довгострокових зобов’язань; (на початок звітного періоду) | 1531 | |||
| резерв збитків або резерв належних виплат; (на початок звітного періоду) | 1532 | |||
| резерв незароблених премій; (на початок звітного періоду) | 1533 | |||
| інші страхові резерви; (на початок звітного періоду) | 1534 | |||
| Інвестиційні контракти; | 1535 | |||
| Призовий фонд | 1540 | |||
| Резерв на виплату джек-поту | 1545 | |||
| Усього за розділом II | 1595 | 1261075 | 871106 | |
| IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення | ||||
| Короткострокові кредити банків | 1600 | |||
| Векселі видані | 1605 | |||
| Поточна кредиторська заборгованість: за довгостроковими зобов’язаннями |
1610 | 3121403 | 3165975 | |
| за товари, роботи, послуги | 1615 | 1698535 | 2049901 | |
| за розрахунками з бюджетом | 1620 | 13970 | 15140 | |
| за у тому числі з податку на прибуток | 1621 | |||
| за розрахунками зі страхування | 1625 | 12156 | 13141 | |
| за розрахунками з оплати праці | 1630 | 36882 | 42523 | |
| за одержаними авансами | 1635 | 55233 | 85954 | |
| за розрахунками з учасниками | 1640 | 14330 | 3620 | |
| із внутрішніх розрахунків | 1645 | |||
| за страховою діяльністю | 1650 | |||
| Поточні забезпечення | 1660 | 76021 | 65614 | |
| Доходи майбутніх періодів | 1665 | |||
| Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків | 1670 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 1690 | 24206 | 17441 | |
| Усього за розділом IІІ | 1695 | 5052736 | 5459309 | |
| ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | |||
| V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | |||
| Баланс | 1900 | 6642701 | 6654795 | |
| Примітки | АКТИВ.1. У складі нематеріальних активів (стр.1000) відображена вартість програмного забезпечення sap r/3 у розмірі первісної вартості 23 895,9 тис. грн., залишкової вартості 815,2 тис. грн. 2. Найбільшу частину залишкової вартості основних засобів підприємства (стр.1010) складають будівлі та споруди 60,1 %, машини й обладнання 35,6%;3. У складі інші необоротні активи відображена передплата по податку на прибуток 1 918 тис. грн. 4. У складі виробничих запасів 74,8 % займають сировина та матеріали. 5. У складі дебіторської заборгованості по розрахункам з бюджетом (стр.1135) відображена сума не відшкодованого з бюджету ПДВ 103 183 тис.грн.,6. Інша поточна дебіторська заборгованість (стр.1155) включає розрахунки з іншими дебіторами в сумі 7 888 тис.грн. ПАСИВ. 1. До складу додаткового капіталу (стр.1410) відображений вплив гіперінфляції на Статутний капітал в сумі 114 627 тис. грн. 2. Інші поточні зобов'язання (стр.1690) включали розрахунки за нарахованими відсотками в сумі 15 574 тис.грн. та розрахунки з іншими кредиторами в сумі 1 867 тис. грн. |
|---|---|
| Керівник | Кійко С. Г. |
| Головний бухгалтер | Лучко Г. П. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2021 | 10 | 01 | ||
| Підприємство | ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" ІМ. А.М. КУЗЬМІНА" | за ЄДРПОУ | 00186536 |
| (найменування) |
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
|---|---|---|---|
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | 7241187 | 5164774 |
| Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||
| Премії підписані, валова сума | 2011 | ||
| Премії, передані у перестрахування | 2012 | ||
| Зміна резерву незароблених премій, валова сума | 2013 | ||
| Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій | 2014 | ||
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ( 6891374 ) | ( 4724152 ) |
| Чисті понесені збитки за страховими виплатами | 2070 | ||
| Валовий: прибуток | 2090 | 349813 | 440622 |
| Валовий: збиток | 2095 | ( ) | ( ) |
| Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань | 2105 | ||
| Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||
| Зміна інших страхових резервів, валова сума | 2111 | ||
| Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах | 2112 | ||
| Інші операційні доходи | 2120 | 94308 | 40178 |
| Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2121 | ||
| Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції | 2122 | ||
| Адміністративні витрати | 2130 | ( 119940 ) | ( 109191 ) |
| Витрати на збут | 2150 | ( 294523 ) | ( 232870 ) |
| Інші операційні витрати | 2180 | ( 69484 ) | ( 175573 ) |
| Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2181 | ||
| Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції | 2182 | ||
| Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток | 2190 | ||
| Фінансовий результат від операційної діяльності: збиток | 2195 | ( 39826 ) | ( 36834 ) |
| Дохід від участі в капіталі | 2200 | ||
| Інші фінансові доходи | 2220 | 121 | 14283 |
| Інші доходи | 2240 | 205661 | |
| Дохід від благодійної допомоги | 2241 | ||
| Фінансові витрати | 2250 | ( 176025 ) | ( 262484 ) |
| Втрати від участі в капіталі | 2255 | ( ) | ( ) |
| Інші витрати | 2270 | ( 5150 ) | ( 602302 ) |
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | 2275 | ||
| Фінансовий результат до оподаткування: прибуток | 2290 | ||
| Фінансовий результат до оподаткування: збиток | 2295 | ( 15219 ) | ( 887337 ) |
| Витрати (дохід) з податку на прибуток | 2300 | ||
| Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | ||
| Чистий фінансовий результат: прибуток | 2350 | ||
| Чистий фінансовий результат: збиток | 2355 | ( 15219 ) | ( 887337 ) |
| II. СУКУПНИЙ ДОХІД |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
|---|---|---|---|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 2400 | ||
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 2405 | ||
| Накопичені курсові різниці | 2410 | ||
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств | 2415 | ||
| Інший сукупний дохід | 2445 | ||
| Інший сукупний дохід до оподаткування | 2450 | ||
| Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||
| Інший сукупний дохід після оподаткування | 2460 | ||
| Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) | 2465 | -15219 | -887337 |
| III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
| Матеріальні затрати | 2500 | 5942637 | 3806749 |
| Витрати на оплату праці | 2505 | 685899 | 614544 |
| Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 150290 | 132693 |
| Амортизація | 2515 | 254474 | 258305 |
| Інші операційні витрати | 2520 | 374921 | 412923 |
| Разом | 2550 | 7408221 | 5225214 |
| ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
| Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | ||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 2605 | ||
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | ||
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | ||
| Дивіденди на одну просту акцію | 2650 |
| Примітки | Примітки: 1. Інші операційні доходи (стр.2120) включали: - дохід від операційних курсових різниць, за вирахуванням збитків - 51 739 тис. грн., - дохід від оприбуткування запасів - 32 546тис.грн., - дохід від реалізації інших запасів - 3 085тис.грн., - пені та штрафи отримані - 2 999 тис. грн., - інші доходи операційної діяльності - 3 939тис.грн., 2. Інші операційні витрати (стр.2180) включали: - витрати на утримання об'єктів соціальної сфери - 46 669 тис. грн., - витрати на благодійність - 2 398 тис. грн., - матеріальне заохочення - 7 416 тис. грн., - нестачі і витрати від псування цінностей - 440 тис. грн., - пені та штрафи сплачені - 1 445 тис. грн., - інші операційні витрати - 11 116 тис. грн., 3. Інші доходи (стр.2240) включали: - доходи від курсових різниць, за вирахуванням збитків 199 618 тис. грн. - інші доходи - 6 043 тис. грн 4.Інші витрати (стр.2270) включали: - збиток від вибуття необоротних активів - 5 098 тис. грн. - інші витрати - 52 тис. грн. |
|---|---|
| Керівник | Кійко С. Г. |
| Головний бухгалтер | Лучко Г. П. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2021 | 10 | 01 | ||
| Підприємство | ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" ІМ. А.М. КУЗЬМІНА" | за ЄДРПОУ | 00186536 |
| (найменування) |
| Стаття | Код рядка | Зареєстрований капітал | Капітал у дооцінках | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | Неоплачений капітал | Вилучений капітал | Всього |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Залишок на початок року | 4000 | 49720 | 3009471 | 114747 | 12430 | -2857478 | 328890 | ||
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 | ||||||||
| Виправлення помилок | 4010 | ||||||||
| Інші зміни | 4090 | ||||||||
| Скоригований залишок на початок року | 4095 | 49720 | 3009471 | 114747 | 12430 | -2857478 | 328890 | ||
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | -15219 | -15219 | ||||||
| Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | ||||||||
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 4111 | ||||||||
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 4112 | ||||||||
| Накопичені курсові різниці | 4113 | ||||||||
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств | 4114 | ||||||||
| Інший сукупний дохід | 4116 | ||||||||
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 | ||||||||
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | ||||||||
| Відрахування до резервного капіталу | 4210 | ||||||||
| Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства | 4215 | ||||||||
| Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів | 4220 | ||||||||
| Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення | 4225 | ||||||||
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 | ||||||||
| Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | ||||||||
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 | ||||||||
| Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | ||||||||
| Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | ||||||||
| Вилучення частки в капіталі | 4275 | ||||||||
| Зменшення номінальної вартості акцій | 4280 | ||||||||
| Інші зміни в капіталі | 4290 | -182017 | 192726 | 10709 | |||||
| Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві | 4291 | ||||||||
| Разом змін у капіталі | 4295 | -182017 | 177507 | -4510 | |||||
| Залишок на кінець року | 4300 | 49720 | 2827454 | 114747 | 12430 | -2679971 | 324380 |
| Примітки | Примiтки: Власний капiтал на 30.09.2021р. має таку структуру : Статутний капiтал: 49 720 тис. грн. Додатковий капiтал: 114 747 тис. грн. Капiтал в дооцiнках: 2 827 454тис. грн. Резервний капiтал:12 430 тис. грн. Непокритий збиток : (-) 2 679 971 тис. грн. Всього: 324 380 тис. грн. Загальна сума зменшення власного капiталу за 9 мiсяцiв 2021 року становить 4 510 тис. грн. Статутний капiтал: Згiдно зi Статутом ПрАТ ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ затверджений Статутний капiтал складає 49 720 137, 50 грн. та подiлений на 1 075 030 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 46 грн. 25 коп. кожна. Статутний капiтал сплачено в повному обсязi. Змiн розмiру Статутного капiталу в звiтному перiодi не було. Власний капiтал зменшився за рахунок збитку за 9 мiсяцiв 2021року на суму 15 219 тис. грн., i за рахунок списання дивiдендiв збiльшився на суму 10 709 тис. грн. Непокритий збиток: На початок року складає (-) 2 857 478 тис. грн. Непокритий збиток зазнав змiн, зменшився на суму 177 507 тис. грн. в т.ч. збiльшився на суму чистого збитку за 9 мiсяцiв 2021 року (+) 15 219тис.грн.,зменшився за рахунок списання дооцiнки по вибулих основних засобах i нарахування зноса по дооцiнцi основних засобiв на суму (-) 182 017тис.грн., та зменшився на суму списання дивiдендiв. Додатковий капiтал протягом 9 мiсяцiв 2021 року змiн не зазнав. Резервний капiтал протягом 9 мiсяцiв 2021року змiн не зазнав. |
|---|---|
| Керівник | Кiйко С. Г. |
| Головний бухгалтер | Лучко Г. П. |
| Примiтки до фiнансової звiтностi, складенi вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi за 9 мiсяцiв 2021 року. Iнформацiя про пiдприємство 1. ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА" (далi "Пiдприємство" або ПрАТ "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ") є правонаступником органiзованого шляхом перетворення у 1994 роцi державного Електрометалургiйного заводу "Днепроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна, заснованого у 1932 роцi, у Вiдкрите акцiонерне товариство "Електрометалургiйний завод "Днiпроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна" вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15 червня 1993 р. № 210 "Про корпоратизацiю пiдприємств" та наказу Мiнiстерства економiки України вiд 27 серпня 1993 р. № 54 "Про затвердження перелiку пiдприємств, що пiдлягають корпоратизацiї". Усi активи та зобов'язання Пiдприємства були внесенi державою до його статутного капiталу. Згiдно з вимогами українського законодавства 31 березня 2011 р. Пiдприємство змiнило свою назву з Вiдкритого акцiонерного товариства "Електрометалургiйний завод "Днiпроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". 7 червня 2017 р. рiчними Загальними зборами акцiонерiв Пiдприємства було прийнято рiшення змiнити тип Пiдприємства з публiчного на приватне та змiнити найменування з ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА" на ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". Основним видом дiяльностi Пiдприємства є розробка, виробництво та реалiзацiя металопродукцiї з нержавiючих, iнструментальних, швидкорiзальних, порошкових, пiдшипникових, легованих i конструкцiйних марок сталi. Продукцiя Пiдприємства використовується при виготовленнi вузлiв i деталей машин, iнструментiв для обробки металiв i сплавiв, труб, а також пiдшипникiв. Iнформацiя про дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства розкрита у Примiтцi 29. Зареєстрованою юридичною адресою Пiдприємства є Україна, м. Запорiжжя, Пiвденне шосе, 81. Основне мiсце ведення дiяльностi Пiдприємства знаходиться за адресою м. Запорiжжя, Пiвденне шосе, 83. Станом на 30 вересня 2021 р. чисельнiсть персоналу Пiдприємства становила 4 667 осiб. 2. Економiчнi умови в Українi та вплив COVID-19 Пiдприємство здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Протягом останнiх рокiв економiка Україна почала демонструвати ознаки вiдновлення та зростання пiсля рiзкого спаду у 2014-2016 рр. При цьому, факторами, що стримували зростання, залишалися напруженiсть у геополiтичних вiдносинах з Росiйською Федерацiєю, вiдсутнiсть консенсусу щодо напрямкiв проведення iнституцiональних реформ та низький рiвень залучення iноземних iнвестицiй. Невизначенiсть щодо строкiв подолання пандемiї COVID-19 та подальшого розвитку економiчної ситуацiї має значний вплив на дiяльнiсть Пiдприємства, який наразi не може бути достовiрно оцiнений. Керiвництво продовжує стежити за розвитком поточної ситуацiї i вживає заходiв для мiнiмiзацiї будь-яких негативних наслiдкiв наскiльки це можливо. 3. Основа подання Окрема фiнансова звiтнiсть була складена на основi принципу iсторичної вартостi, за винятком таких груп основних засобiв: будiвлi та споруди, машини та обладнання, транспортнi засоби, iнвентар та офiсне обладнання, якi облiковуються за переоцiненою вартiстю, як описано у Примiтцi 4. Ця окрема фiнансова звiтнiсть подана в українських гривнях. Усi суми округленi до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше. Заява про вiдповiднiсть Окрема фiнансова звiтнiсть Пiдприємства складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"), а також вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV. Ця фiнансова звiтнiсть є окремою фiнансовою звiтнiстю ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". Пiдприємство також готує консолiдовану фiнансову звiтнiсть станом на 30.09.2021р., вiдповiдно до МСФЗ, а також вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV. Складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає застосування певних суттєвих облiкових оцiнок та використання керiвництвом суджень у процесi застосування облiкової полiтики Пiдприємства. 4. Основнi положення облiкової полiтики 4.1 Основнi положення облiкової полiтики Перерахунок iноземних валют Дана окрема фiнансова звiтнiсть Пiдприємства представлена в українських гривнях, що є функцiональною валютою та валютою подання окремої звiтностi Пiдприємства. Операцiї, деномiнованi у валютах, що не є функцiональною валютою (iноземнi валюти), первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Немонетарнi статтi, вiдображенi за первiсною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату первiсної транзакцiї. Немонетарнi статтi, вiдображенi за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату визнання справедливої вартостi. Усi курсовi рiзницi, що виникли, вiдображаються у прибутках i збитках. Курсова рiзниця, яка виникає на монетарних активах та зобов'язаннях в ходi операцiйної дiяльностi, є операцiйною та вiдображається у складi iнших операцiйних доходiв або витрат. Курсова рiзниця, яка виникає на монетарних зобов'язаннях у ходi фiнансової дiяльностi (передусiм - на кредитах банкiв), є неоперацiйною та вiдображається у складi iнших доходiв або витрат. Основнi засоби Усi групи основних засобiв, за виключенням земельних дiлянок та незавершених капiтальних iнвестицiй, облiковуються з використанням моделi переоцiнки за переоцiненою сумою, яка є їхньою справедливою вартiстю на дату переоцiнки мiнус подальша накопичена амортизацiя та подальшi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi (далi - "знецiнення"). Пiдприємство регулярно проводить аналiз балансової вартостi основних засобiв для визначення необхiдностi проведення чергової переоцiнки. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi Пiдприємства визначається шляхом порiвняння з ринковою цiною аналогiчних об'єктiв на дату оцiнки. Справедлива вартiсть спецiалiзованих машин, обладнання, iнструментiв та iнвентарiв визначається за принципом залишкової вiдновлювальної вартостi у зв'язку з вiдсутнiстю ринкової вартостi для таких основних засобiв. Для основних засобiв, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю в фiнансовiй звiтностi на перiодичнiй основi, Пiдприємство визначає необхiднiсть їх перемiщення мiж рiвнями iєрархiї, повторно аналiзуючи їх класифiкацiю (на основi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому) на кiнець кожного звiтного перiоду. Суттєвi облiковi судження та фактори, якi враховуються при визначеннi справедливої вартостi основних засобiв вказанi в Примiтцi 5. Збiльшення вартостi у результатi переоцiнки вiдображається у складi iншого сукупного доходу та включається до iншого додаткового капiталу у складi власного капiталу. Однак та частина збiльшення вартостi, яка вiдновлює зменшення вартостi вiд переоцiнки того ж активу, яка ранiше була визнана у складi прибутку або збитку, визнається у звiтi про сукупний дохiд. Зменшення вартостi вiд переоцiнки вiдображається у звiтi про сукупний дохiд, за винятком тiєї його частини, яка зараховується проти попереднього приросту вартостi того ж активу, вiдображеного у iншому додатковому капiталi. Щорiчне перенесення сум з iншого додаткового капiталу до складу нерозподiленого прибутку здiйснюється в розмiрi рiзницi мiж сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з переоцiненої балансової вартостi активу, i сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з первiсної вартостi активу. При вибуттi активу сума iншого додаткового капiталу, яка стосується цього активу, переноситься до складу нерозподiленого прибутку. Земельнi дiлянки вiдображаються за первiсною вартiстю. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдображаються за собiвартiстю та включають основнi засоби, пiдготовку до експлуатацiї яких ще не завершено. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Балансова вартiсть основних засобiв аналiзується на предмет знецiнення, коли подiї або змiни в обставинах указують на те, що вiдшкодування балансової вартостi неможливе. Об'єкт основних засобiв знiмається з облiку при вибуттi або у випадку, коли вiд подальшого використання активу не очiкується отримання економiчних вигiд. Прибуток або збиток, що виникає у зв'язку зi зняттям активу з облiку (розрахований як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включається до прибуткiв та збиткiв того перiоду, в якому актив знiмається з облiку. Накопичена амортизацiя на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу, а чиста сума перераховується до переоцiненої суми активу. Амортизацiя об'єктiв основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї починається з моменту, коли актив є придатним до його використання за призначенням. Строки корисного використання основних засобiв є такими: Будiвлi та споруди 2-109 рокiв Машини та обладнання 1-82 роки Транспортнi засоби 3-75 рокiв Iнвентар та офiсне обладнання 2-76 рокiв Пiдприємство має право власностi на невиробничi та соцiальнi активи, в основному, будiвлi та об'єкти соцiальної iнфраструктури. Об'єкти соцiальної iнфраструктури не вiдповiдають визначенню активу, що надає економiчну вигоду, згiдно з МСФЗ, i тому такi об'єкти не вiдображенi у цiй фiнансовiй звiтностi. Витрати на будiвництво та експлуатацiю об'єктiв соцiальної iнфраструктури вiдносяться на витрати у перiодi, в якому вони були понесенi. Витрати за кредитами банкiв Витрати за кредитами банкiв капiталiзуються як частина вартостi активiв за умови, що вони прямо стосуються придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу, що задовольняє встановленим критерiям. Якщо вони не пов'язанi з таким активом, вони вiдносяться на витрати у перiодi, в якому були понесенi. Протягом звiтного перiоду Пiдприємство не капiталiзувало вiдсотки за кредитами банкiв як частину активiв. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи включають програмне забезпечення для бухгалтерського облiку, патентнi та iншi майновi права, придбанi окремо вiд бiзнесу, й первiсно оцiнюються за вартiстю придбання. Пiсля первiсної оцiнки нематерiальнi активи вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення. Всi нематерiальнi активи Пiдприємства мають обмежений строк корисної служби та амортизуються протягом строкiв їх корисного використання, оцiнюються на предмет знецiнення за наявностi ознак можливого зменшення корисностi нематерiального активу. Строки та порядок амортизацiї нематерiальних активiв з обмеженими строками корисного використання переглядаються, як мiнiмум, щорiчно наприкiнцi кожного звiтного року. Змiни очiкуваного строку корисного використання або очiкуваного характеру отримання майбутнiх економiчних вигiд, втiлених в активi, вiдображаються шляхом змiни перiоду або методу амортизацiї, залежно вiд ситуацiї, i вважаються змiнами в облiкових оцiнках. Строки корисного використання всiх нематерiальних активiв Пiдприємства вважаються обмеженими та становлять вiд 2 до 20 рокiв. Знецiнення нефiнансових активiв На кожну звiтну дату Пiдприємство визначає наявнiсть ознак можливого знецiнення нефiнансового активу. При виникненнi таких ознак або у випадку, коли iснує вимога щорiчного тестування активу на предмет знецiнення, Пiдприємство визначає вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу є бiльшою з двох сум: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на реалiзацiю, або вартостi його подальшого використання. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження грошових коштiв, i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв Пiдприємства. Коли балансова вартiсть активу перевищує його вартiсть очiкуваного вiдшкодування, вважається, що актив знецiнений, i його вартiсть списується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їх приведеної вартостi з використанням ставки дисконту (до оподаткування), яка вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi та ризики, властивi активу. Збитки вiд знецiнення вiдображаються у прибутках та збитках в тих категорiях витрат, якi вiдповiдають функцiям знецiненого активу. На кожну звiтну дату здiйснюється оцiнка наявностi ознак того, що збиток вiд знецiнення, визнаний стосовно активу ранiше, вже не iснує або зменшився. За наявностi таких ознак здiйснюється оцiнка вартостi очiкуваного вiдшкодування активу. Ранiше визнаний збиток вiд знецiнення сторнується тiльки в тому випадку, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення вартостi очiкуваного вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд знецiнення. У такому разi балансова вартiсть активу збiльшується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. Збiльшена шляхом сторнування збитку вiд зменшення корисностi балансова вартiсть активу не повинна перевищувати ту його балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), яка мала б мiсце, якби збиток вiд знецiнення не був вiдображений у складi прибуткiв та збиткiв попереднiх рокiв. Пiсля такого сторнування амортизацiйнi витрати майбутнiх перiодiв коригуються таким чином, щоб забезпечити планомiрне списання переоцiненої балансової вартостi активу за вирахуванням його залишкової вартостi протягом решти строку його корисного використання. Iнвестицiї в дочiрнi компанiї Дочiрнi компанiї - це компанiї, в яких Пiдприємство прямо чи опосередковано має бiльше половини прав голосу (контрольного пакету акцiй), або має можливiсть iншим чином визначати фiнансову та операцiйну полiтику з метою отримання економiчної вигоди. Наявнiсть та вплив потенцiйних прав голосу, якi в даний час можуть бути реалiзованi або конвертованi, розглядається при оцiнцi контролю Пiдприємства над iншою компанiєю. Iнвестицiї в дочiрнi компанiї в цiй фiнансовiй звiтностi оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням знецiнення. Iнвестицiї в дочiрнi компанiї аналiзуються на предмет знецiнення, коли подiї або змiни обставин вказують на те, що балансова вартiсть може бути не вiдшкодована. Збиток вiд знецiнення вiдображається через прибуток або збиток в сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує суму його очiкуваного вiдшкодування. Сума очiкуваного вiдшкодування визначається як найбiльша з справедливої вартостi активу за вирахуванням витрат на продаж та його вартостi при використаннi. Збиток вiд знецiнення, визнаний в минулi звiтнi перiоди, сторнується в разi необхiдностi, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, використаних для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Фiнансовi iнструменти первiсне визнання та подальша оцiнка Фiнансовим iнструментом є будь-який договiр, що призводить до виникнення фiнансового активу у одного суб'єкта господарювання та фiнансового зобов'язання або iнструменту власного капiталу в iншого суб'єкта господарювання. Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи при первiсному визнаннi класифiкуються як i тi, що в подальшому оцiнюються за амортизованою вартiстю, за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд або за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Класифiкацiя фiнансових активiв при первiсному визнаннi залежить вiд характеристик передбачених договором грошових потокiв по фiнансовому активу та бiзнес-моделi, яку застосовує Пiдприємство для управлiння цими активами. За винятком торгової дебiторської заборгованостi, яка не мiстять значного компонента фiнансування або до якої Пiдприємство застосувало спрощення практичного характеру, Пiдприємство при первiсному визнаннi оцiнює фiнансовий актив за справедливою вартiстю, збiльшеною у випадку фiнансового активу, що оцiнюється не за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою. Дебiторська заборгованiсть, яка не мiстить значного компонента фiнансування або до якої Пiдприємство застосувало спрощення практичного характеру, оцiнюється за цiною угоди, що визначається вiдповiдно до МСФЗ 15, як описано у роздiлi "Виручка за договорами з покупцями" нижче. Для того, щоб класифiкувати актив та оцiнювати його за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд, необхiдно, щоб договiрнi умови цього активу обумовлювали отримання грошових потокiв, якi є "виключно платежем в рахунок основної суми боргу та вiдсоткiв" на непогашену частину основної суми боргу. Бiзнес-модель, яка використовується Пiдприємством для управлiння фiнансовими активами, описує спосiб, яким Пiдприємство управляє своїми фiнансовими активами щоб генерувати грошовi потоки. Бiзнес-модель визначає, будуть грошовi потоки отриманi внаслiдок передбачених договором грошових потокiв, чи внаслiдок продажу фiнансових активiв або i того, i iншого. Всi операцiї купiвлi або продажу фiнансових активiв, якi вимагають поставки активiв в строк, що встановлюється законодавством, або у вiдповiдностi з правилами, встановленими на певному ринку (торгiвля на стандартних умовах) визнаються на дату укладання угоди тобто на дату, коли Пiдприємство зобов'язується придбати або продати актив. Подальша оцiнка Для цiлей подальшої оцiнки фiнансовi активи класифiкуються за чотирма категорiями: " Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю (борговi iнструменти). " Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд з подальшою рекласифiкацiєю накопичених прибуткiв та збиткiв (борговi iнструменти). " Фiнансовi активи, класифiкованi на розсуд суб'єкта господарювання як тi, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд без подальшої рекласифiкацiї накопичених прибуткiв та збиткiв при припиненнi визнання (iнструменти капiталу). " Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю Пiдприємство оцiнює фiнансовi активи за амортизованою вартiстю, якщо виконуються наступнi вимоги: " Фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв; " Договiрнi умови фiнансового активу обумовлюють отримання у вказанi дати грошовi потоки, якi є виключно виплатами в рахунок основної суми боргу та вiдсоткiв на непогашену частину основної суми боргу. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, пiсля первiсного визнання оцiнюються з використанням методу ефективної процентної ставки i до них застосовуються вимоги щодо знецiнення. Прибутки та збитки визнаються у складi прибуткiв та збиткiв у випадку припинення визнання активу, його модифiкацiї або знецiнення. Фiнансовi активи Пiдприємства, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, включають торгову та iншу дебiторську заборгованiсть, а також депозити, включенi до iнших необоротних активiв та/або поточних фiнансових iнвестицiй. Припинення визнання Фiнансовий актив (або, де може бути застосовано, частина фiнансового активу або частина групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняє визнаватися у балансi, якщо: " строк дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув; " Пiдприємство передало свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання з виплати третiй сторонi отримуваних грошових потокiв у повному обсязi та без суттєвої затримки за "транзитною" угодою; та або (a) передало практично всi ризики та вигоди вiд активу; або (б) не передало, але й не зберiгає за собою практично всiх ризикiв та вигiд вiд активу, але передало контроль над цим активом. Якщо Пiдприємство передало всi свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або уклало транзитну угоду, воно оцiнює, чи зберегло воно ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi, та, якщо так, в якому обсязi. Якщо Пiдприємство не передало, але й не зберiгає за собою практично всiх ризикiв та вигiд вiд активу, а також не передало контроль над активом, Пiдприємство продовжує визнавати переданий актив в тiй мiрi, в якiй воно продовжує свою участь у переданому активi. Триваюча участь, яка набуває форми гарантiї за переданим активом, визнається за найменшою з таких величин: первiсною балансовою вартiстю активу або максимальною сумою, виплата якої може вимагатися вiд Пiдприємства. Знецiнення фiнансових активiв Пiдприємство визнає резерв очiкуваних кредитних збиткiв для всiх боргових iнструментiв, якi не вiдображаються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Очiкуванi кредитнi збитки розраховуються на основi рiзницi мiж грошовими потоками, що належать у вiдповiдностi iз договором, та всiма грошовими потоками, якi Пiдприємство очiкує отримати, дисконтованої з використанням початкової ефективної процентної ставки або її приблизного значення. Очiкуванi грошовi потоки включають грошовi потоки вiд продажу заставного майна або вiд iнших механiзмi пiдвищення кредитної якостi, якi є невiд'ємною частиною контрактних умов. Очiкуванi кредитнi збитки визнаються у два етапи. У випадку фiнансових iнструментiв, по яким з моменту їх первiсного визнання кредитний ризик суттєво не збiльшився, створюється резерв очiкуваних кредитних збиткiв щодо кредитних збиткiв, якi можуть виникнути внаслiдок дефолтiв, можливих протягом наступних 12 мiсяцiв (12-мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки). Для фiнансових iнструментiв, по яким з моменту їх первiсного визнання кредитний ризик збiльшився суттєво, створюється резерв очiкуваних кредитних збиткiв щодо кредитних збиткiв, якi очiкується протягом залишкового строку дiї цього фiнансового iнструменту, незалежно вiд строкiв настання дефолту (очiкуванi кредитнi збитки за весь строк). Для дебiторської заборгованостi Пiдприємство застосовує спрощений пiдхiд до розрахунку очiкуваних кредитних збиткiв. Таким чином, Пiдприємство не вiдстежує змiни у кредитному ризику, але замiсть цього визнає резерв очiкуваних кредитних збиткiв на весь перiод. Фiнансовi зобов'язання Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi зобов'язання при первiсному визнаннi класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, кредити та позики, кредиторська заборгованiсть або похiднi iнструменти, визначенi як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю, скоригованою у випадку кредитiв та позик на безпосередньо пов'язанi з ними транзакцiйнi витрати. Фiнансовi зобов'язання Пiдприємства включають кредиторську заборгованiсть та кредити та позики. Пiдприємство не має фiнансових зобов'язань за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток або похiдних iнструментiв, визначених як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Подальша оцiнка Подальша оцiнка фiнансових зобов'язань залежить вiд їх класифiкацiї. Кредиторська заборгованiсть, кредити та позики Пiсля первiсного визнання кредиторська заборгованiсть, кредити та позики оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Вiдповiднi доходи та витрати визнаються у прибутках та збитках при припиненнi визнання зобов'язань, а також по мiрi нарахування амортизацiї. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв чи премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною вiдсоткової ставки. Пiдприємство вiдображає зобов'язання за тiлом кредиту в складi кредитiв банкiв, а зобов'язання за нарахованими процентами до сплати у складi iнших поточних зобов'язань. Припинення визнання Фiнансове зобов'язання припиняє визнаватися у звiтi про фiнансовий стан, якщо зобов'язання погашене, анульоване або строк його дiї минув. Якщо iснуюче фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим же кредитором, на суттєво вiдмiнних умовах, або якщо умови iснуючого зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiни облiковуються як припинення визнання первiсного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця у балансовiй вартостi визнається у прибутках та збитках. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума -поданню в звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли є здiйсненне в цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр здiйснити розрахунок на нетто-основi, або реалiзувати активи та одночасно з цим погасити зобов'язання. Запаси Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв визначається за середньозваженим методом. Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати з оплати працi, iншi прямi витрати та вiдповiднi виробничi накладнi витрати, розрахованi на основi нормального завантаження виробничих потужностей. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiночну цiну продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням оцiночних витрат на доробку та витрат, необхiдних для реалiзацiї. Виручка за договорами з покупцями Виручка по договорах з покупцями визнається, коли контроль над товарами або послугами передається покупцю в сумi, що вiдображає вiдшкодування, право на яке Пiдприємство очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг покупцевi. Виручка вiд реалiзацiї металопродукцiї визнається у той момент часу, коли контроль над активом передається покупцевi, що вiдбувається, як правило, при вiдвантаженнi або доставцi товарiв. Пiдприємство оцiнює наявнiсть в договорi iнших обiцянок, якi являють собою окремi обов'язки до виконання (наприклад, гарантiї), на якi потрiбно розподiлити частину цiни угоди. При визначеннi цiни угоди у випадку реалiзацiї металопродукцiї Пiдприємство бере до уваги вплив змiнного вiдшкодування, наявнiсть значних компонентiв фiнансування, негрошове вiдшкодування i вiдшкодування, що пiдлягає сплатi клiєнту (якщо такi є). Змiнне вiдшкодування Якщо вiдшкодування за договором включає змiнну суму, Пiдприємство оцiнює суму вiдшкодування, право на яке Пiдприємство отримає в обмiн на передачу товарiв покупцевi. Змiнне вiдшкодування оцiнюється в момент укладання договору та щодо його оцiнки застосовується обмеження до тих пiр, поки не буде дуже ймовiрним, що при вирiшеннi невизначеностi, притаманнiй змiнному вiдшкодуванню, не вiдбудеться значного зменшення суми, визнаної накопичувальним пiдсумком виручки. Iснуючi договори на реалiзацiю металопродукцiї не надають клiєнтам права на повернення продукцiї належної якостi i не включають зворотнi знижки за обсяг, тому не призводять до визнання змiнного вiдшкодування. Значний компонент фiнансування Як правило, Пiдприємство отримує вiд своїх клiєнтiв короткостроковi аванси. В результатi використання спрощення практичного характеру, передбаченого МСФЗ 15, Пiдприємство не коригує обiцяну суму вiдшкодування з урахуванням впливу значного компонента фiнансування, якщо в момент укладання договору воно очiкує, що перiод мiж передачею обiцяного товару чи послуги клiєнту та оплатою покупцем за цей товар або послугу буде складати не бiльше одного року. Гарантiйнi зобов'язання Пiдприємство зазвичай надає стандартнi гарантiї на проведення ремонту по усуненню дефектiв проданих товарiв, якi iснували на момент реалiзацiї. Такi гарантiї облiковуються у вiдповiдностi з МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи". Облiкова полiтика стосовно забезпечень та умовних зобов'язання подано нижче. Визнання собiвартостi реалiзованої продукцiї Витрати, пов'язанi з отриманням доходу вiд операцiї, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом. Податок на додану вартiсть до вiдшкодування Податок на додану вартiсть (ПДВ) до вiдшкодування стосується придбаних запасiв, основних засобiв i послуг. Податковi органи дозволяють проводити розрахунки за нарахованим ПДВ за вирахуванням вхiдного ПДВ. Керiвництво Пiдприємства переконане, що сума до вiдшкодування з бюджету буде або отримана у виглядi грошових коштiв, або зарахована проти зобов'язань з ПДВ за реалiзованою продукцiєю. |
| Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти у звiтi про фiнансовий стан включають грошовi кошти в банках i в касi та короткостроковi депозити з первiсним строком погашення до 3 мiсяцiв. Для цiлей складання звiту про рух грошових коштiв грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти та короткостроковi депозити згiдно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банкiвських овердрафтiв. Резерви Резерви визнаються, якщо Пiдприємство має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результатi минулої подiї, вiдтiк економiчних вигiд, який буде потрiбний для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i може бути отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Пiдприємство збирається отримати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли отримання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Якщо вплив вартостi грошей у часi є суттєвим, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це застосовується, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Зобов'язання з пенсiйного забезпечення Пiдприємство здiйснює встановленi згiдно з дiючими протягом року нормами вiдрахування до Державного пенсiйного фонду України, виходячи з розмiру виплачуваної заробiтної плати. Цi вiдрахування вiдносяться на витрати у перiодi нарахування вiдповiдних витрат iз заробiтної плати. Пiдприємство не має юридичних або конструктивних зобов'язань зi здiйснення додаткових вiдрахувань за такими пенсiйними виплатами. Єдиним зобов'язанням Пiдприємства є своєчасне вiдрахування належних сум до Державного пенсiйного фонду України. Крiм цього, Пiдприємство має двi суттєвi пенсiйнi програми зi встановленими виплатами, що не мають видiлених джерел їх забезпечення. Цi програми включають: а) юридичнi зобов'язання Пiдприємства з виплати одноразової суми при виходi на пенсiю працiвникам, що мають тривалий стаж роботи, i здiйснення iнших виплат у зв'язку з виходом на пенсiю вiдповiдно до колективних договорiв, i б) законодавчо встановлене зобов'язання Пiдприємства компенсувати Пенсiйному фонду України суми додаткових пенсiй, виплачуваних деяким категорiям колишнiх та поточних працiвникiв Пiдприємства. Витрати на здiйснення виплат у рамках зазначених вище програм зi встановленими виплатами розраховуються окремо за кожною програмою з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно працiвникiв, що мають право на такi виплати. Керiвництво використовує актуарну методику при розрахунках сум, пов'язаних iз зобов'язаннями з пенсiйного забезпечення на кожну звiтну дату. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вiдповiдних оцiнок на певну дату. Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Податковi активи та зобов'язання з поточного податку за поточнi та попереднi перiоди оцiнюються за сумою, передбачуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, застосовуванi для розрахункiв цiєї суми, ? це ставки та законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Податок на прибуток нараховується Пiдприємством на прибуток до оподаткування, розрахований вiдповiдно до податкового законодавства України i з використанням податкових ставок, прийнятих на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, крiм випадкiв, коли: " вiдстрочене податкове зобов'язання виникає у результатi первiсного визнання гудвiлу, активу або зобов'язання, у ходi операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; " стосовно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також iз частками участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, та iснує значна ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена у найближчому майбутньому. Вiдстроченi активи з податку на прибуток визнаються за всiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями, невикористаними податковими пiльгами i невикористаними податковими збитками, у тiй мiрi, в якiй iснує значна ймовiрнiсть того, що буде iснувати оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зарахованi неоподатковуванi тимчасовi рiзницi, невикористанi податковi пiльги та невикористанi податковi збитки, крiм випадкiв, коли: " вiдстрочений актив з податку на прибуток, що стосується неоподатковуваної рiзницi, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу та яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; " стосовно неоподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також iз частками участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки у тiй мiрi, в якiй є значна ймовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi у найближчому майбутньому, i буде отриманий оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується у тiй мiрi, в якiй отримання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються у тiй мiрi, в якiй виникає значна ймовiрнiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використати вiдстроченi податковi активи. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються за податковими ставками, що, як передбачається, будуть застосовуватися в тому звiтному перiодi, в якому актив буде реалiзований, а зобов'язання погашене, на основi податкових ставок (i податкового законодавства), якi станом на звiтну дату були введенi в дiю або фактично введенi в дiю. Вiдстрочений податок на прибуток, що стосується статей, визнаних безпосередньо у капiталi або iншому сукупному доходi, визнається у складi капiталу або iншого сукупного доходу, а не у прибутках та збитках. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання залiковуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв та зобов'язань, i вiдстроченi податки стосуються того ж податкового органу. Умовнi зобов'язання Умовнi зобов'язання не вiдображенi в цiй окремiй фiнансовiй звiтностi за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть, що для погашення зобов'язання буде необхiдне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, та iснує можливiсть достовiрно визначити суму зобов'язання. Iнформацiя про цi зобов'язання розкривається за винятком випадкiв, коли ймовiрнiсть вибуття ресурсiв, що втiлюють у собi економiчнi вигоди, є вiддаленою. Оренда Компанiя оцiнює чи є договiр орендою, або чи мiстить вiн оренду, на початку дiї договору. Договiр є орендним або мiстить оренду, якщо вiн передає право контролювати використання iдентифiкованого активу протягом певного перiоду часу в обмiн на компенсацiю. Компанiя як орендар Актив з права користування Компанiя визнає актив з права користування на дату початку оренди (тобто дату, коли базовий актив буде доступний для використання). Актив з права користування, оцiнюється за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi та коригується на ефект переоцiнки зобов'язань з оренди. Собiвартiсть активу з права користування складається з суми первiсної оцiнки орендного зобов'язання, будь-яких орендних платежiв, здiйснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулiв до оренди, первiснi прямi витрати, понесенi орендарем. Визнанi активи з права користування об'єктом амортизуються на прямолiнiйнiй основi протягом меншого з очiкуваних строкiв: корисного використання або строку оренди. Орендне зобов'язання На дату початку оренди орендар оцiнює орендне зобов'язання за теперiшньою вартiстю орендних платежiв, не сплачених на таку дату. Оренднi платежi, включенi в оцiнку орендного зобов'язання, складаються з наступних платежiв за право використання базового активу протягом строку оренди, якi не були сплаченi на дату початку оренди: " фiксованi платежi (за вирахуванням будь-яких стимулiв до оренди, що пiдлягають отриманню); " змiнi оренднi платежi, якi залежать вiд iндексу чи ставки, первiсно оцiненi з використанням такого iндексу чи ставки на дату початку оренди, сум, що, як очiкується, будуть сплаченi орендарем за гарантiями лiквiдацiйної вартостi; " цiну виконання можливостi придбання, якщо орендар об'рунтовано впевнений у тому, що вiн скористається такою можливiстю; " платежi в рахунок штрафiв за припинення оренди, якщо строк оренди вiдображає реалiзацiю орендарем можливостi припинення оренди. Змiннi оренднi платежi, якi не залежать вiд iндексу чи ставки, визнаються у тому перiодi, у якому сталася подiя чи умови, якi спричинили здiйснення таких платежiв. Оренднi платежi дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку вiдсотка в орендi, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку додаткових запозичень орендаря. Пiсля дати початку оренди, сума орендного зобов'язання збiльшується на суму нарахуваних вiдсоткiв та зменшується за рахунок здiйснення лiзингових платежiв. А також, орендар переоцiнює балансову вартiсть орендного зобов'зяання з метою вiдображення будь-якої переоцiнки або модифiкацiї оренди, або з метою вiдображення переглянутих по сутi фiксованих орендних платежiв. Короткострокова оренда та оренда малоцiнних активiв Компанiя застосовує виключення практичного характеру з необхiдностi визнання орендних активiв та зобов'язань щодо своєї короткострокової оренди (тобто оренди термiном до 12 мiсяцiв включно). Компанiя також застосовує дане виключення щодо оренди малоцiнних активiв. Орендар визнає оренднi платежi, пов'язанi з такою орендою, як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Компанiя як орендодавець Оренда класифiкується як операцiйна оренда, якщо вона не передає в основному всi ризики та вигоди щодо права власностi на базовий актив. Доходи вiд оренди, облiковуються прямолiнiйно на умовах оренди та включаються до доходiв Пiдприємства у звiтi про прибутки та збитки через його операцiйний характер. Орендодавець додає первiснi прямi витрати, понесенi при укладаннi договору про операцiйну оренду, до балансової вартостi базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такiй самiй основi, як дохiд вiд оренди. Умовнi оренднi платежi визнаються доходом у тому перiодi, в якому вони були отриманi. 4.2 Стандарти, якi були випущенi, але ще не набули чинностi При складаннi цiєї окремої фiнансової звiтностi, Пiдприємство застосовувало всi стандарти та iнтерпретацiї, якi були чинними для перiодiв починаючи iз 1 сiчня 2020 року, як зазначено у Примiтцi 4.1. На дату затверження цiєї фiнансової звiтностi, перелiченi нижче МСФЗ та КТМФЗ були випущенi, але ще не набрали чинностi. Керiвництво вважає, що застосування цих стандартiв не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Пiдприємства у наступних перiодах та планує застосовувати данi стандарти та тлумачення з моменту набрання ними чинностi. Стандарт або змiни Реформа базової процентної ставки - Етап 2 - Змiни до МСФЗ 9, МСБО 39 та МСФЗ 7 Дата набрання чинностi 1 сiчня 2021 р. Поправки до МСФЗ 3 - Посилання на концептуальну основу Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 16 - Основнi засоби: надходження до використання за призначенням Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 37 - Обтяжливi контракти - витрати на виконання договору Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправка до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня компанiя, що вперше застосовує мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода при проведеннi "тесту 10%" у випадку припинення визнання фiнансових зобов'язань Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 41 "Сiльське господарство" - оподаткування при оцiнцi справедливої вартостi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 1 - Класифiкацiя зобов'язання на короткостроковi та довгостроковi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2023 р. МСФЗ 17 "Страховi контракти" Дата набрання чинностi 1 сiчня 2023 р. Поправки до МСФЗ 10 та МСБО 28 "Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством" Дата набрання чинностi Вiдкладено на невизначений термiн 5. Суттєвi облiковi судження та оцiночнi значення Згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi", Пiдприємство веде облiк i подає операцiї та iншi подiї вiдповiдно до їхнього змiсту та економiчної сутностi, а не тiльки їхньої юридичної форми. Складання фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва оцiнок i припущень, що впливають на суми, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi та примiтках до неї. Цi оцiнки 'рунтуються на iнформацiї, наявнiй на звiтну дату. Отже, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Основнi оцiнки та припущення про майбутнi подiї, а також iншi основнi джерела невизначеностi в оцiнках, зроблених на звiтну дату, якi можуть являти собою значний ризик необхiдностi суттєвих коригувань балансової вартостi активiв i зобов'язань, розглядаються нижче. Знецiнення активiв ? визначення груп активiв, що генерують грошовi потоки Згiдно з МСФЗ (IAS) 36 "Зменшення корисностi активiв", пiдприємства повиннi проводити тестування одиниць, що генерують грошовi потоки, на предмет знецiнення. Одним iз основних факторiв при визначеннi одиницi, що генерує грошовi потоки, є можливiсть оцiнити незалежнi грошовi потоки, що генеруються такою одиницею. Значна частина продукцiї багатьох визначених Пiдприємством одиниць, що генерують грошовi потоки, споживається iншою одиницею, що генерує грошовi потоки. Пiдприємство встановило, що достатня незалежна цiнова iнформацiя для правильного визначення одиниць, що генерують грошовi потоки, iснує на рiвнi Пiдприємства в цiлому. Резерви на знецiнення фiнансових активiв Суттєве судження використовується для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв. При визначеннi очiкуваних кредитних збиткiв враховуються такi фактори, як поточна загальна економiчна кон'юнктура, галузевi економiчнi умови, а також iсторичнi данi про поведiнку споживачiв продукцiї. Оцiнка чистої вартостi реалiзацiї запасiв Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Розрахунок чистої реалiзацiйної вартостi готової продукцiї здiйснюється на кожну звiтну дату та 'рунтується на найбiльш достовiрнiй iнформацiї, наявнiй на дату розрахунку. При такому розрахунку враховуються коливання цiни або собiвартостi, безпосередньо пов'язанi з подiями, що вiдбуваються пiсля звiтної дати, якщо такi подiї пiдтверджують умови, що iснували на кiнець перiоду. Чиста вартiсть реалiзацiї оцiнюється на основi ринкових умов та iснуючих цiн на дату звiту про фiнансовий стан та визначається Пiдприємством, приймаючи до уваги консультацiї третiх сторiн, та в свiтлi останнiх умов на ринку (Примiтка 9). Зобов'язання з пенсiйного забезпечення згiдно з пенсiйною програмою з визначеною виплатою Пiдприємство збирає iнформацiю стосовно своїх працiвникiв i пенсiонерiв, що отримують виплати, й використовує метод актуарної оцiнки для визначення поточної вартостi зобов'язань iз виплати винагород по закiнченнi трудової дiяльностi та вiдповiдної вартостi поточних послуг працiвникiв. При такому розрахунку використовуються демографiчнi припущення щодо майбутнiх характеристик iснуючих i колишнiх працiвникiв, що мають право на пенсiйнi виплати (смертнiсть, як працiвникiв, так i пенсiонерiв, коефiцiєнт плинностi кадрiв, непрацездатнiсть, достроковий вихiд на пенсiю тощо), а також фiнансовi припущення (ставка дисконтування, майбутнiй рiвень зарплат). Пiдприємство використовує наявну iнформацiю про стаж його колишнiх працiвникiв на iнших пiдприємствах, якi є учасниками державної пенсiйної програми з визначеною виплатою. Таким чином, Пiдприємство облiковує виплати колишнiм працiвникам згiдно з вимогами облiку пенсiйної програми з визначеною виплатою. Бiльш детальна iнформацiя подана у Примiтцi 18. Строки корисного використання основних засобiв Пiдприємство оцiнює строки корисного використання об'єктiв основних засобiв, на основi очiкувань щодо їх майбутнього використання з урахуванням технологiчного розвитку, конкуренцiї, змiн ринкової кон'юнктури та iнших чинникiв. Строки корисного використання основних засобiв переглядаються не рiдше одного разу на рiк наприкiнцi кожного фiнансового року. У випадку, якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни облiковуються як змiни в облiкових оцiнках вiдповiдно до МСБО (IAS) 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Зазначенi оцiнки можуть вплинути на балансову вартiсть основних засобiв у звiтi про фiнансовий стан i знос, визнаний у прибутках та збитках. Справедлива вартiсть основних засобiв Балансова вартiсть усiх груп основних засобiв, за виключенням земельних дiлянок та незавершених капiтальних iнвестицiй, облiковується за моделлю переоцiнки. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi та неспецiалiзованого обладнання була визначена шляхом порiвняння з ринковою цiною аналогiчних об'єктiв (рiвень 2 iєрархiї) на дату останньої оцiнки на 31 грудня 2018 р. Справедлива вартiсть спецiалiзованих машин та обладнання була визначена за принципом залишкової вiдновлювальної вартостi у зв'язку з вiдсутнiстю ринкової вартостi для таких основних засобiв (рiвень 3 iєрархiї). Метод визначення залишкової вiдновлюваної вартостi полягає в використаннi вартостi подiбних активiв, якi можливо розглядати як альтернативу оцiнюваного активу, скориговану на фактичний знос (фiзичний знос, функцiональний знос та економiчне знецiнення). Об'єкти, подiбнi оцiнюваному, повиннi вiдповiдати ряду вимог, зокрема: (i) подiбнiсть основних характеристик i показникiв з оцiнюваним об'єктом; (ii) наближенiсть у часi до дати оцiнки даних за цiнами об'єктiв порiвняння. При визначеннi фiзичного зносу оцiнювач 'рунтувався на визначеннi ефективного вiку та строку корисного використання. Величина ефективного вiку визначалась виходячи з його фактичного вiку з урахуванням поточного типу використання та методу розбивки (з умовної шкали технiчного стану об'єктiв). Пiдприємство оцiнює необхiднiсть проведення наступної переоцiнки вищевказаних груп основних засобiв на основi впливу ринкових та неринкових факторiв, що можуть свiдчити про можливiсть вiдхилення балансової вартостi основних засобiв вiд їх справедливої вартостi, зокрема: iстотне падiння або зростання ринкових цiн, галузевi або економiчнi тенденцiї (Примiтка 1), змiни ринкової кон'юнктури та iншi чинники. 6. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї (статтi 1005, 1010, 1011, 1012) Первiсна або переоцiнена вартiсть На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 18 456 Будiвлi та споруди 2 908 308 Машини та обладнання 2 044 881 Транспортнi засоби 145 273 iнвентар та офiсне обладнання 90 346 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 62 819 Усього 5 270 083. Надходження. Земля та капiтальна полiпшення - Будiвлi та споруди 396 Машини та обладнання 37 969 Транспортнi засоби - iнвентар та офiсне обладнання 1 703 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 11 977 Усього 52 045. Вибуття. Земля та капiтальнi полiпшення - Будiвлi та споруди (791) Машини та обладнання (12 132) Транспортнi засоби (227) iнвентар та офiсне обладнання (261) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (13 411). На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 18 456 Будiвлi та споруди 2 907 913 Машини та обладнання 2 070 718 Транспортнi засоби 145 046 iнвентар та офiсне обладнання 91 788 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 74 796 Усього 5 308 717 Знос На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення (665) Будiвлi та споруди (277 141) Машини та обладнання (374 311) Транспортнi засоби (67 980) iнвентар та офiсне обладнання (60 177) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (780 274) Нараховано за рiк Земля та капiтальнi полiпшення (23) Будiвлi та споруди (104 266) Машини та обладнання (139 717) Транспортнi засоби (4 015) iнвентар та офiсне обладнання (4 483) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (252 504) Вибуття Земля та капiтальнi полiпшення -Будiвлi та споруди (212) Машини та обладнання (2 059) Транспортнi засоби (194) iнвентар та офiсне обладнання (173) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї- Усього (2 638) На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення (688) Будiвлi та споруди (381 195) Машини та обладнання (511 969) Транспортнi засоби (71 801) iнвентар та офiсне обладнання (64 487) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї- Усього (1030 140) Балансова вартiсть На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 17 791 Будiвлi та споруди 2 631 167 Машини та обладнання 1 670 570 Транспортнi засоби 77 293 iнвентар та офiсне обладнання 30 169 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 62 819 Усього 4 489 809 На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 17 768 Будiвлi та споруди 2 526 718 Машини та обладнання 1 558 749 Транспортнi засоби 73 245 iнвентар та офiсне обладнання 27 301 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 74 796 Усього 4 278 577 Вартiсть основних засобiв НА 30.09.2021р, що були повнiстю зношенi, але все ще перебували у використаннi, становила 36 603 тис. грн. Станом на 30 вересня 2021 р. будiвлi залишковою вартiстю 1 931531 тис. грн., а також деякi машини, обладнання, iнвентар i транспортнi засоби залишковою вартiстю 1 346 493 тис. грн. були переданi у заставу пiд забезпечення виконання зобов'язань за кредитами, наданими банками (Примiтка 13). |
| 7. Нематерiальнi активи (статтi 1000, 1001, 1002) Первiсна вартiсть Станом на 1 сiчня 2021 р. 51 437 Надходження 416 Вибуття (579) Станом на 30 вересня 2021 р 51 274 Накопичена амортизацiя Станом на 1 сiчня 2021 р. (45 088) Нараховано за 9 мiс. 2021р. (1 971) Вибуття 578 Станом на 30 вересня. 2021 р. (46 481) Залишкова вартiсть Станом на 1 сiчня 2021 р. 6 349 Станом на 30 вересня 2021 р. 4 793 Станом на 30 вересня 2021р. нематерiальнi активи первiсною вартiстю 40 723 тис. грн були повнiстю замортизованi, але все ще перебували у використаннi. 8. Iншi необоротнi активи (стаття 1090) На 30.09.2021р. Передплата з податку на прибуток 1 918 Депозити в гривнi - Резерв очiкуваних кредитних збиткiв - 1 918 На 01.01.2021р. Передплата з податку на прибуток 1 918 Депозити в гривнi - Резерв очiкуваних кредитних збиткiв - 1 918 9. Запаси (статтi 1100, 1101, 1102, 1103) На 30.09.2021р. Готова продукцiя Нержавiюча сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 100 145 Конструкцiйна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 36 524 Iнструментальна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 30 403 Швидкорiзальна iнструментальна сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 27 598 Пiдшипникова сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 2 316 Жаростiйка сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 2 862 199 848 Виробничi запаси Матерiали (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 468 436 Запаснi частини(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 90 774 Iншi(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 23 546 582 756 Незавершене виробництво(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 505 915 505915 1 288 519 На 01.01.2021р. Готова продукцiя Нержавiюча сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю). 92 000 Конструкцiйна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 37 386 Iнструментальна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 29 199 Швидкорiзальна iнструментальна сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 8 987 Пiдшипникова сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю). 6 519 Жаростiйка сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 4 689 178 780 Виробничi запаси Матерiали (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 362 718 Запаснi частини(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 92 346 Iншi(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 11 372 466 436 Незавершене виробництво(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 516 359 516 359 1 161 575 10. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (стаття 1125) На 30.09.2021р. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 886 137 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (493) 885 644 На 01.01.2021р. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 834 462 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (1105) 833 357 Дебiторська заборгованiсть є безпроцентною та з контрактним строком погашення 3-45 днiв. Станом на 30 вересня 2021 р. дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги вiд трьох контрагентiв складала 313 614тис. грн. 11. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (стаття 1135) Станом на 30 вересня 2021 р. дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом представлена ПДВ до вiдшкодування у сумi 103 183 тис. грн. 12. Грошовi кошти та їх еквiваленти (статтi 1165, 1166, 1167) На 30.09.2021р. Грошовi кошти в банках 7 397 Грошовi кошти в касi 1 7 398 На 01.01.2021р. Грошовi кошти в банках 28 893 Грошовi кошти в касi 2 28 895 13. Кредити банкiв та iншi зобов'язання (статтi 1510, 1515, 1610) На 30.09.2021р. Довгостроковi кредити банкiв (стаття 1510) 71 247 Iншi довгостроковi зобов'язання: орендне зобов'язання (стаття 1515). - 71 247 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (стаття 1610) 3 165 890 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями: орендне зобов'язання (стаття 1610) 85 3 165 975 3 237 222 На 01.01.2021р. Довгостроковi кредити банкiв (стаття 1510) 415 028 Iншi довгостроковi зобов'язання: орендне зобов'язання (стаття 1515). - 415 028 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (стаття 1610) 3 121 088 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями: орендне зобов'язання (стаття 1610) 315 3 121 403 3 536 431 Станом на 30 вересня 2021 р. загальна балансова вартiсть кредитiв, отриманих Пiдприємством вiд банкiв, та орендних зобов'язань, були такими: Кредити банкiв 3 237 137 Орендне зобов'язання 85 3 237 222 Станом на 01 сiчня 2021 р. загальна балансова вартiсть кредитiв, отриманих Пiдприємством вiд банкiв, та орендних зобов'язань, були такими: Кредити банкiв 3 536 116 Орендне зобов'язання 315 3 536 431 14. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (стаття 1615) На 30.09.2021р. Заборгованiсть перед iноземними постачальниками матерiалiв та послуг 1 179 422 Заборгованiсть перед внутрiшнiми постачальниками матерiалiв та послуг 870 479 2 049 901 На 01.01.2021р Заборгованiсть перед iноземними постачальниками матерiалiв та послуг 1 048 020 Заборгованiсть перед внутрiшнiми постачальниками матерiалiв та послуг 650 515 1 698 535 Кредиторська заборгованiсть є безпроцентною iз середнiм строком погашення 30-90 днiв. 15. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами (стаття 1635) На 30.09.2021р. Аванси за металопродукцiю одержанi: вiд вiтчизняних покупцiв 60 038 вiд iноземних покупцiв 4 753 за договорами комiсiї 21 163 85 954 На 01.01.2021р. Аванси за металопродукцiю одержанi: вiд вiтчизняних покупцiв 52 243 вiд iноземних покупцiв 2 990 за договорами комiсiї - 55 233 16. Поточнi забезпечення (стаття 1660) На 30.09.2021р. Невикористанi вiдпустки 45 962 Матерiальне заохочення працiвникiв 18 766 Резерв по судовим справам 886 Iншi нарахування - 65 614 На 01.01.2021р. Невикористанi вiдпустки 48 586 Матерiальне заохочення працiвникiв 24 703 Резерв по судовим справам 886 Iншi нарахування 1 846 76 021 17. Iншi поточнi зобов'язання (стаття 1690) На 30.09.2021р. Нарахованi проценти за кредитами банкiв 15 574 Iншi 1 867 17 441 На 01.01.2021р. Нарахованi проценти за кредитами банкiв 22 365 Iншi 1 841 24 206 18. Довгостроковi забезпечення На 30.09.2021р. Пенсiйнi зобов'язання з визначеними виплатами 612 572 Зобов'язання за iншими виплатами працiвникам 78 601 Iншi довгостроковi забезпечення 20 691 193 На 01.01.2021р. Пенсiйнi зобов'язання з визначеними виплатами 658 760 Зобов'язання за iншими виплатами працiвникам 78 601 Iншi довгостроковi забезпечення 20 737 381 19 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (стаття 2000) За 9 мiсяцiв 2021р. Пiдприємство отримало доходи вiд продажу виробiв такої номенклатури: Нержавiюча сталь 4 172 787 Конструкцiйна сталь 1 813 076 Iнструментальна сталь 802 151 Швидкорiзальна iнструментальна сталь 212 225 Жаростiйка сталь 56 629 Пiдшипникова сталь 183 044 Звичайна сталь - спецiальнi сплави нiкелевмiсткi. - Сталь з особливими властивостями - Iнше 1 275 7 241 187 За 9 мiсяцiв 2020р. 5164774 За 9 мiсяцiв 2021 рiку чистий дохiд вiд реалiзацiї металопродукцiї трьом контрагентам, в т. ч. за договорами комiсiї, складав 4 498 387 тис. грн. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається у певний момент часу на основi умов договорiв iз покупцями. Розподiл чистого доходу за географiєю продажiв був наступним: За 9 мiсяцiв 2021р. Внутрiшнi продажi в Українi 2 281 560 Експорт 4 959 627 7 241 187 20. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (стаття 2050) За 9 мiсяцiв 2021р. Матерiали 4 642 735 Витрати на енергоносiї, теплопостачання та iншi послуги 1 231 369 Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 659 867 Амортизацiя 237 839 Iнше 119 564 6 891 374 За 9 мiсяцiв .2020р. 4724152 21. Витрати на збут (стаття 2150) За 9 мiсяцiв 2021р. Експедиторськi та транспортнi послуги 254 936 Заробiтна плата та вiдповiднi витрати. 21 804 Витрати на зберiгання та пакування 7 302 Амортизацiя 1 943 Страхування запасiв та iнших активiв 1 010 Iншi збутовi витрати 7 528 294 523 За 9 мiсяцiв 2020р. 232 870 23. Адмiнiстративнi витрати (стаття 2130) За 9 мiсяцiв 2021р. Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 89 649 Банкiвськi послуги 3 869 Професiйнi послуги 4 977 Перевезення 5 623 амортизацiя 2 534 Послуги зв'язку 472 Матерiали 633 Iншi загальнi та адмiнiстративнi витрати 12 183 191 940 За 9 мiсяцiв 2020р. 109191 24. Iншi операцiйнi доходи та витрати (статтi 2120, 2180) За 9 мiсяцiв 2021р. Дохiд вiд оприбуткування запасiв 32 546 Дохiд вiд реалiзацiї запасiв 3 085 Пенi та штрафи отриманi 2 999 Доходи вiд операцiйних курсових рiзниць, за вирахуванням збиткiв 51 739 Iншi доходи 3 939 Всього - iншi операцiйнi доходи (2120) 94 308 За 9 мiсяцiв 2020р. 40 178 Витрати вiд операцiйних курсових рiзниць, за вирахуванням доходiв . - Витрати на утримання об'єктiв соцiальної сфери 46 669 Витрати на матерiальне заохочення 7 416 Сумнiвнi та безнадiйнi борги. - Витрати на благодiйнiсть 2 398 Нестачi i втрати вiд псування цiнностей 440 Пенi та штрафи сплаченi 1 445 Iншi витрати . 11 116 Всього - iншi операцiйнi витрати (стаття 2180) 69 484 За 9 мiсяцiв 2020р. 175 573 25. Iншi доходи та витрати (стаття 2240, 2270) За 9 мiсяцiв 2021р. Доходи вiд неоперацiйних курсових рiзниць, за вирахуванням витрат 199 618 Iншi доходи 6 043 Всього - iншi доходи (стаття 2240) 205 661 За 9 мiсяцiв 2020р. - Витрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць, за вирахуванням доходiв - Збиток вiд вибуття необоротних активiв 5 098 Iншi витрати 52 Всього - iншi витрати (стаття 2270) 5 150 За 9 мiсяцiв 2020р. 602 302 26. Iншi фiнансовi доходи (стаття 2220) За 9 мiсяцiв 2021 р. iншi фiнансовi доходи включали доходи вiд погашення власних векселiв, процентнi доходи за депозитами та нарахованi вiдсотки на залишки на iнших рахунках в банках у сумi 121 тис. грн. 27. Фiнансовi витрати (стаття 2250) За 9 мiсяцiв 2021р. Процентнi витрати за банкiвськими позиками (Примiтка 15) 162 552 Процентнi витрати за пенсiйними зобов'язаннями (Примiтка 20) - Iншi фiнансовi витрати 13 473 176 025 За 9 мiсяцiв 2020р. 262 484 28. Власний капiтал (статтi 1400, 1405, 1410, 1415) Зареєстрований капiтал Станом на 30 вересня 2021 зареєстрований, випущений i повнiстю сплачений статутний капiтал Пiдприємства становив 1 075 030 простих акцiй номiнальною вартiстю 46.25 грн. кожна. Капiтал у дооцiнках Капiтал у дооцiнках включає прирiст вартостi основних засобiв, що облiковуються за моделлю переоцiнки. Додатковий капiтал Додатковий капiтал включає накопичений ефект вiд впливу гiперiнфляцiї на статутний капiтал на 1 сiчня 2001 р. внаслiдок застосування МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї". Резервний капiтал Пiдприємство створило резервний капiтал згiдно з вимогами статуту Пiдприємства 29. Дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства На 30.09.2021р. Дочiрнi компанiї Пiдприємства ТОВ "Ековторресурс" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Торгова дiяльнiсть Процент володiння 100% ТОВ "Завод столових приборiв-ДСС" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Виробнича дiяльнiсть Процент володiння 100% Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ековторресурс" було створене у 2007 р. Основною дiяльнiстю цього дочiрнього пiдприємства є закупiвля лому та iнших матерiалiв, якi використовуються у виробництвi Пiдприємства. Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Завод столових приборiв-ДСС" було створене у 2002 р. Основним видом дiяльностi заводу є виготовлення та продаж посуду. У 2020 р. було розпочато процедуру припинення дiяльностi даного дочiрнього пiдприємства, яку не було завершено до дати випуску цiєї окремої фiнансової звiтностi. Пiдприємство не очiкує понесення додаткових витрат на завершення процедури припинення. В окремiй фiнансової звiтностi Пiдприємство облiковує iнвестицiї у дочiрнi пiдприємства за їх собiвартiстю за вирахуванням резерву пiд знецiнення у складi довгострокових iнших фiнансових iнвестицiй (стаття 1035). Асоцiйованi компанiї Пiдприємства На 30.09.2021р. ТОВ "Ферротерм" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Торгова дiяльнiсть Процент володiння 50% 16 жовтня 2012 р. Пiдприємство придбало 50% частки в статутному капiталi ТОВ "Ферротерм" за договiрною цiною 500 грн., що вiдповiдає номiнальнiй вартостi частки. Основним видом дiяльностi ТОВ "Ферротерм" є оптова торгiвля металом та металевими рудами. ТОВ "Ферротерм" є приватним пiдприємством, акцiї якого не котируються на бiржi. 30. Умовнi та договiрнi зобов'язання, операцiйнi ризики Оподаткування та вiдповiднiсть iншим нормативним вимогам Змiни до українського податкового законодавства та регулятивної бази, зокрема, щодо валютного контролю та митного законодавства, вiдбуваються на постiйнiй основi. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, а їх тлумачення залежить вiд точки зору мiсцевих обласних i центральних органiв державної влади та iнших урядових органiв. Тому непоодинокими є випадки непослiдовного тлумачення. Керiвництво вважає, що Пiдприємство дотримувалося усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки були сплаченi або нарахованi. Трансфертне цiноутворення Дiяльнiсть Пiдприємства протягом звiтного перiоду. була предметом державного регулювання у сферi трансфертного цiноутворення в Українi. Законодавство з трансфертного цiноутворення в Українi перебуває у процесi вдосконалення, тому тлумачення вимог до пiдприємств, якi виступають предметом трансфертного цiноутворення, не завжди є однозначними. Керiвництво Пiдприємства вважає, що протягом зазначеного перiоду Пiдприємство проводило дiяльнiсть вiдповiдно до дiючих вимог i норм з трансфертного цiноутворення, та всi необхiднi нарахування було вiдображено у цiй окремiй фiнансовiй звiтностi. Судовi позови У ходi звичайного ведення господарської дiяльностi Пiдприємства час вiд часу виступає стороною судових процесiв та позовiв. Керiвництво вважає, що загальна сума зобов'язань, якi можуть виникнути в результатi таких процесiв та позовiв, не матиме суттєвого впливу на фiнансовий стан та фiнансовi результати Пiдприємства, а також не перевищить суму резервiв, якi вже створено у цiй фiнансовiй звiтностi. Оренда землi Пiдприємство, в основному, користується земельними дiлянками на пiдставi укладених договорiв оренди, окрiм земельних дiлянок, на яку воно має право постiйного користування або право власностi. На земельних дiлянках розташовуються виробничi потужностi та об'єкти соцiальної сфери. Пiдприємство сплачує орендну плату за земельнi дiлянки державної або комунальної власностi або земельний податок з урахуванням щорiчного коефiцiєнта iндексацiї грошової оцiнки землi. Земельнi дiлянки, якi не є власнiстю пiдприємства та знаходяться у власностi держави України, використовуються у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства шляхом укладення договорiв оренди та на пiдставi Державного Акту на право постiйного користування. Платежi за цiєю орендою землi є iншими змiнними платежами, якi не залежать вiд iндексу чи ставки, тому вiдповiдно до вимог МСФЗ 16 зобов'язання щодо цiєї оренди не мають визнаватися, а є витратами перiоду. 31. Управлiння фiнансовими ризиками Основними фiнансовими iнструментами, якi використовує Пiдприємство в процесi звичайної дiяльностi, є дебiторська та кредиторська заборгованiсть, кредити банкiв, депозити та грошовi кошти. Основними ризиками, якi пов'язанi з цими фiнансовими iнструментами Пiдприємства, є валютний ризик, ризик лiквiдностi, кредитний ризик та процентний ризик. Полiтика Пiдприємства не передбачає використання похiдних фiнансових iнструментiв з метою управлiння фiнансовими ризиками, що виникають в результатi дiяльностi Пiдприємства. Пiдходи до управлiння кожним iз зазначених ризикiв представленi нижче. Валютний ризик Оскiльки Пiдприємство здiйснює операцiї як в українськiй гривнi, так i в iноземнi валютi, зокрема, в таких валютах як долар США, євро та росiйський рубль, для дiяльностi Пiдприємства властивим є валютний ризик у виглядi потенцiйних збиткiв вiд наявностi вiдкритих позицiй у iноземних валютах внаслiдок несприятливої змiни обмiнних курсiв. Валютний ризик обумовлено передусiм наступними видами дiяльностi Пiдприємства: " експорт виробленої продукцiю до країн СНД, Європи та iнших держав; " iмпорт матерiалiв та необоротних активiв з iнших країн; " залучення позикових коштiв в iноземнiй валютi вiд вiтчизняних банкiв. Основним iнструментом управлiння валютним ризиком Пiдприємства є пiдтримання чистої монетарної позицiї в iноземнiй валютi на прийнятному рiвнi та прогнозування грошових потокiв в iноземнiй валютi з метою мiнiмiзацiї втрат вiд несприятливих змiн обмiнних курсiв валют. |
| Ризик лiквiдностi Ризик лiквiдностi виникає у разi недостатностi лiквiдних активiв для виконання зобов'язань Пiдприємством, за якими настають термiни погашення. Для управлiння цим ризиком Пiдприємство здiйснює аналiз своїх активiв i зобов'язань за строками погашення та планує грошовi потоки залежно вiд очiкуваних термiнiв виконання зобов'язань за вiдповiдними iнструментами з метою забезпечення наявностi достатнiх коштiв для виконання вимог кредиторiв на постiйнiй основi. Кредитний ризик Кредитний ризик виникає у разi дефолту покупцiв або iнших контрагентiв Пiдприємства за їх зобов'язаннями. Кредитний ризик Пiдприємства пов'язаний передусiм з дебiторською заборгованiстю, що виникає в ходi операцiйної дiяльностi, а також грошовими коштами та депозитами у банках. Кредитний ризик Пiдприємства за грошовими коштами та їх еквiвалентами пов'язаний з дефолтом банкiв по їх зобов'язанням та обмежений сумою депозитiв, грошових коштiв та їх еквiвалентiв, розмiщених на банкiвських рахунках. Керiвництво Пiдприємства вважає, що банки, в яких розмiщено грошовi кошти Пiдприємства, мають мiнiмальну ймовiрнiсть невиконання зобов'язань, та здiйснює постiйний монiторинг фiнансового стану цих банкiв. З метою управлiння кредитним ризиком за дебiторською заборгованiстю на Пiдприємствi використовується кредитна полiтика щодо покупцiв та здiйснюється постiйний монiторинг кредитоспроможностi покупцiв. Бiльшiсть продажiв Пiдприємства здiйснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну iсторiю, або на основi попередньої оплати. Пiдприємство не вимагає надання застави стосовно своїх фiнансових активiв. Керiвництво Пiдприємства вважає, що станом на 30 вересня 2021 р. Пiдприємство не несе суттєвого ризику виникнення збиткiв понад суму резервiв очiкуваних кредитних збиткiв, якi сформовано для дебiторської заборгованостi (Примiтка 10), грошових коштiв (Примiтка 12) та банкiвських депозитiв (Примiтка 8). Управлiння капiталом Пiдприємство розглядає позиковий капiтал та акцiонерний капiтал як основнi джерела формування капiталу. При управлiннi капiталом цiлями є забезпечення безперервностi дiяльностi Пiдприємства з метою отримання прибуткiв акцiонерами та вигiд для iнших зацiкавлених осiб, а також забезпечення фiнансування поточних потреб Пiдприємства, його капiтальних витрат та стратегiї розвитку. Полiтика управлiння капiталом Пiдприємства спрямована на забезпечення та пiдтримання оптимальної структури капiталу з метою зниження вартостi капiталу. Упродовж звiтного перiоду пiдхiд до управлiння капiталом не змiнювався. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Станом на 30 вересня 2021 балансова вартiсть фiнансових iнструментiв суттєво не вiдрiзнялась вiд їх справедливої вартостi. Справедлива вартiсть таких фiнансових iнструментiв як грошовi кошти, поточна дебiторська та кредиторська заборгованостi дорiвнює їх балансовiй вартостi в зв'язку з тим, що данi фiнансовi iнструменти мають короткостроковий характер. В свою чергу, справедлива вартiсть довгострокових банкiвських кредитiв i банкiвських депозитiв не вiдрiзняться суттєво вiд їх балансової вартостi, оскiльки цi iнструменти облiковуються за ринковою ставкою. Примiтки до Консалiдованої фiнансової звiтностi, складенi вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi за 9 мiсяцiв 2021 року. 1. Iнформацiя про Пiдприємство ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА" (далi "Пiдприємство") є правонаступником органiзованого шляхом перетворення у 1994 роцi державного Електрометалургiйного заводу "Днепроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна, заснованого у 1932 роцi, у Вiдкрите акцiонерне товариство "Електрометалургiйний завод "Днiпроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна" вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15 червня 1993 р. № 210 "Про корпоратизацiю пiдприємств" та наказу Мiнiстерства економiки України вiд 27 серпня 1993 р. № 54 "Про затвердження перелiку пiдприємств, що пiдлягають корпоратизацiї". Усi активи та зобов'язання Пiдприємства були внесенi державою до його статутного капiталу. Згiдно з вимогами українського законодавства 31 березня 2011 р. Пiдприємство змiнило свою назву з Вiдкритого акцiонерного товариства "Електрометалургiйний завод "Днiпроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". 7 червня 2018 р. рiчними Загальними зборами акцiонерiв Пiдприємства було прийнято рiшення змiнити тип Пiдприємства з публiчного на приватне та змiнити найменування з ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА" на ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". Основним видом дiяльностi Пiдприємства та його дочiрнiх пiдприємств (далi разом iменованих "Група") є розробка, виробництво та реалiзацiя металопродукцiї з нержавiючих, iнструментальних, швидкорiзальних порошкових, пiдшипникових, легованих i конструкцiйних марок сталi. Продукцiя Групи використовується при виготовленнi вузлiв i деталей машин, iнструментiв для обробки металiв i сплавiв, труб, а також пiдшипникiв. Iнформацiя про дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства розкрита у Примiтцi 29. Зареєстрованою юридичною адресою Групи є Україна, м. Запорiжжя, Пiвденне шосе 81. Основне мiсце ведення дiяльностi Групи знаходиться за адресою м. Запорiжжя, Пiвденне шосе, 83. 30 вересня 2021 р. чисельнiсть персоналу Групи становила 4694 осiб. 2. Економiчнi умови в Українi та вплив COVID-19 Група здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Протягом останнiх рокiв економiка Україна почала демонструвати ознаки вiдновлення та зростання пiсля рiзкого спаду у 2014-2016 рр. При цьому, факторами, що стримували зростання, залишалися напруженiсть у геополiтичних вiдносинах з Росiйською Федерацiєю, вiдсутнiсть консенсусу щодо напрямкiв проведення iнституцiональних реформ та низький рiвень залучення iноземних iнвестицiй. Невизначенiсть щодо строкiв подолання пандемiї COVID-19 та подальшого розвитку економiчної ситуацiї має значний вплив на подальшу дiяльнiсть Групи, який наразi не може бути достовiрно оцiнений. Керiвництво продовжує стежити за розвитком поточної ситуацiї i вживає заходiв для мiнiмiзацiї будь-яких негативних наслiдкiв наскiльки це можливо. 3. Основа подання Консолiдована фiнансова звiтнiсть була складена на основi принципу iсторичної вартостi, за винятком таких груп основних засобiв: будiвлi та споруди, машини та обладнання, транспортнi засоби, iнвентар та офiсне обладнання, якi облiковуються за переоцiненою вартiстю, як описано у Примiтцi 4. Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть подана в українських гривнях. Усi суми округленi до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше. Заява про вiдповiднiсть Консолiдована фiнансова звiтнiсть Пiдприємства та його дочiрнiх пiдприємств складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"), а також вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV. Складання консолiдованої фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає застосування певних суттєвих облiкових оцiнок. Воно також вимагає використання керiвництвом суджень у процесi застосування облiкової полiтики Групи. Принципи консолiдацiї Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть включає фiнансову звiтнiсть Пiдприємства та його дочiрнiх пiдприємств. Фiнансова звiтнiсть дочiрнiх пiдприємств складена на ту ж звiтну дату, що й звiтнiсть Пiдприємства, з використанням єдиної облiкової полiтики. Коригування здiйснювалися для приведення у вiдповiднiсть будь-яких можливих вiдхилень в облiковiй полiтицi. Дочiрнi пiдприємства включаються до консолiдованої фiнансової звiтностi з моменту їх створення Пiдприємством i до дати їх реалiзацiї. 4. Основнi положення облiкової полiтики 4.1 Основнi положення облiкової полiтики Перерахунок iноземних валют Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть Групи подана в українських гривнях, що є функцiональною валютою та валютою подання консолiдованої звiтностi Групи. Операцiї, деномiнованi у валютах, що не є функцiональною валютою (iноземнi валюти), первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Немонетарнi статтi, вiдображенi за первiсною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату первiсної транзакцiї. Немонетарнi статтi, вiдображенi за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату визнання справедливої вартостi. Усi курсовi рiзницi, що виникли, вiдображаються у прибутках i збитках. Курсова рiзниця, яка виникає на монетарних активах та зобов'язаннях в ходi операцiйної дiяльностi, є операцiйною та вiдображається у складi iнших операцiйних доходiв або витрат. Курсова рiзниця, яка виникає на монетарних зобов'язаннях у ходi фiнансової дiяльностi (передусiм - на кредитах банкiв), є неоперацiйною та вiдображається у складi iнших доходiв або витрат . Основнi засоби Усi групи основних засобiв, за виключенням земельних дiлянок та незавершених капiтальних iнвестицiй, облiковуються з використанням моделi переоцiнки за переоцiненою сумою, яка є їхньою справедливою вартiстю на дату переоцiнки мiнус подальша накопичена амортизацiя та подальшi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi (далi - "знецiнення"). Група регулярно проводить аналiз балансової вартостi основних засобiв для визначення необхiдностi проведення чергової переоцiнки. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi Групи визначається шляхом порiвняння з ринковою цiною аналогiчних об'єктiв на дату оцiнки. Справедлива вартiсть спецiалiзованих машин, обладнання, iнструментiв та iнвентарiв визначається за принципом залишкової вiдновлювальної вартостi у зв'язку з вiдсутнiстю ринкової вартостi для таких основних засобiв. Для основних засобiв, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю в фiнансовiй звiтностi на перiодичнiй основi Група визначає необхiднiсть їх перемiщення мiж рiвнями iєрархiї, повторно аналiзуючи їх класифiкацiю (на основi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому) на кiнець кожного звiтного перiоду. Суттєвi облiковi судження та фактори, якi враховуються при визначеннi справедливої вартостi основних засобiв вказанi в Примiтцi 5. Збiльшення вартостi у результатi переоцiнки вiдображається у складi iншого сукупного доходу та включається до iншого додаткового капiталу у складi власного капiталу. Однак та частина збiльшення вартостi, яка вiдновлює зменшення вартостi вiд переоцiнки того ж активу, яка ранiше була визнана у складi прибутку або збитку, визнається у звiтi про сукупний дохiд. Зменшення вартостi вiд переоцiнки вiдображається у звiтi про сукупний дохiд, за винятком тiєї його частини, яка зараховується проти попереднього приросту вартостi того ж активу, вiдображеного у iншому додатковому капiталi. Щорiчне перенесення сум з iншого додаткового капiталу до складу нерозподiленого прибутку здiйснюється в розмiрi рiзницi мiж сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з переоцiненої балансової вартостi активу, i сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з первiсної вартостi активу. При вибуттi активу сума iншого додаткового капiталу, яка стосується цього активу, переноситься до складу нерозподiленого прибутку. Земельнi дiлянки вiдображаються за первiсною вартiстю. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдображаються за собiвартiстю та включають основнi засоби, пiдготовку до експлуатацiї яких ще не завершено. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Балансова вартiсть основних засобiв аналiзується на предмет знецiнення, коли подiї або змiни в обставинах указують на те, що вiдшкодування балансової вартостi неможливе. Об'єкт основних засобiв знiмається з облiку при вибуттi або у випадку, коли вiд подальшого використання активу не очiкується отримання економiчних вигiд. Прибуток або збиток, що виникає у зв'язку зi зняттям активу з облiку (розрахований як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включається до прибуткiв та збиткiв того перiоду, в якому актив знiмається з облiку. Накопичена амортизацiя на дату переоцiнки виключається проти валової балансової вартостi активу, а чиста сума перераховується до переоцiненої суми активу. Амортизацiя об'єктiв основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї починається з моменту, коли актив є придатним до його використання за призначенням. Строки корисного використання основних засобiв є такими: Будiвлi та споруди 2-109 рокiв Машини та обладнання 1-82 роки Транспортнi засоби 3-75 рокiв Iнвентар та офiсне обладнання 2-76 рокiв Група має право власностi на невиробничi та соцiальнi активи, в основному, будiвлi та об'єкти соцiальної iнфраструктури. Об'єкти соцiальної iнфраструктури не вiдповiдають визначенню активу, що надає економiчну вигоду, згiдно з МСФЗ, i тому такi об'єкти не вiдображенi у цiй фiнансовiй звiтностi. Витрати на будiвництво та експлуатацiю об'єктiв соцiальної iнфраструктури вiдносяться на витрати у перiодi, в якому вони були понесенi. Витрати за кредитами банкiв Витрати за кредитами банкiв капiталiзуються як частина вартостi активiв за умови, що вони прямо стосуються придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу, що задовольняє встановленим критерiям. Якщо вони не пов'язанi з таким активом, вони вiдносяться на витрати у перiодi, в якому були понесенi. Протягом звiтного перiоду Група не капiталiзувала вiдсотки за кредитами банкiв як частину активiв. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи включають програмне забезпечення для бухгалтерського облiку, патентнi та iншi майновi права, придбанi окремо вiд бiзнесу, й первiсно оцiнюються за вартiстю придбання. Пiсля первiсної оцiнки нематерiальнi активи вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення. Всi нематерiальнi активи Групи мають обмежений строк корисної служби та амортизуються протягом строкiв їх корисного використання, оцiнюються на предмет знецiнення за наявностi ознак можливого зменшення корисностi нематерiального активу. Строки та порядок амортизацiї нематерiальних активiв з обмеженими строками корисного використання переглядаються, як мiнiмум, щорiчно наприкiнцi кожного звiтного року. Змiни очiкуваного строку корисного використання або очiкуваного характеру отримання майбутнiх економiчних вигiд, втiлених в активi, вiдображаються шляхом змiни перiоду або методу амортизацiї, залежно вiд ситуацiї, i вважаються змiнами в облiкових оцiнках. Строки корисного використання всiх нематерiальних активiв Групи вважаються обмеженими та становлять вiд 2 до 20 рокiв. Знецiнення нефiнансових активiв На кожну звiтну дату Група визначає наявнiсть ознак можливого знецiнення нефiнансового активу. При виникненнi таких ознак або у випадку, коли iснує вимога щорiчного тестування активу на предмет знецiнення, Група визначає вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу є бiльшою з двох сум: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на реалiзацiю, або вартостi його подальшого використання. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження грошових коштiв, i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв Групи. Коли балансова вартiсть активу перевищує його вартiсть очiкуваного вiдшкодування, вважається, що актив знецiнений, i його вартiсть списується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їх приведеної вартостi з використанням ставки дисконту (до оподаткування), яка вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi та ризики, властивi активу. Збитки вiд знецiнення вiдображаються у прибутках та збитках в тих категорiях витрат, якi вiдповiдають функцiям знецiненого активу. На кожну звiтну дату здiйснюється оцiнка наявностi ознак того, що збиток вiд знецiнення, визнаний стосовно активу ранiше, вже не iснує або зменшився. За наявностi таких ознак здiйснюється оцiнка вартостi очiкуваного вiдшкодування активу. Ранiше визнаний збиток вiд знецiнення сторнується тiльки в тому випадку, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення вартостi очiкуваного вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд знецiнення. У такому разi балансова вартiсть активу збiльшується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. Збiльшена шляхом сторнування збитку вiд зменшення корисностi балансова вартiсть активу не повинна перевищувати ту його балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), яка мала б мiсце, якби збиток вiд знецiнення не був вiдображений у складi прибуткiв та збиткiв попереднiх рокiв. Пiсля такого сторнування амортизацiйнi витрати майбутнiх перiодiв коригуються таким чином, щоб забезпечити планомiрне списання переоцiненої балансової вартостi активу за вирахуванням його залишкової вартостi протягом решти строку його корисного використання. Фiнансовi iнструменти первiсне визнання та подальша оцiнка Фiнансовим iнструментом є будь-який договiр, що призводить до виникнення фiнансового активу у одного суб'єкта господарювання та фiнансового зобов'язання або iнструменту власного капiталу в iншого суб'єкта господарювання. Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи при первiсному визнаннi класифiкуються якi тi, що в подальшому оцiнюються за амортизованою вартiстю, за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд та за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Класифiкацiя фiнансових активiв при первiсному визнаннi залежить вiд характеристик передбачених договором грошових потокiв по фiнансовому активу та бiзнес-моделi, яку застосовує Група для управлiння цими активами. За винятком торгової дебiторської заборгованостi, яка не мiстять значного компонента фiнансування або до якої Група застосувала спрощення практичного характеру, Група при первiсному визнаннi оцiнює фiнансовий актив за справедливою вартiстю, збiльшеною у випадку фiнансового активу, що оцiнюється не за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою. Дебiторська заборгованiсть, яка не мiстить значного компонента фiнансування або до якої Група застосувала спрощення практичного характеру, оцiнюється за цiною угоди, що визначається вiдповiдно до МСФЗ 15, як описано у роздiлi "Виручка за договорами з покупцями" нижче. Для того, щоб класифiкувати актив та оцiнювати його за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд, необхiдно, щоб договiрнi умови цього активу обумовлювали отримання грошових потокiв, якi є "виключно платежем в рахунок основної суми боргу та вiдсоткiв" на непогашену частину основної суми боргу. Бiзнес-модель, яка використовується Групою для управлiння фiнансовими активами, описує спосiб, яким Група управляє своїми фiнансовими активами щоб генерувати грошовi потоки. Бiзнес-модель визначає, будуть грошовi потоки отриманi внаслiдок передбачених договором грошових потокiв, чи внаслiдок продажу фiнансових активiв або i того, i iншого. Всi операцiї купiвлi або продажу фiнансових активiв, якi вимагають поставки активiв в строк, що встановлюється законодавством, або у вiдповiдностi з правилами, встановленими на певному ринку (торгiвля на стандартних умовах) визнаються на дату укладання угоди тобто на дату, коли Група зобов'язується придбати або продати актив. Подальша оцiнка Для цiлей подальшої оцiнки фiнансовi активи класифiкуються за чотирма категорiями: " Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю (борговi iнструменти). " Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд з подальшою рекласифiкацiєю накопичених прибуткiв та збиткiв (борговi iнструменти). " Фiнансовi активи, класифiкованi на розсуд суб'єкта господарювання як тi, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд без подальшої рекласифiкацiї накопичених прибуткiв та збиткiв при припиненнi визнання (iнструменти капiталу). " Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю Група оцiнює фiнансовi активи за амортизованою вартiстю, якщо виконуються наступнi вимоги: " Фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв; " Договiрнi умови фiнансового активу обумовлюють отримання у вказанi дати грошовi потоки, якi є виключно виплатами в рахунок основної суми боргу та вiдсоткiв на непогашену частину основної суми боргу. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, пiсля первiсного визнання оцiнюються з використанням методу ефективної процентної ставки i до них застосовуються вимоги щодо знецiнення. Прибутки та збитки визнаються у складi прибуткiв та збиткiв у випадку припинення визнання активу, його модифiкацiї або знецiнення. Фiнансовi активи Групи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, включають торгову та iншу дебiторську заборгованiсть, а також депозити, включенi до iнших необоротних активiв та/або поточних фiнансових iнвестицiй. Припинення визнання Фiнансовий актив (або, де може бути застосовано, частина фiнансового активу або частина групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняє визнаватися у балансi, якщо: " строк дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув; " Група передала свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяла на себе зобов'язання з виплати третiй сторонi отримуваних грошових потокiв у повному обсязi та без суттєвої затримки за "транзитною" угодою; та або (a) передала практично всi ризики та вигоди вiд активу; або (б) не передала, але й не зберiгає за собою практично всiх ризикiв та вигiд вiд активу, але передала контроль над цим активом. Якщо Група передала всi свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або уклало транзитну угоду, воно оцiнює, чи зберегло воно ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi та, якщо так, в якому обсязi. Якщо Група не передала, але й не зберiгає за собою практично всiх ризикiв та вигiд вiд активу, а також не передала контроль над активом, Група продовжує визнавати переданий актив в тiй мiрi, в якiй воно продовжує свою участь у переданому активi. Триваюча участь, яка набуває форми гарантiї за переданим активом, визнається за найменшою з таких величин: первiсною балансовою вартiстю активу або максимальною сумою, виплата якої може вимагатися вiд Групи. Знецiнення фiнансових активiв Група визнає резерв очiкуваних кредитних збиткiв для всiх боргових iнструментiв, якi не вiдображаються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Очiкуванi кредитнi збитки розраховуються на основi рiзницi мiж грошовими потоками, що належать у вiдповiдностi iз договором, та всiма грошовими потоками, якi Група очiкує отримати, дисконтованої з використанням початкової ефективної процентної ставки або її приблизного значення. Очiкуванi грошовi потоки включають грошовi потоки вiд продажу заставного майна або вiд iнших механiзмi пiдвищення кредитної якостi, якi є невiд'ємною частиною контрактних умов. Очiкуванi кредитнi збитки визнаються у два етапи. У випадку фiнансових iнструментiв, по яким з моменту їх первiсного визнання кредитний ризик суттєво не збiльшився, створюється резерв очiкуваних кредитних збиткiв щодо кредитних збиткiв, якi можуть виникнути внаслiдок дефолтiв, можливих протягом наступних 12 мiсяцiв (12 мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки). Для фiнансових iнструментiв, по яким з моменту їх первiсного визнання кредитний ризик збiльшився суттєво, створюється резерв очiкуваних кредитних збиткiв щодо кредитних збиткiв якi очiкується протягом залишкового строку дiї цього фiнансового iнструменту, незалежно вiд строкiв настання дефолту (очiкуванi кредитнi збитки за весь строк). Для дебiторської заборгованостi Група застосовує спрощений пiдхiд до розрахунку очiкуваних кредитних збиткiв. Таким чином, Група не вiдстежує змiни у кредитному ризику, але замiсть цього визнає резерв очiкуваних кредитних збиткiв на весь перiод. Фiнансовi зобов'язання Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi зобов'язання при первiсному визнаннi класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, кредити та позики, кредиторська заборгованiсть або похiднi iнструменти, визначенi як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю, скоригованою у випадку кредитiв та позик на безпосередньо пов'язанi з ними транзакцiйнi витрати. Фiнансовi зобов'язання Групи включають кредиторську заборгованiсть та кредити та позики. Група не має фiнансових зобов'язань за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток або похiдних iнструментiв, визначених як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Подальша оцiнка Подальша оцiнка фiнансових зобов'язань залежить вiд їх класифiкацiї. Кредиторська заборгованiсть, кредити та позики Пiсля первiсного визнання кредиторська заборгованiсть, кредити та позики оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Вiдповiднi доходи та витрати визнаються у прибутках та збитках при припиненнi визнання зобов'язань, а також по мiрi нарахування амортизацiї. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв чи премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною вiдсоткової ставки. Група вiдображає зобов'язання за тiлом кредиту в складi кредитiв банкiв, а зобов'язання за нарахованими процентами до сплати у складi iнших поточних зобов'язань. Припинення визнання Фiнансове зобов'язання припиняє визнаватися у звiтi про фiнансовий стан, якщо зобов'язання погашене анульоване або строк його дiї минув. Якщо iснуюче фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим же кредитором, на суттєво вiдмiнних умовах, або якщо умови iснуючого зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiни облiковуються як припинення визнання первiсного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця у балансовiй вартостi визнається у прибутках та збитках. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума поданню в звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли є здiйсненне в цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр здiйснити розрахунок на нетто-основi, або реалiзувати активи та одночасно з цим погасити зобов'язання. Запаси Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв визначається за середньозваженим методом. Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати з оплати працi, iншi прямi витрати та вiдповiднi виробничi накладнi витрати, розрахованi на основi нормального завантаження виробничих потужностей. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiночну цiну продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням оцiночних витрат на доробку та витрат, необхiдних для реалiзацiї. Виручка за договорами з покупцями Виручка по договорах з покупцями визнається, коли контроль над товарами або послугами передається покупцю в сумi, що вiдображає вiдшкодування, право на яке Група очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг покупцевi. Виручка вiд реалiзацiї металопродукцiї визнається у той момент часу, коли контроль над активом передається покупцевi, що вiдбувається, як правило, при вiдвантаженнi або доставцi товарiв. Група оцiнює наявнiсть в договорi iнших обiцянок, якi являють собою окремi обов'язки до виконання (наприклад гарантiї), на якi потрiбно розподiлити частину цiни угоди. При визначеннi цiни угоди у випадку реалiзацiї металопродукцiї Група бере до уваги вплив змiнного вiдшкодування, наявнiсть значних компонентiв фiнансування, негрошове вiдшкодування i вiдшкодування, що пiдлягає сплатi клiєнту (якщо такi є). Змiнне вiдшкодування Якщо вiдшкодування за договором включає змiнну суму, Група оцiнює суму вiдшкодування, право на яке Група отримає в обмiн на передачу товарiв покупцевi. Змiнне вiдшкодування оцiнюється в момент укладання договору та щодо його оцiнки застосовується обмеження до тих пiр, поки не буде дуже ймовiрним, що при вирiшеннi невизначеностi, притаманнiй змiнному вiдшкодуванню, не вiдбудеться значного зменшення суми, визнаної накопичувальним пiдсумком виручки. Iснуючi договори на реалiзацiю металопродукцiї не надають клiєнтам права на повернення продукцiї належної якостi i не включають зворотнi знижки за обсяг, тому не призводять до визнання змiнного вiдшкодування. Значний компонент фiнансування Як правило, Група отримує вiд своїх клiєнтiв короткостроковi аванси. В результатi використання спрощення практичного характеру, передбаченого МСФЗ 15, Група не коригує обiцяну суму вiдшкодування з урахуванням впливу значного компонента фiнансування, якщо в момент укладання договору вона очiкує, що перiод мiж передачею обiцяного товару чи послуги клiєнту та оплатою покупцем за цей товар або послугу буде складати не бiльше одного року. Гарантiйнi зобов'язання Група зазвичай надає стандартнi гарантiї на проведення ремонту по усуненню дефектiв проданих товарiв, якi iснували на момент реалiзацiї. Такi гарантiї облiковуються у вiдповiдностi з МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи". Облiкова полiтика стосовно забезпечень та умовних зобов'язання подано нижче. Визнання собiвартостi реалiзованої продукцiї Витрати пов'язанi з отриманням доходу вiд операцiї, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти у звiтi про фiнансовий стан включають грошовi кошти в банках i в касi та короткостроковi депозити з первiсним строком погашення до 3 мiсяцiв. Для цiлей складання звiту про рух грошових коштiв грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти та короткостроковi депозити згiдно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банкiвських овердрафтiв. Резерви Резерви визнаються, якщо Група має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результатi минулої подiї, вiдтiк економiчних вигiд, який буде потрiбний для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i може бути отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Група збирається отримати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли отримання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Якщо вплив вартостi грошей у часi є суттєвим, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це застосовується, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Зобов'язання з пенсiйного забезпечення Група здiйснює встановленi згiдно з дiючими протягом року нормами вiдрахування до Державного пенсiйного фонду України, виходячи з розмiру виплачуваної заробiтної плати. Цi вiдрахування вiдносяться на витрати у перiодi нарахування вiдповiдних витрат iз заробiтної плати. Група не має юридичних або конструктивних зобов'язань зi здiйснення додаткових вiдрахувань за такими пенсiйними виплатами. Єдиним зобов'язанням Групи є своєчасне вiдрахування належних сум до Державного пенсiйного фонду України. Крiм цього, Група має двi суттєвi пенсiйнi програми зi встановленими виплатами, що не мають видiлених джерел їх забезпечення. Цi програми включають: а) юридичнi зобов'язання Групи з виплати одноразової суми при виходi на пенсiю працiвникам, що мають тривалий стаж роботи, i здiйснення iнших виплат у зв'язку з виходом на пенсiю вiдповiдно до колективних договорiв, б) законодавчо встановлене зобов'язання Групи компенсувати Пенсiйному фонду України суми додаткових пенсiй, виплачуваних деяким категорiям колишнiх та поточних працiвникiв Групи. Витрати на здiйснення виплат у рамках зазначених вище програм зi встановленими виплатами розраховуються окремо за кожною програмою з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно працiвникiв що мають право на такi виплати. Керiвництво використовує актуарну методику при розрахунках сум, пов'язаних iз зобов'язаннями з пенсiйного забезпечення на кожну звiтну дату. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вiдповiдних оцiнок на певну дату. Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Податковi активи та зобов'язання з поточного податку за поточнi та попереднi перiоди оцiнюються за сумою передбачуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, застосовуванi для розрахункiв цiєї суми - це ставки та законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Податок на прибуток нараховується Групi на прибуток до оподаткування, розрахований вiдповiдно до податкового законодавства України i з використанням податкових ставок, прийнятих на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, крiм випадкiв, коли: " вiдстрочене податкове зобов'язання виникає у результатi первiсного визнання гудвiлу, активу або зобов'язання, у ходi операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; " стосовно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також iз частками участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, та iснує значна ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена у найближчому майбутньому. Вiдстроченi активи з податку на прибуток визнаються за всiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями невикористаними податковими пiльгами i невикористаними податковими збитками, у тiй мiрi, в якiй iснує значна ймовiрнiсть того, що буде iснувати оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зарахованi неоподатковуванi тимчасовi рiзницi, невикористанi податковi пiльги та невикористанi податковi збитки, крiм випадкiв, коли: " вiдстрочений актив з податку на прибуток, що стосується неоподатковуваної рiзницi, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу та яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; " стосовно неоподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також iз частками участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки у тiй мiрi, в якiй є значна ймовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi у найближчому майбутньому, i буде отриманий оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується у тiй мiрi в якiй отримання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються у тiй мiрi, в якiй виникає значна ймовiрнiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використати вiдстроченi податковi активи. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються за податковими ставками, що, як передбачається, будуть застосовуватися в тому звiтному перiодi, в якому актив буде реалiзований, а зобов'язання погашене, на основi податкових ставок (i податкового законодавства), якi станом на звiтну дату були введенi в дiю або фактично введенi в дiю. Вiдстрочений податок на прибуток, що стосується статей, визнаних безпосередньо у капiталi або iншому сукупному доходi, визнається у складi капiталу або iншого сукупного доходу, а не у прибутках та збитках. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання залiковуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв та зобов'язань, i вiдстроченi податки стосуються того ж податкового органу. Умовнi зобов'язання Умовнi зобов'язання не вiдображенi в цiй консолiдованiй фiнансовiй звiтностi за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть, що для погашення зобов'язання буде необхiдне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, та iснує можливiсть достовiрно визначити суму зобов'язання. Iнформацiя про цi зобов'язання розкривається за винятком випадкiв, коли ймовiрнiсть вибуття ресурсiв, що втiлюють у собi економiчнi вигоди, є вiддаленою. Оренда Група оцiнює чи є договiр орендою, або чи мiстить вiн оренду, на початку дiї договору. Договiр є орендним або мiстить оренду, якщо вiн передає право контролювати використання iдентифiкованого активу протягом певного перiоду часу в обмiн на компенсацiю. Група як орендар Актив з права користування Група визнає актив з права користування на дату початку оренди (тобто дату, коли базовий актив буде доступний для використання). Актив з права користування, оцiнюється за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi та коригується на ефект переоцiнки зобов'язань з оренди. Собiвартiсть активу з права користування складається з суми первiсної оцiнки орендного зобов'язання, будь-яких орендних платежiв, здiйснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулiв до оренди, первiснi прямi витрати, понесенi орендарем. Визнанi активи з права користування об'єктом амортизуються на прямолiнiйнiй основi протягом меншого з очiкуваних строкiв: корисного використання або строку оренди. Орендне зобов'язання На дату початку оренди орендар оцiнює орендне зобов'язання за теперiшньою вартiстю орендних платежiв, не сплачених на таку дату. Оренднi платежi, включенi в оцiнку орендного зобов'язання, складаються з наступних платежiв за право використання базового активу протягом строку оренди, якi не були сплаченi на дату початку оренди: " фiксованi платежi (за вирахуванням будь-яких стимулiв до оренди, що пiдлягають отриманню); " змiнi оренднi платежi, якi залежать вiд iндексу чи ставки, первiсно оцiненi з використанням такого iндексу чи ставки на дату початку оренди, сум, що, як очiкується, будуть сплаченi орендарем за гарантiями лiквiдацiйної вартостi; " цiну виконання можливостi придбання, якщо орендар об'рунтовано впевнений у тому, що вiн скористається такою можливiстю; " платежi в рахунок штрафiв за припинення оренди, якщо строк оренди вiдображає реалiзацiю орендарем можливостi припинення оренди. Змiннi оренднi платежi, якi не залежать вiд iндексу чи ставки, визнаються у тому перiодi, у якому сталася подiя чи умови, якi спричинили здiйснення таких платежiв. Оренднi платежi дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку вiдсотка в орендi, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку додаткових запозичень орендаря. Пiсля дати початку оренди, сума орендного зобов'язання збiльшується на суму нарахованих вiдсоткiв та зменшується за рахунок здiйснення лiзингових платежiв. А також, орендар переоцiнює балансову вартiсть орендного зобов'язання з метою вiдображення будь-якої переоцiнки або модифiкацiї оренди, або з метою вiдображення переглянутих по сутi фiксованих орендних платежiв. Короткострокова оренда та оренда малоцiнних активiв Група застосовує виключення практичного характеру з необхiдностi визнання орендних активiв та зобов'язань щодо своєї короткострокової оренди (тобто оренди термiном до 12 мiсяцiв включно). Група також застосовує дане виключення щодо оренди малоцiнних активiв. Орендар визнає оренднi платежi, пов'язанi з такою орендою, як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Група як орендодавець Оренда класифiкується як операцiйна оренда, якщо вона не передає в основному всi ризики та вигоди щодо права власностi на базовий актив. Доходи вiд оренди, облiковуються прямолiнiйно на умовах оренди та включаються до доходiв Групи у звiтi про прибутки та збитки через його операцiйний характер. Орендодавець додає первiснi прямi витрати, понесенi при укладаннi договору про операцiйну оренду, до балансової вартостi базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такiй самiй основi, як дохiд вiд оренди. Умовнi оренднi платежi визнаються доходом у тому перiодi, в якому вони були отриманi. 4.2 Стандарти, якi були випущенi, але ще не набули чинностi При складання цiєї звiтностi за МСФЗ, Група застосовувала всi стандарти та iнтерпретацiї, якi були чинними для перiодiв починаючи iз 1 сiчня 2020 року. Ефект вiд застування нових стандартiв наведений у Примiтцi 4.1. На дату ухвалення цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi, перелiченi нижче МСФЗ та КТМФЗ були випущенi але ще не вступили в силу. Керiвництво вважає, що застосування цих стандартiв не матиме впливу на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Групи у наступних перiодах: Стандарт або змiни Реформа базової процентної ставки - Етап 2 - Змiни до МСФЗ 9, МСБО 39 та МСФЗ 7 Дата набрання чинностi 1 сiчня 2021 р. Поправки до МСФЗ 3 - Посилання на концептуальну основу Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 16 - Основнi засоби: надходження до використання за призначенням Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 37 - Обтяжливi контракти - витрати на виконання договору Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправка до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня компанiя, що вперше застосовує мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода при проведеннi "тесту 10%" у випадку припинення визнання фiнансових зобов'язань Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 41 "Сiльське господарство" - оподаткування при оцiнцi справедливої вартостi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 1 - Класифiкацiя зобов'язання на короткостроковi та довгостроковi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2023 р. МСФЗ 17 "Страховi контракти" Дата набрання чинностi 1 сiчня 2023 р. Поправки до МСФЗ 10 та МСБО 28 "Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством" Дата набрання чинностi Вiдкладено на невизначений термiн 5. Суттєвi облiковi судження та оцiночнi значення Згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi", Група веде облiк i подає операцiї та iншi подiї вiдповiдно до їхнього змiсту та економiчної сутностi, а не тiльки їхньої юридичної форми. Складання консолiдованої фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва оцiнок i припущень, що впливають на суми, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi та примiтках до неї. Цi оцiнки 'рунтуються на iнформацiї, наявнiй на звiтну дату. Отже, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Основнi оцiнки та припущення про майбутнi подiї, а також iншi основнi джерела невизначеностi в оцiнках, зроблених на звiтну дату, якi можуть являти собою значний ризик необхiдностi суттєвих коригувань балансової вартостi активiв i зобов'язань, розглядаються нижче. Знецiнення активiв визначення груп активiв, що генерують грошовi потоки Згiдно з МСФЗ (IAS) 36 "Зменшення корисностi активiв", пiдприємства повиннi проводити тестування одиниць, що генерують грошовi потоки, на предмет знецiнення. Одним iз основних факторiв при визначеннi одиницi, що генерує грошовi потоки, є можливiсть оцiнити незалежнi грошовi потоки, що генеруються такою одиницею. Значна частина продукцiї багатьох визначених Групою одиниць, що генерують грошовi потоки, споживається iншою одиницею, що генерує грошовi потоки. Група встановила, що достатня незалежна цiнова iнформацiя для правильного визначення одиниць, що генерують грошовi потоки, iснує на рiвнi Групи в цiлому. Резерви на знецiнення активiв Суттєве судження використовується для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв. При визначеннi очiкуваних кредитних збиткiв враховуються такi фактори, як поточна загальна економiчна кон'юнктура, галузевi економiчнi умови, а також iсторичнi данi про поведiнку споживачiв продукцiї. Оцiнка чистої вартостi реалiзацiї запасiв Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Розрахунок чистої реалiзацiйної вартостi готової продукцiї здiйснюється на кожну звiтну дату та 'рунтується на найбiльш достовiрнiй iнформацiї, наявнiй на дату розрахунку. При такому розрахунку враховуються коливання цiни або собiвартостi, безпосередньо пов'язанi з подiями, що вiдбуваються пiсля звiтної дати, якщо такi подiї пiдтверджують умови, що iснували на кiнець перiоду. Чиста вартiсть реалiзацiї оцiнюється на основi ринкових умов та iснуючих цiн на дату звiту про фiнансовий стан та визначається Групою, приймаючи до уваги консультацiї третiх сторiн, та в свiтлi останнiх умов на ринку. (Примiтка 9). Зобов'язання з пенсiйного забезпечення згiдно з пенсiйною програмою з визначеною виплатою Група збирає iнформацiю стосовно своїх працiвникiв i пенсiонерiв, що отримують виплати, й використовує метод актуарної оцiнки для визначення поточної вартостi зобов'язань iз виплати винагород по закiнченнi трудової дiяльностi та вiдповiдної вартостi поточних послуг працiвникiв. При такому розрахунку використовуються демографiчнi припущення щодо майбутнiх характеристик iснуючих i колишнiх працiвникiв, що мають право на пенсiйнi виплати (смертнiсть, як працiвникiв, так i пенсiонерiв, коефiцiєнт плинностi кадрiв, непрацездатнiсть, достроковий вихiд на пенсiю тощо), а також фiнансовi припущення (ставка дисконтування, майбутнiй рiвень зарплат). Група використовує наявну iнформацiю про стаж його колишнiх працiвникiв на iнших пiдприємствах, якi є учасниками державної пенсiйної програми з визначеною виплатою. Таким чином, Група облiковує виплати колишнiм працiвникам згiдно з вимогами облiку пенсiйної програми з визначеною виплатою. Бiльш детальна iнформацiя подана у Примiтцi 18. Строки корисного використання основних засобiв Група оцiнює строки корисного використання об'єктiв основних засобiв, на основi очiкувань щодо їх майбутнього використання з урахуванням технологiчного розвитку, конкуренцiї, змiн ринкової кон'юнктури та iнших чинникiв. Строки корисного використання основних засобiв переглядаються не рiдше одного разу на рiк наприкiнцi кожного фiнансового року. У випадку, якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни облiковуються як змiни в облiкових оцiнках вiдповiдно до МСБО (IAS) 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Зазначенi оцiнки можуть вплинути на балансову вартiсть основних засобiв у звiтi про фiнансовий стан i знос визнаний у прибутках та збитках. Справедлива вартiсть основних засобiв Балансова вартiсть усiх груп основних засобiв, за виключенням земельних дiлянок та незавершених капiтальних iнвестицiй, облiковується за моделлю переоцiнки. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi та неспецiалiзованого обладнання була визначена шляхом порiвняння з ринковою цiною аналогiчних об'єктiв (рiвень 2 iєрархiї) на дату останньої оцiнки на 31 грудня 2018 р.. Справедлива вартiсть спецiалiзованих машин та обладнання була визначена за принципом залишкової вiдновлювальної вартостi у зв'язку з вiдсутнiстю ринкової вартостi для таких основних засобiв (рiвень 3 iєрархiї). Метод визначення залишкової вiдновлюваної вартостi, полягає в використаннi вартостi подiбних активiв, якi можливо розглядати, як альтернативу оцiнюваного активу, скориговану на фактичний знос (фiзичний знос, функцiональний знос та економiчне знецiнення). Об'єкти подiбнi оцiнюваному, повиннi вiдповiдати ряду вимог, зокрема: (i) подiбнiсть основних характеристик i показникiв з оцiнюваним об'єктом; (ii) наближенiсть у часi до дати оцiнки даних за цiнами об'єктiв порiвняння. При визначеннi фiзичного зносу оцiнювач 'рунтувався на визначеннi ефективного вiку та строку корисного використання. Величина ефективного вiку визначалась виходячи з його фактичного вiку з урахуванням поточного типу використання та методу розбивки (з умовної шкали технiчного стану об'єктiв). Група оцiнює необхiднiсть проведення наступної переоцiнки вищевказаних груп основних засобiв на основi впливу ринкових та неринкових факторiв, що можуть свiдчити про можливiсть вiдхилення балансової вартостi основних засобiв вiд їх справедливої вартостi, зокрема: iстотне падiння або зростання ринкових цiн, галузевi або економiчнi тенденцiї (Примiтка 1), змiни ринкової кон'юнктури та iншi чинники. 6. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї (статтi 1005, 1010, 1011, 1012) Первiсна або переоцiнена вартiсть На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 18 456 Будiвлi та споруди 2 900 929 Машини та обладнання 2 046 542 Транспортнi засоби 145 338 iнвентар та офiсне обладнання 91 977 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 62 820 Усього 5 266 062. Надходження. Земля та капiтальна полiпшення - Будiвлi та споруди 8 614 Машини та обладнання 37 997 Транспортнi засоби -1 iнвентар та офiсне обладнання 1 705 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 11 976 Усього 60 293. Вибуття. Земля та капiтальнi полiпшення - Будiвлi та споруди (791) Машини та обладнання (12 592) Транспортнi засоби (227) iнвентар та офiсне обладнання (1 555) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (15 165). На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 18 456 Будiвлi та споруди 2 908 752 Машини та обладнання 2 071 947 Транспортнi засоби 145 112 iнвентар та офiсне обладнання 92 127 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 74 796 Усього 5 311 190 Знос На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення (665) Будiвлi та споруди (276 461) Машини та обладнання (377 226) Транспортнi засоби (68 040) iнвентар та офiсне обладнання (61 407) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (783 799) Нараховано за рiк Земля та капiтальнi полiпшення (23) Будiвлi та споруди (105 761) Машини та обладнання (139 720) Транспортнi засоби (4 018) iнвентар та офiсне обладнання (4 491) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (254 013) Вибуття Земля та капiтальнi полiпшення -Будiвлi та споруди (212) Машини та обладнання (3 818) Транспортнi засоби (194) iнвентар та офiсне обладнання (1 079) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї- Усього (5 303) На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення (688) Будiвлi та споруди (382 010) Машини та обладнання (513 128) Транспортнi засоби (71 864) iнвентар та офiсне обладнання (64 819) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї- Усього (1032509) Балансова вартiсть На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 17 791 Будiвлi та споруди 2 624 468 Машини та обладнання 1 669 316 Транспортнi засоби 77 298 iнвентар та офiсне обладнання 30 570 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 62 820 Усього 4 482 263 На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 17 768 Будiвлi та споруди 2 526 742 Машини та обладнання 1 558 819 Транспортнi засоби 73 248 iнвентар та офiсне обладнання 27 308 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 74 796 Усього 4 278 681 7. Нематерiальнi активи (статтi 1000, 1001, 1002) Первiсна вартiсть Станом на 1 сiчня 2021 р. 51 590 Надходження 416 Вибуття (579) Станом на 30 вересня 2021 р 51 427 Накопичена амортизацiя Станом на 1 сiчня 2021 р. (45 203) Нараховано за 9 мiс. 2021р. (1 998) Вибуття 578 Станом на 30 вересня. 2021 р. (46 623) Залишкова вартiсть Станом на 1 сiчня 2021 р. 6 387 Станом на 30 вересня 2021 р. 4 804 Станом на 30 вересня 2021р. нематерiальнi активи первiсною вартiстю 40 723 тис. грн (2020 р.: 27 589 тис. грн.) були повнiстю замортизованi, але все ще перебували у використаннi. 8. Iншi необоротнi активи (стаття 1090) На 30.09.2021р. Передплата з податку на прибуток 1 918 Депозити в гривнi - Резерв очiкуваних кредитних збиткiв - 1 918 На 01.01.2021р. Передплата з податку на прибуток 1 918 Депозити в гривнi - Резерв очiкуваних кредитних збиткiв - 1 918 9. Запаси (статтi 1100, 1101, 1102, 1103) На 30.09.2021р. Готова продукцiя Нержавiюча сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 100 145 Конструкцiйна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 36 524 Iнструментальна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 30 403 Швидкорiзальна iнструментальна сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 27 598 Пiдшипникова сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 2 316 Жаростiйка сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 2 862 Iншi (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 535 200 383 Виробничi запаси Матерiали (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 468 436 Запаснi частини(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 90 774 Iншi(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 23 698 582 908 Незавершене виробництво(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 505 922 505 922 1 289 213 На 01.01.2021р. Готова продукцiя Нержавiюча сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю). 92 000 Конструкцiйна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 37 386 Iнструментальна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 29 199 Швидкорiзальна iнструментальна сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 8 987 Пiдшипникова сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю). 6 519 Жаростiйка сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 4 689 Iншi (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 1 187 179 967 Виробничi запаси Матерiали (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 362 718 Запаснi частини(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 92 346 Iншi(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 11 954 467 018 Незавершене виробництво(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 516 399 516 399 1 163 384 10. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (стаття 1125) На 30.09.2021р. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 886 689 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (493) 886 196 На 01.01.2021р. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 836 283 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (1105) 835 178 Дебiторська заборгованiсть є безпроцентною та з контрактним строком погашення 3-45 днiв. Станом на 30 вересня 2021 р. дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги вiд трьох контрагентiв складала 313 614тис. грн. (2020 р.: 471 135 тис. грн.). 11. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (стаття 1135) Станом на 30 вересня 2021 р. дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом ставила 103 224 тис. грн. в т.ч. ПДВ до вiдшкодування у сумi 103 183 тис. грн. (2020 р.: 73 198 тис. грн.). 12. Грошовi кошти та їх еквiваленти (статтi 1165, 1166, 1167) На 30.09.2021р. Грошовi кошти в банках 14 365 Грошовi кошти в касi 5 14 370 На 01.01.2021р. Грошовi кошти в банках 34 200 Грошовi кошти в касi 7 34 207 13. Кредити банкiв та iншi зобов'язання (статтi 1510, 1515, 1610) На 30.09.2021р. Довгостроковi кредити банкiв (стаття 1510) 71 247 Iншi довгостроковi зобов'язання: орендне зобов'язання (стаття 1515). - 71 247 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (стаття 1610) 3 165 890 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями: орендне зобов'язання (стаття 1610) 85 3 165 975 3 237 222 На 01.01.2021р. Довгостроковi кредити банкiв (стаття 1510) 415 028 Iншi довгостроковi зобов'язання: орендне зобов'язання (стаття 1515). - 415 028 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (стаття 1610) 3 121 088 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями: орендне зобов'язання (стаття 1610) 315 3 121 403 3 536 431 Станом на 30 вересня 2021 р. загальна балансова вартiсть кредитiв, отриманих Пiдприємством вiд банкiв, та орендних зобов'язань, були такими: Кредити банкiв 3 237 137 Орендне зобов'язання 85 3 237 222 Станом на 01 сiчня 2021 р. загальна балансова вартiсть кредитiв, отриманих Пiдприємством вiд банкiв, та орендних зобов'язань, були такими: Кредити банкiв 3 536 116 Орендне зобов'язання 315 3 536 431 14. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (стаття 1615) На 30.09.2021р. Заборгованiсть перед iноземними постачальниками матерiалiв та послуг 1 179 422 Заборгованiсть перед внутрiшнiми постачальниками матерiалiв та послуг 860 236 2 039 658 На 01.01.2021р Заборгованiсть перед iноземними постачальниками матерiалiв та послуг 1 048 020 Заборгованiсть перед внутрiшнiми постачальниками матерiалiв та послуг 644 165 1 692 185 Кредиторська заборгованiсть є безпроцентною iз середнiм строком погашення 30-90 днiв. 15. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами (стаття 1635) На 30.09.2021р. Аванси за металопродукцiю одержанi: вiд вiтчизняних покупцiв 60 038 вiд iноземних покупцiв 4 754 за договорами комiсiї 21 163 85 955 На 01.01.2021р. Аванси за металопродукцiю одержанi: вiд вiтчизняних покупцiв 52 301 вiд iноземних покупцiв 2 990 за договорами комiсiї - 55 291 16. Поточнi забезпечення (стаття 1660) На 30.09.2021р. Невикористанi вiдпустки 45 962 Матерiальне заохочення працiвникiв 18 766 Резерв по судовим справам 886 Iншi нарахування 681 66 295 На 01.01.2021р. Невикористанi вiдпустки 48 586 Матерiальне заохочення працiвникiв 24 703 Резерв по судовим справам 886 Iншi нарахування 2 656 76 831 17. Iншi поточнi зобов'язання (стаття 1690) На 30.09.2021р. Нарахованi проценти за кредитами банкiв 15 574 Iншi 1 874 17 448 На 01.01.2021р. Нарахованi проценти за кредитами банкiв 22 365 Iншi 1 859 24 224 18. Довгостроковi забезпечення На 30.09.2021р. Пенсiйнi зобов'язання з визначеними виплатами 612 572 Зобов'язання за iншими виплатами працiвникам 78 601 Iншi довгостроковi забезпечення 20 691 193 На 01.01.2021р. Пенсiйнi зобов'язання з визначеними виплатами 658 760 Зобов'язання за iншими виплатами працiвникам 78 601 Iншi довгостроковi забезпечення 20 737 381 19 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (стаття 2000) За 9 мiсяцiв 2021р. Пiдприємство отримало доходи вiд продажу виробiв такої номенклатури: Нержавiюча сталь 4 172 787 Конструкцiйна сталь 1 813 076 Iнструментальна сталь 802 151 Швидкорiзальна iнструментальна сталь 212 225 Жаростiйка сталь 56 629 Пiдшипникова сталь 183 044 Звичайна сталь - спецiальнi сплави нiкелевмiсткi. - Сталь з особливими властивостями - Iнше 2 313 7 242 225 За 9 мiсяцiв 2020р. 7 120 058 За 9 мiсяцiв 2021 рiку чистий дохiд вiд реалiзацiї металопродукцiї трьом контрагентам, в т. ч. за договорами комiсiї, складав 4 498 387 тис. грн. (2020 р.: 4 544 730 тис. грн.). Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається у певний момент часу на основi умов договорiв iз покупцями. Розподiл чистого доходу за географiєю продажiв був наступним: За 9 мiсяцiв 2021р. Внутрiшнi продажi в Українi 2 282 598 Експорт 4 959 627 7 242 225 20. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (стаття 2050) За 9 мiсяцiв 2021р. Матерiали 4 642 735 Витрати на енергоносiї, теплопостачання та iншi послуги 1 231 369 Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 659 867 Амортизацiя 237 839 Iнше 115 328 6 887 138 За 9 мiсяцiв .2020р. 6 574 584 21. Витрати на збут (стаття 2150) За 9 мiсяцiв 2021р. Експедиторськi та транспортнi послуги 254 936 Заробiтна плата та вiдповiднi витрати. 21 804 Витрати на зберiгання та пакування 7 302 Амортизацiя 1 943 Страхування запасiв та iнших активiв 1 010 Iншi збутовi витрати 9 013 296 008 За 9 мiсяцiв 2020р. 323 621 23. Адмiнiстративнi витрати (стаття 2130) За 9 мiсяцiв 2021р. Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 89 649 Банкiвськi послуги 3 869 Професiйнi послуги 4 977 Перевезення 5 623 амортизацiя 2 534 Послуги зв'язку 472 Матерiали 633 Iншi загальнi та адмiнiстративнi витрати 15 370 123 127 За 9 мiсяцiв 2020р. 153 241 24. Iншi операцiйнi доходи та витрати (статтi 2120, 2180) За 9 мiсяцiв 2021р. Дохiд вiд оприбуткування запасiв 32 546 Дохiд вiд реалiзацiї запасiв 3 085 Пенi та штрафи отриманi 2 999 Доходи вiд операцiйних курсових рiзниць, за вирахуванням збиткiв 51 739 Iншi доходи 14 943 Всього - iншi операцiйнi доходи (2120) 105 312 За 9 мiсяцiв 2020р. 40 178 Витрати вiд операцiйних курсових рiзниць, за вирахуванням доходiв . - Витрати на утримання об'єктiв соцiальної сфери 46 669 Витрати на матерiальне заохочення 7 416 Сумнiвнi та безнадiйнi борги. - Витрати на благодiйнiсть 2 398 Нестачi i втрати вiд псування цiнностей 440 Пенi та штрафи сплаченi 1 445 Iншi витрати 17 993 Всього - iншi операцiйнi витрати (стаття 2180) 76 361 За 9 мiсяцiв 2020р. 202 170 25. Iншi доходи та витрати (стаття 2240, 2270) За 9 мiсяцiв 2021р. Доходи вiд неоперацiйних курсових рiзниць, за вирахуванням витрат 199 618 Iншi доходи 6 043 Всього - iншi доходи (стаття 2240) 205 661 За 9 мiсяцiв 2020р. 352 За 9 мiсяцiв 2021р. Витрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць, за вирахуванням доходiв - Збиток вiд вибуття необоротних активiв 5 098 Iншi витрати 1 445 Всього - iншi витрати (стаття 2270) 6 543 За 9 мiсяцiв 2020р. 598 926 26. Iншi фiнансовi доходи (стаття 2220) За 9 мiсяцiв 2021 р. iншi фiнансовi доходи включали доходи вiд погашення власних векселiв, процентнi доходи за депозитами та нарахованi вiдсотки на залишки на iнших рахунках в банках у сумi 121 тис. грн. 27. Фiнансовi витрати (стаття 2250) За 9 мiсяцiв 2021р. Процентнi витрати за банкiвськими позиками (Примiтка 15) 162 552 Процентнi витрати за пенсiйними зобов'язаннями (Примiтка 20) - Iншi фiнансовi витрати 13 473 176 025 За 9 мiсяцiв 2020р. 262 484 28. Власний капiтал (статтi 1400, 1405, 1410, 1415) Зареєстрований капiтал Станом на 30 вересня 2021 та 31 грудня 2020 рр. зареєстрований, випущений i повнiстю сплачений статутний капiтал Пiдприємства становив 1 075 030 простих акцiй номiнальною вартiстю 46.25 грн. кожна. Капiтал у дооцiнках Капiтал у дооцiнках включає прирiст вартостi основних засобiв, що облiковуються за моделлю переоцiнки. Додатковий капiтал Додатковий капiтал включає накопичений ефект вiд впливу гiперiнфляцiї на статутний капiтал на 1 сiчня 2001 р. внаслiдок застосування МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї". Резервний капiтал Група створила резервний капiтал згiдно з вимогами статуту Пiдприємства 29. Дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства На 30.09.2021р. Дочiрнi компанiї Групи ТОВ "Ековторресурс" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Торгова дiяльнiсть Процент володiння 100% ТОВ "Завод столових приборiв-ДСС" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Виробнича дiяльнiсть Процент володiння 100% Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ековторресурс" було створене у 2007 р. Основною дiяльнiстю цього дочiрнього пiдприємства є закупiвля лому та iнших матерiалiв, якi використовуються у виробництвi Пiдприємства. Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Завод столових приборiв-ДСС" було створене у 2002 р. Основним видом дiяльностi заводу є виготовлення та продаж посуду. У 2020 р. було розпочато процедуру припинення дiяльностi даного дочiрнього пiдприємства, яку не було завершено до дати випуску цiєї окремої фiнансової звiтностi. Пiдприємство не очiкує понесення додаткових витрат на завершення процедури припинення. В окремiй фiнансової звiтностi Пiдприємство облiковує iнвестицiї у дочiрнi пiдприємства за їх собiвартiстю за вирахуванням резерву пiд знецiнення у складi довгострокових iнших фiнансових iнвестицiй (стаття 1035). Асоцiйованi компанiї Пiдприємства На 30.09.2021р. ТОВ "Ферротерм" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Торгова дiяльнiсть Процент володiння 50% ТОВ "Телерадiокомпанiя "Омега" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Комунiкацiї Процент володiння 50% 16 жовтня 2012 р. Пiдприємство придбало 50% частки в статутному капiталi ТОВ "Ферротерм" за договiрною цiною 500 грн., що вiдповiдає номiнальнiй вартостi частки. Основним видом дiяльностi ТОВ "Ферротерм" є оптова торгiвля металом та металевими рудами. ТОВ "Ферротерм" є приватним пiдприємством, акцiї якого не котируються на бiржi. 18 грудня 2000 р. Пiдприємство придбало 9% частки в статутному капiталi ТОВ "Телерадiокомпанiя "Омега" за договiрною цiною 12 782 грн., що вiдповiдає номiнальнiй вартостi частки. Наприкiнцi 2019 р. внаслiдок зменшення статутного капiталу ТОВ "Телерадiокомпанiя "Омега" частка володiння Пiдприємством зросла з 9% до 50%. Ця асоцiйована компанiя не проводить активну господарську дiяльнiсть. 30. Умовнi та договiрнi зобов'язання операцiйнi ризики Оподаткування та вiдповiднiсть iншим нормативним вимогам Українське податкове законодавство та регулятивна база, а також нормативна база з iнших питань, зокрема, валютного контролю та митного законодавства, продовжують розвиватися. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, а їх тлумачення залежить вiд точки зору мiсцевих обласних i центральних органiв державної влади та iнших урядових органiв. Випадки непослiдовного тлумачення не є поодинокими. Керiвництво вважає, що Група дотримувалася усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки були сплаченi або нарахованi. Трансфертне цiноутворення Дiяльнiсть Групи протягом звiтного перiоду була предметом державного регулювання у сферi трансфертного цiноутворення в Українi. Законодавство з трансфертного цiноутворення в Українi перебуває у процесi вдосконалення, тому тлумачення вимог до пiдприємств, якi виступають предметом трансфертного цiноутворення, не завжди є однозначними. Керiвництво Групи вважає, що протягом зазначеного перiоду Група проводила дiяльнiсть вiдповiдно до дiючих вимог i норм з трансфертного цiноутворення, та всi необхiднi нарахування було вiдображено у цiй фiнансовiй звiтностi. Судовi позови У ходi звичайного ведення господарської дiяльностi Групи час вiд часу виступає стороною судових процесiв та позовiв. Керiвництво вважає, що загальна сума зобов'язань, якi можуть виникнути в результатi таких процесiв та позовiв, не матиме суттєвого впливу на фiнансовий стан та фiнансовi результати Групи, а також не перевищить суму резерви, якi вже створено у цiй фiнансовiй звiтностi. Оренда землi Група, в основному, користується земельними дiлянками на пiдставi укладених договорiв оренди, окрiм земельних дiлянок, на яку воно має право постiйного користування або право власностi. На земельних дiлянках розташовуються виробничi потужностi та об'єкти соцiальної сфери. Група сплачує орендну плату за земельнi дiлянки державної або комунальної власностi або земельний податок з урахуванням щорiчного коефiцiєнта iндексацiї грошової оцiнки землi. Земельнi дiлянки, якi не є власнiстю групи та знаходяться у власностi держави України, використовуються у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства шляхом укладення договорiв оренди та на пiдставi Державного Акту на право постiйного користування. Платежi за цiєю орендою землi є iншими змiнними платежами, якi не залежать вiд iндексу чи ставки, тому вiдповiдно до вимог МСФЗ 16 зобов'язання щодо цiєї оренди не мають визнаватися, а є витратами перiоду. 31. Управлiння фiнансовими ризиками Основними фiнансовими iнструментами, якi використовує Група в процесi звичайної дiяльностi, є дебiторська та кредиторська заборгованiсть, кредити банкiв, депозити та грошовi кошти. Основними ризиками, якi пов'язанi з цими фiнансовими iнструментами Групи, є валютний ризик, ризик лiквiдностi, кредитний ризик та процентний ризик. Полiтика Групи не передбачає використання похiдних фiнансових iнструментiв з метою управлiння фiнансовими ризиками, що виникають в результатi дiяльностi Групи. Пiдходи до управлiння кожним iз зазначених ризикiв представленi нижче. Валютний ризик Оскiльки Група здiйснює операцiї як в українськiй гривнi, так i в iноземнi валютi, зокрема, в таких валютах як долар США, євро та росiйський рубль, для дiяльностi Групи властивим є валютний ризик у виглядi потенцiйних збиткiв вiд наявностi вiдкритих позицiй у iноземних валютах внаслiдок несприятливої змiни обмiнних курсiв. Валютний ризик обумовлено передусiм наступними видами дiяльностi Групи: " експорт виробленої продукцiю до країн СНД, Європи та iнших держав; " iмпорт матерiалiв та необоротних активiв з iнших країн; " залучення позикових коштiв в iноземнiй валютi вiд вiтчизняних банкiв. Основним iнструментом управлiння валютним ризиком Групи є пiдтримання чистої монетарної позицiї в iноземнiй валютi на прийнятному рiвнi та прогнозування грошових потокiв в iноземнiй валютi з метою мiнiмiзацiї втрат вiд несприятливих змiн обмiнних курсiв валют. Ризик лiквiдностi Ризик лiквiдностi виникає у разi недостатностi лiквiдних активiв для виконання зобов'язань Групою, за якими настають термiни погашення. Для управлiння цим ризиком Група здiйснює аналiз своїх активiв i зобов'язань за строками погашення та планує грошовi потоки залежно вiд очiкуваних термiнiв виконання зобов'язань за вiдповiдними iнструментами з метою забезпечення наявностi достатнiх коштiв для виконання вимог кредиторiв на постiйнiй основi. Кредитний ризик Кредитний ризик виникає у разi дефолту покупцiв або iнших контрагентiв Групи за їх зобов'язаннями. Кредитний ризик Групи пов'язаний передусiм з дебiторською заборгованiстю, що виникає в ходi операцiйної дiяльностi, а також грошовими коштами та депозитами у банках. Кредитний ризик Групи за грошовими коштами та їх еквiвалентами пов'язаний з дефолтом банкiв по їх зобов'язанням та обмежений сумою депозитiв, грошових коштiв та їх еквiвалентiв, розмiщених на банкiвських рахунках. Керiвництво Групи вважає, що банки, в яких розмiщено грошовi кошти Групи, мають мiнiмальну ймовiрнiсть невиконання зобов'язань, та здiйснює постiйний монiторинг фiнансового стану цих банкiв. З метою управлiння кредитним ризиком за дебiторською заборгованiстю в Групi використовується кредитна полiтика щодо покупцiв та здiйснюється постiйний монiторинг кредитоспроможностi покупцiв. Бiльшiсть продажiв Групи здiйснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну iсторiю, або на основi попередньої оплати. Група не вимагає надання застави стосовно своїх фiнансових активiв. Керiвництво Групи вважає, що станом на 30 вересня 2021 р. Група не несе суттєвого ризику виникнення збиткiв понад суму резервiв очiкуваних кредитних збиткiв, якi сформовано для дебiторської заборгованостi (Примiтка 10) грошових коштiв (Примiтка 12) та банкiвських депозитiв (Примiтка 8). Управлiння капiталом Група розглядає позиковий капiтал та акцiонерний капiтал як основнi джерела формування капiталу. При управлiннi капiталом цiлями є забезпечення безперервностi дiяльностi Групи з метою отримання прибуткiв акцiонерами та вигiд для iнших зацiкавлених осiб, а також забезпечення фiнансування поточних потреб Групи його капiтальних витрат та стратегiї розвитку. Полiтика управлiння капiталом Групи спрямована на забезпечення та пiдтримання оптимальної структури капiталу з метою зниження вартостi капiталу. Упродовж звiтного року пiдхiд до управлiння капiталом не змiнювався. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Станом на 30 вересня 2021 р. балансова вартiсть фiнансових iнструментiв Групи суттєво не вiдрiзнялася вiд їхньої справедливої вартостi. Справедлива вартiсть таких фiнансових iнструментiв, як грошовi кошти, поточна дебiторська та кредиторська заборгованiсть наближається до їх балансової вартостi через те, що данi iнструменти є короткостроковими. В свою чергу, справедлива вартiсть довгострокових кредитiв банкiв та банкiвських депозитiв не вiдрiзняється суттєво вiд балансової вартостi, оскiльки цi iнструменти облiковуються за ринковою ставкою. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2021 | 10 | 01 | ||
| Підприємство | ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" ІМ. А.М. КУЗЬМІНА" | за ЄДРПОУ | 00186536 |
| Територія | за КОАТУУ | 2310136600 | |
| Організаційно-правова форма господарювання | 230 | за КОПФГ | 230 |
| Вид економічної діяльності | 24.10 | за КВЕД | 24.10 |
| Середня кількість працівників | 4694 | ||
| Одиниця виміру: тис.грн. без десяткового знака | |||
| Адреса | 69008 мiсто Запорiжжя вулиця Пiвденне шосе, будинок 81, т.(061) 222-35-76 | ||
| Складено (зробити позначку "v" у відповідній клітинці): | ||
| за положеннями (стандартами бухгалтерського обліку) | ||
| за міжнародними стандартами фінансової звітності | V |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I. Необоротні активи | ||||
| Нематеріальні активи: | 1000 | 6387 | 4804 | |
| первісна вартість | 1001 | 51590 | 51427 | |
| накопичена амортизація | 1002 | 45203 | 46623 | |
| Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | 62820 | 74796 | |
| Основні засоби: | 1010 | 4419443 | 4203885 | |
| первісна вартість | 1011 | 5203242 | 5236394 | |
| знос | 1012 | 783799 | 1032509 | |
| Інвестиційна нерухомість: | 1015 | |||
| первісна вартість | 1016 | |||
| знос | 1017 | |||
| Довгострокові біологічні активи: | 1020 | |||
| первісна вартість | 1021 | |||
| накопичена амортизація | 1022 | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 |
|||
| інші фінансові інвестиції | 1035 | 1 | ||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | |||
| Відстрочені податкові активи | 1045 | |||
| Гудвіл | 1050 | |||
| Гудвіл при консолідації | 1055 | |||
| Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | |||
| Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах | 1065 | |||
| Інші необоротні активи | 1090 | 1918 | 1918 | |
| Усього за розділом I | 1095 | 4490568 | 4285404 | |
| II. Оборотні активи | ||||
| Запаси | 1100 | 1163412 | 1289223 | |
| Виробничі запаси | 1101 | 467018 | 582908 | |
| Незавершене виробництво | 1102 | 516399 | 505922 | |
| Готова продукція | 1103 | 179967 | 200383 | |
| Товари | 1104 | 28 | 10 | |
| Поточні біологічні активи | 1110 | |||
| Депозити перестрахування | 1115 | |||
| Векселі одержані | 1120 | |||
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | 835178 | 886196 | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 |
16752 |
35065 |
|
| з бюджетом | 1135 | 73199 | 103224 | |
| у тому числі з податку на прибуток | 1136 | 40 | ||
| з нарахованих доходів | 1140 | |||
| із внутрішніх розрахунків | 1145 | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | 3682 | 7927 | |
| Поточні фінансові інвестиції | 1160 | |||
| Гроші та їх еквіваленти | 1165 | 34207 | 14370 | |
| Готівка | 1166 | 7 | 5 | |
| Рахунки в банках | 1167 | 34200 | 14365 | |
| Витрати майбутніх періодів | 1170 | 2187 | 14243 | |
| Частка перестраховика у страхових резервах | 1180 | |||
| у тому числі в: резервах довгострокових зобов’язань |
1181 |
|||
| резервах збитків або резервах належних виплат | 1182 | |||
| резервах незароблених премій | 1183 | |||
| інших страхових резервах | 1184 | |||
| Інші оборотні активи | 1190 | 18849 | 21400 | |
| Усього за розділом II | 1195 | 2147466 | 2371648 | |
| III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | 91 | ||
| Баланс | 1300 | 6638034 | 6657143 | |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду | На дату переходу на міжнародні стандарти фінансової звітності |
|---|---|---|---|---|
| I. Власний капітал | ||||
| Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | 49720 | 49720 | |
| Внески до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | |||
| Капітал у дооцінках | 1405 | 3009609 | 2827586 | |
| Додатковий капітал | 1410 | 114747 | 114747 | |
| Емісійний дохід | 1411 | |||
| Накопичені курсові різниці | 1412 | |||
| Резервний капітал | 1415 | 12430 | 12430 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | -2859321 | -2670457 | |
| Неоплачений капітал | 1425 | ( ) | ( ) | ( ) |
| Вилучений капітал | 1430 | ( ) | ( ) | ( ) |
| Інші резерви | 1435 | |||
| Неконтрольована частка | 1490 | |||
| Усього за розділом I | 1495 | 327185 | 334026 | |
| II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення | ||||
| Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | 107849 | 107849 | |
| Пенсійні зобов’язання | 1505 | |||
| Довгострокові кредити банків | 1510 | 415028 | 71247 | |
| Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | |||
| Довгострокові забезпечення | 1520 | 737381 | 691193 | |
| Довгострокові забезпечення витрат персоналу | 1521 | |||
| Цільове фінансування | 1525 | |||
| Благодійна допомога | 1526 | |||
| Страхові резерви, у тому числі: | 1530 | |||
| резерв довгострокових зобов’язань; (на початок звітного періоду) | 1531 | |||
| резерв збитків або резерв належних виплат; (на початок звітного періоду) | 1532 | |||
| резерв незароблених премій; (на початок звітного періоду) | 1533 | |||
| інші страхові резерви; (на початок звітного періоду) | 1534 | |||
| Інвестиційні контракти; | 1535 | |||
| Призовий фонд | 1540 | |||
| Резерв на виплату джек-поту | 1545 | |||
| Усього за розділом II | 1595 | 1260258 | 870289 | |
| IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення | ||||
| Короткострокові кредити банків | 1600 | |||
| Векселі видані | 1605 | |||
| Поточна кредиторська заборгованість: за довгостроковими зобов’язаннями |
1610 | 3121403 | 3165975 | |
| за товари, роботи, послуги | 1615 | 1692185 | 2039658 | |
| за розрахунками з бюджетом | 1620 | 14288 | 15221 | |
| за у тому числі з податку на прибуток | 1621 | 27 | ||
| за розрахунками зі страхування | 1625 | 14934 | 15932 | |
| за розрахунками з оплати праці | 1630 | 37105 | 42724 | |
| за одержаними авансами | 1635 | 55291 | 85955 | |
| за розрахунками з учасниками | 1640 | 14330 | 3620 | |
| із внутрішніх розрахунків | 1645 | |||
| за страховою діяльністю | 1650 | |||
| Поточні забезпечення | 1660 | 76831 | 66295 | |
| Доходи майбутніх періодів | 1665 | |||
| Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків | 1670 | |||
| Інші поточні зобов’язання | 1690 | 24224 | 17448 | |
| Усього за розділом IІІ | 1695 | 5050591 | 5452828 | |
| ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | |||
| V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | |||
| Баланс | 1900 | 6638034 | 6657143 | |
| Примітки | АКТИВ.1. У складі нематеріальних активів (стр.1000) відображена вартість програмного забезпечення sap r/3 у розмірі первісної вартості 23 895,9 тис. грн., залишкової вартості 815,2 тис. грн. 2. Найбільшу частину залишкової вартості основних засобів підприємства (стр.1010) складають будівлі та споруди 60,1 %, машини й обладнання 35,6%;3. У складі інші необоротні активи відображена передплата по податку на прибуток 1 918 тис. грн. 4. У складі виробничих запасів 74,8 % займають сировина та матеріали. 5. У складі дебіторської заборгованості по розрахункам з бюджетом (стр.1135) відображена сума не відшкодованого з бюджету ПДВ 103 224 тис.грн.,6. Інша поточна дебіторська заборгованість (стр.1155) включає розрахунки з іншими дебіторами в сумі 7 927 тис.грн. ПАСИВ. 1. До складу додаткового капіталу (стр.1410) відображений вплив гіперінфляції на Статутний капітал в сумі 114 747 тис. грн. 2. Інші поточні зобов'язання (стр.1690) включали розрахунки за нарахованими відсотками в сумі 15 574 тис.грн. та розрахунки з іншими кредиторами в сумі 1 874 тис. грн. |
|---|---|
| Керівник | Кійко С. Г. |
| Головний бухгалтер | Лучко Г. П. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2021 | 10 | 01 | ||
| Підприємство | ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" ІМ. А.М. КУЗЬМІНА" | за ЄДРПОУ | 00186536 |
| (найменування) |
| I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
|---|---|---|---|
| Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | 7242225 | 5169936 |
| Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||
| Премії підписані, валова сума | 2011 | ||
| Премії, передані у перестрахування | 2012 | ||
| Зміна резерву незароблених премій, валова сума | 2013 | ||
| Зміна частки перестраховиків у резерві незароблених премій | 2014 | ||
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ( 6887138 ) | ( 4727221 ) |
| Чисті понесені збитки за страховими виплатами | 2070 | ||
| Валовий: прибуток | 2090 | 355087 | 442715 |
| Валовий: збиток | 2095 | ( ) | ( ) |
| Дохід (витрати) від зміни у резервах довгострокових зобов’язань | 2105 | ||
| Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||
| Зміна інших страхових резервів, валова сума | 2111 | ||
| Зміна частки перестраховиків в інших страхових резервах | 2112 | ||
| Інші операційні доходи | 2120 | 105312 | 43004 |
| Дохід від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2121 | ||
| Дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції | 2122 | ||
| Адміністративні витрати | 2130 | ( 123127 ) | ( 111925 ) |
| Витрати на збут | 2150 | ( 296008 ) | ( 233732 ) |
| Інші операційні витрати | 2180 | ( 76361 ) | ( 179698 ) |
| Витрат від зміни вартості активів, які оцінюються за справедливою вартістю | 2181 | ||
| Витрат від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції | 2182 | ||
| Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток | 2190 | ||
| Фінансовий результат від операційної діяльності: збиток | 2195 | ( 35097 ) | ( 39636 ) |
| Дохід від участі в капіталі | 2200 | ||
| Інші фінансові доходи | 2220 | 121 | 14283 |
| Інші доходи | 2240 | 205661 | |
| Дохід від благодійної допомоги | 2241 | ||
| Фінансові витрати | 2250 | ( 176025 ) | ( 262484 ) |
| Втрати від участі в капіталі | 2255 | ( ) | ( ) |
| Інші витрати | 2270 | ( 6543 ) | ( 602303 ) |
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | 2275 | ||
| Фінансовий результат до оподаткування: прибуток | 2290 | ||
| Фінансовий результат до оподаткування: збиток | 2295 | ( 11883 ) | ( 890140 ) |
| Витрати (дохід) з податку на прибуток | 2300 | ||
| Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | ||
| Чистий фінансовий результат: прибуток | 2350 | ||
| Чистий фінансовий результат: збиток | 2355 | ( 11883 ) | ( 890140 ) |
| II. СУКУПНИЙ ДОХІД |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
|---|---|---|---|
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 2400 | ||
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 2405 | ||
| Накопичені курсові різниці | 2410 | ||
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих та спільних підприємств | 2415 | ||
| Інший сукупний дохід | 2445 | 18724 | |
| Інший сукупний дохід до оподаткування | 2450 | 18724 | |
| Податок на прибуток, пов’язаний з іншим сукупним доходом | 2455 | ||
| Інший сукупний дохід після оподаткування | 2460 | 18724 | |
| Сукупний дохід (сума рядків 2350, 2355 та 2460) | 2465 | 6841 | -890140 |
| Чистий прибуток (збиток), що належить: власникам материнської компанії |
2470 |
||
| неконтрольованій частці | 2475 | ||
| Сукупний дохід, що належить: власникам материнської компанії |
2480 |
||
| неконтрольованій частці | 2485 |
| III. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
| Матеріальні затрати | 2500 | 5942737 | 3807395 |
| Витрати на оплату праці | 2505 | 688639 | 618829 |
| Відрахування на соціальні заходи | 2510 | 150889 | 133657 |
| Амортизація | 2515 | 254527 | 258629 |
| Інші операційні витрати | 2520 | 376560 | 417359 |
| Разом | 2550 | 7413352 | 5235869 |
| ІV. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
| Середньорічна кількість простих акцій | 2600 | ||
| Скоригована середньорічна кількість простих акцій | 2605 | ||
| Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2610 | ||
| Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію | 2615 | ||
| Дивіденди на одну просту акцію | 2650 |
| Примітки | 1. Інші операційні доходи (стр.2120) включали: - дохід від операційних курсових різниць, за вирахуванням збитків - 51 739 тис. грн., - дохід від оприбуткування запасів - 32 546тис.грн., - дохід від реалізації інших запасів - 3 085тис.грн., - пені та штрафи отримані - 2 999 тис. грн., - інші доходи операційної діяльності - 14 943тис.грн., 2. Інші операційні витрати (стр.2180) включали: - витрати на утримання об'єктів соціальної сфери - 46 669 тис. грн., - витрати на благодійність - 2 398 тис. грн., - матеріальне заохочення - 7 416 тис. грн., - нестачі і витрати від псування цінностей - 440 тис. грн., - пені та штрафи сплачені - 1 445 тис. грн., - інші операційні витрати - 17 993 тис. грн., 3. Інші доходи (стр.2240) включали: - доходи від курсових різниць, за вирахуванням збитків 199 618 тис. грн. - інші доходи - 6 043 тис. грн 4.Інші витрати (стр.2270) включали: - збиток від вибуття необоротних активів - 5 098 тис. грн. - інші витрати - 1 445 тис. грн. |
|---|---|
| Керівник | Кійко С. Г. |
| Головний бухгалтер | Лучко Г. П. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2021 | 10 | 01 | ||
| Підприємство | ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" ІМ. А.М. КУЗЬМІНА" | за ЄДРПОУ | 00186536 |
| (найменування) |
| Стаття | Код рядка | За звітний період | За аналогічний період попереднього року |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Рух коштів у результаті операційної діяльності | |||
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 |
7574173 |
5646177 |
| Повернення податків і зборів | 3005 | 304934 | 204477 |
| у тому числі податку на додану вартість | 3006 | 304934 | 204477 |
| Цільового фінансування | 3010 | 14730 | 11111 |
| Надходження від отримання субсидій, дотацій | 3011 | 14730 | 11111 |
| Надходження авансів від покупців і замовників | 3015 | 85955 | 42946 |
| Надходження від повернення авансів | 3020 | 69403 | 4332 |
| Надходження від відсотків за залишками коштів на поточних рахунках | 3025 | 484 | 16243 |
| Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені) | 3035 | 2201 | 1511 |
| Надходження від операційної оренди | 3040 | 22598 | 14709 |
| Надходження від отримання роялті, авторських винагород | 3045 | ||
| Надходження від страхових премій | 3050 | ||
| Надходження фінансових установ від повернення позик | 3055 | ||
| Інші надходження | 3095 | 6033 | 3501 |
| Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) |
3100 | ( 6811215 ) | ( 4659980 ) |
| Праці | 3105 | ( 534578 ) | ( 489004 ) |
| Відрахувань на соціальні заходи | 3110 | ( 197077 ) | ( 176780 ) |
| Зобов'язань з податків і зборів | 3115 | ( 164114 ) | ( 149931 ) |
| Витрачання на оплату зобов'язань з податку на прибуток | 3116 | ( 66 ) | ( 39 ) |
| Витрачання на оплату зобов'язань з податку на додану вартість | 3117 | ( 1172 ) | ( 2771 ) |
| Витрачання на оплату зобов'язань з інших податків і зборів | 3118 | ( 162876 ) | ( 147121 ) |
| Витрачання на оплату авансів | 3135 | ( 35065 ) | ( 30202 ) |
| Витрачання на оплату повернення авансів/td> | 3140 | ( 2062 ) | ( 3457 ) |
| Витрачання на оплату цільових внесків | 3145 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на оплату зобов’язань за страховими контрактами | 3150 | ( ) | ( ) |
| Витрачання фінансових установ на надання позик | 3155 | ( ) | ( ) |
| Інші витрачання | 3190 | ( 55133 ) | ( 50292 ) |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | 3195 | 281267 | 385361 |
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | |||
| Надходження від реалізації: фінансових інвестицій |
3200 | 6043 | |
| необоротних активів | 3205 | ||
| Надходження від отриманих: відсотків |
3215 | ||
| дивідендів | 3220 | ||
| Надходження від деривативів | 3225 | ||
| Надходження від погашення позик | 3230 | ||
| Надходження від вибуття дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці | 3235 | ||
| Інші надходження | 3250 | 386948 | |
| Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 | ( ) | ( ) |
| необоротних активів | 3260 | ( 22684 ) | ( 26458 ) |
| Виплати за деривативами | 3270 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на надання позик | 3275 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на придбання дочірнього підприємства та іншої господарської одиниці | 3280 | ( ) | ( ) |
| Інші платежі | 3290 | ( ) | ( 23538 ) |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | -16641 | 336952 |
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | |||
| Надходження від: Власного капіталу |
3300 | ||
| Отримання позик | 3305 | ||
| Надходження від продажу частки в дочірньому підприємстві | 3310 | ||
| Інші надходження | 3340 | 26200 | 24600 |
| Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 | ( ) | ( ) |
| Погашення позик | 3350 | 100031 | 444467 |
| Сплату дивідендів | 3355 | ( 1 ) | ( ) |
| Витрачання на сплату відсотків | 3360 | ( 168669 ) | ( 261025 ) |
| Витрачання на сплату заборгованості з фінансової оренди | 3365 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на придбання частки в дочірньому підприємстві | 3370 | ( ) | ( ) |
| Витрачання на виплати неконтрольованим часткам у дочірніх підприємствах | 3375 | ( ) | ( ) |
| Інші платежі | 3390 | ( 37309 ) | ( 32242 ) |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 3395 | -279810 | -713134 |
| Чистий рух грошових коштів за звітний період | 3400 | -15184 | 9179 |
| Залишок коштів на початок року | 3405 | 34207 | 9661 |
| Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 3410 | -4653 | 1483 |
| Залишок коштів на кінець року | 3415 | 14370 | 20323 |
| Примітки | Для формування звiту про рух грошових коштiв застосований прямий метод. Грошовi кошти пiдприємства - кошти на рахунках пiдприємства. Звiт про грошовi кошти розмежовує грошовi потоки протягом звiтного перiоду вiд операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi. Грошовi потоки вiд операцiйної дiяльностi є результатом операцiй, як правило тих, що приносять дохiд: надходження грошових коштiв вiд продажу продукцiї (робiт, послуг), iнший дохiд, виплати постачальникам товарiв (робiт, послуг), виплати заробiтної плати працiвникам, перерахування обов'язкових податкiв та зборiв, тощо. Надходження вiд операцiйної дiяльностi за 9 мiсяцiв 2021 рiку склали 8 080 511 тис. грн., витрати склали 7 799 244 тис. грн. Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi склав 281 267 тис. грн. Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi склав (-) 16 641 тис. грн. Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi складає (-) 279 810 тис. грн. (видаток), що виник в результатi погашення кредиту банку, та сплати вiдсоткiв по кредитам. Залишок грошових коштiв склав: на початок року 34 207 тис. грн., на 30 вересня 2021 року 14 370 тис. грн. Грошових коштiв, використання яких обмежено, на балансi пiдприємства немає. |
|---|---|
| Керівник | Кiйко С. Г. |
| Головний бухгалтер | Лучко Г. П. |
| КОДИ | |||
| Дата(рік, місяць, число) | 2021 | 10 | 01 | ||
| Підприємство | ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГІЙНИЙ ЗАВОД "ДНІПРОСПЕЦСТАЛЬ" ІМ. А.М. КУЗЬМІНА" | за ЄДРПОУ | 00186536 |
| (найменування) |
| Стаття | Код рядка | Належить власникам материнської компанії | Неконтрольована частка | Разом | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| зареєстрований капітал | капітал у дооцінках | додатковий капітал | резервний капітал | нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | неоплачений капітал | вилучений капітал | всього | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Залишок на початок року | 4000 | 49720 | 3009609 | 114747 | 12430 | -2859321 | 327185 | 327185 | |||
| Коригування: Зміна облікової політики |
4005 | ||||||||||
| Виправлення помилок | 4010 | ||||||||||
| Інші зміни | 4090 | ||||||||||
| Скоригований залишок на початок року | 4095 | 49720 | 3009609 | 114747 | 12430 | -2859321 | 327185 | 327185 | |||
| Чистий прибуток (збиток) за звітний період | 4100 | -11883 | -11883 | -11883 | |||||||
| Інший сукупний дохід за звітний період | 4110 | ||||||||||
| Дооцінка (уцінка) необоротних активів | 4111 | ||||||||||
| Дооцінка (уцінка) фінансових інструментів | 4112 | ||||||||||
| Накопичені курсові різниці | 4113 | ||||||||||
| Частка іншого сукупного доходу асоційованих і спільних підприємств | 4114 | ||||||||||
| Інший сукупний дохід | 4116 | ||||||||||
| Розподіл прибутку: Виплати власникам (дивіденди) |
4200 | ||||||||||
| Спрямування прибутку до зареєстрованого капіталу | 4205 | ||||||||||
| Відрахування до резервного капіталу | 4210 | ||||||||||
| Сума чистого прибутку, належна до бюджету відповідно до законодавства | 4215 | ||||||||||
| Сума чистого прибутку на створення спеціальних (цільових) фондів | 4220 | ||||||||||
| Сума чистого прибутку на матеріальне заохочення | 4225 | ||||||||||
| Внески учасників: Внески до капіталу |
4240 | ||||||||||
| Погашення заборгованості з капіталу | 4245 | ||||||||||
| Вилучення капіталу: Викуп акцій (часток) |
4260 | ||||||||||
| Перепродаж викуплених акцій (часток) | 4265 | ||||||||||
| Анулювання викуплених акцій (часток) | 4270 | ||||||||||
| Вилучення частки в капіталі | 4275 | ||||||||||
| Зменшення номінальної вартості акцій | 4280 | ||||||||||
| Інші зміни в капіталі | 4290 | -182023 | 200747 | 18724 | 18724 | ||||||
| Придбання (продаж) неконтрольованої частки в дочірньому підприємстві | 4291 | ||||||||||
| Разом змін у капіталі | 4295 | -182023 | 188864 | 6841 | 6841 | ||||||
| Залишок на кінець року | 4300 | 49720 | 2827586 | 114747 | 12430 | -2670457 | 334026 | 334026 | |||
| Примітки | Власний капiтал на 30.09.2021р. має таку структуру : Статутний капiтал: 49 720 тис. грн. Додатковий капiтал: 114 747 тис. грн. Капiтал в дооцiнках: 2 827 586 тис. грн. Резервний капiтал:12 430 тис. грн. Непокритий збиток : (-) 2 670 457 тис. грн. Всього: 334 026 тис. грн. Загальна сума збiльшення власного капiталу за 9 мiсяцiв 2021 року становить 6 841 тис. грн. Статутний капiтал: Згiдно зi Статутом ПрАТ ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ затверджений Статутний капiтал складає 49 720 137, 50 грн. та подiлений на 1 075 030 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 46 грн. 25 коп. кожна. Статутний капiтал сплачено в повному обсязi. Змiн розмiру Статутного капiталу в звiтному перiодi не було. Власний капiтал зменшився за рахунок збитку за 9 мiсяцiв 2021року на суму 11 883 тис. грн.,за рахунок списання дивiдендiв збiльшився на суму 10 709 тис. грн. i збiльшився за рахунок коригування дооцiнки основних фондiв на суму 8 015 тис. грн. Непокритий збиток: На початок року складає (-) 2 859 321 тис. грн. Непокритий збиток зазнав змiн, зменшився на суму 188 864 тис. грн. в т.ч. збiльшився на суму чистого збитку за 9 мiсяцiв 2021 року (+) 11 883тис.грн.,зменшився за рахунок списання дооцiнки по вибулих основних засобах i нарахування зноса по дооцiнцi основних засобiв на суму (-) 182 023тис.грн.,та зменшився на суму списання дивiдендiв 10 709, i зменшився за рахунок коригування дооцiнки основних фондiв на суму 8 015 тис. грн. Додатковий капiтал протягом 9 мiсяцiв 2021 року змiн не зазнав. Резервний капiтал протягом 9 мiсяцiв 2021року змiн не зазнав. |
|---|---|
| Керівник | Кiйко С. Г. |
| Головний бухгалтер | Лучко Г. П. |
| Примiтки до фiнансової звiтностi, складенi вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi за 9 мiсяцiв 2021 року. Iнформацiя про пiдприємство 1. ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА" (далi "Пiдприємство" або ПрАТ "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ") є правонаступником органiзованого шляхом перетворення у 1994 роцi державного Електрометалургiйного заводу "Днепроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна, заснованого у 1932 роцi, у Вiдкрите акцiонерне товариство "Електрометалургiйний завод "Днiпроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна" вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15 червня 1993 р. № 210 "Про корпоратизацiю пiдприємств" та наказу Мiнiстерства економiки України вiд 27 серпня 1993 р. № 54 "Про затвердження перелiку пiдприємств, що пiдлягають корпоратизацiї". Усi активи та зобов'язання Пiдприємства були внесенi державою до його статутного капiталу. Згiдно з вимогами українського законодавства 31 березня 2011 р. Пiдприємство змiнило свою назву з Вiдкритого акцiонерного товариства "Електрометалургiйний завод "Днiпроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". 7 червня 2017 р. рiчними Загальними зборами акцiонерiв Пiдприємства було прийнято рiшення змiнити тип Пiдприємства з публiчного на приватне та змiнити найменування з ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА" на ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". Основним видом дiяльностi Пiдприємства є розробка, виробництво та реалiзацiя металопродукцiї з нержавiючих, iнструментальних, швидкорiзальних, порошкових, пiдшипникових, легованих i конструкцiйних марок сталi. Продукцiя Пiдприємства використовується при виготовленнi вузлiв i деталей машин, iнструментiв для обробки металiв i сплавiв, труб, а також пiдшипникiв. Iнформацiя про дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства розкрита у Примiтцi 29. Зареєстрованою юридичною адресою Пiдприємства є Україна, м. Запорiжжя, Пiвденне шосе, 81. Основне мiсце ведення дiяльностi Пiдприємства знаходиться за адресою м. Запорiжжя, Пiвденне шосе, 83. Станом на 30 вересня 2021 р. чисельнiсть персоналу Пiдприємства становила 4 667 осiб. 2. Економiчнi умови в Українi та вплив COVID-19 Пiдприємство здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Протягом останнiх рокiв економiка Україна почала демонструвати ознаки вiдновлення та зростання пiсля рiзкого спаду у 2014-2016 рр. При цьому, факторами, що стримували зростання, залишалися напруженiсть у геополiтичних вiдносинах з Росiйською Федерацiєю, вiдсутнiсть консенсусу щодо напрямкiв проведення iнституцiональних реформ та низький рiвень залучення iноземних iнвестицiй. Невизначенiсть щодо строкiв подолання пандемiї COVID-19 та подальшого розвитку економiчної ситуацiї має значний вплив на дiяльнiсть Пiдприємства, який наразi не може бути достовiрно оцiнений. Керiвництво продовжує стежити за розвитком поточної ситуацiї i вживає заходiв для мiнiмiзацiї будь-яких негативних наслiдкiв наскiльки це можливо. 3. Основа подання Окрема фiнансова звiтнiсть була складена на основi принципу iсторичної вартостi, за винятком таких груп основних засобiв: будiвлi та споруди, машини та обладнання, транспортнi засоби, iнвентар та офiсне обладнання, якi облiковуються за переоцiненою вартiстю, як описано у Примiтцi 4. Ця окрема фiнансова звiтнiсть подана в українських гривнях. Усi суми округленi до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше. Заява про вiдповiднiсть Окрема фiнансова звiтнiсть Пiдприємства складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"), а також вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV. Ця фiнансова звiтнiсть є окремою фiнансовою звiтнiстю ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". Пiдприємство також готує консолiдовану фiнансову звiтнiсть станом на 30.09.2021р., вiдповiдно до МСФЗ, а також вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV. Складання фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає застосування певних суттєвих облiкових оцiнок та використання керiвництвом суджень у процесi застосування облiкової полiтики Пiдприємства. 4. Основнi положення облiкової полiтики 4.1 Основнi положення облiкової полiтики Перерахунок iноземних валют Дана окрема фiнансова звiтнiсть Пiдприємства представлена в українських гривнях, що є функцiональною валютою та валютою подання окремої звiтностi Пiдприємства. Операцiї, деномiнованi у валютах, що не є функцiональною валютою (iноземнi валюти), первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Немонетарнi статтi, вiдображенi за первiсною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату первiсної транзакцiї. Немонетарнi статтi, вiдображенi за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату визнання справедливої вартостi. Усi курсовi рiзницi, що виникли, вiдображаються у прибутках i збитках. Курсова рiзниця, яка виникає на монетарних активах та зобов'язаннях в ходi операцiйної дiяльностi, є операцiйною та вiдображається у складi iнших операцiйних доходiв або витрат. Курсова рiзниця, яка виникає на монетарних зобов'язаннях у ходi фiнансової дiяльностi (передусiм - на кредитах банкiв), є неоперацiйною та вiдображається у складi iнших доходiв або витрат. Основнi засоби Усi групи основних засобiв, за виключенням земельних дiлянок та незавершених капiтальних iнвестицiй, облiковуються з використанням моделi переоцiнки за переоцiненою сумою, яка є їхньою справедливою вартiстю на дату переоцiнки мiнус подальша накопичена амортизацiя та подальшi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi (далi - "знецiнення"). Пiдприємство регулярно проводить аналiз балансової вартостi основних засобiв для визначення необхiдностi проведення чергової переоцiнки. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi Пiдприємства визначається шляхом порiвняння з ринковою цiною аналогiчних об'єктiв на дату оцiнки. Справедлива вартiсть спецiалiзованих машин, обладнання, iнструментiв та iнвентарiв визначається за принципом залишкової вiдновлювальної вартостi у зв'язку з вiдсутнiстю ринкової вартостi для таких основних засобiв. Для основних засобiв, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю в фiнансовiй звiтностi на перiодичнiй основi, Пiдприємство визначає необхiднiсть їх перемiщення мiж рiвнями iєрархiї, повторно аналiзуючи їх класифiкацiю (на основi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому) на кiнець кожного звiтного перiоду. Суттєвi облiковi судження та фактори, якi враховуються при визначеннi справедливої вартостi основних засобiв вказанi в Примiтцi 5. Збiльшення вартостi у результатi переоцiнки вiдображається у складi iншого сукупного доходу та включається до iншого додаткового капiталу у складi власного капiталу. Однак та частина збiльшення вартостi, яка вiдновлює зменшення вартостi вiд переоцiнки того ж активу, яка ранiше була визнана у складi прибутку або збитку, визнається у звiтi про сукупний дохiд. Зменшення вартостi вiд переоцiнки вiдображається у звiтi про сукупний дохiд, за винятком тiєї його частини, яка зараховується проти попереднього приросту вартостi того ж активу, вiдображеного у iншому додатковому капiталi. Щорiчне перенесення сум з iншого додаткового капiталу до складу нерозподiленого прибутку здiйснюється в розмiрi рiзницi мiж сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з переоцiненої балансової вартостi активу, i сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з первiсної вартостi активу. При вибуттi активу сума iншого додаткового капiталу, яка стосується цього активу, переноситься до складу нерозподiленого прибутку. Земельнi дiлянки вiдображаються за первiсною вартiстю. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдображаються за собiвартiстю та включають основнi засоби, пiдготовку до експлуатацiї яких ще не завершено. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Балансова вартiсть основних засобiв аналiзується на предмет знецiнення, коли подiї або змiни в обставинах указують на те, що вiдшкодування балансової вартостi неможливе. Об'єкт основних засобiв знiмається з облiку при вибуттi або у випадку, коли вiд подальшого використання активу не очiкується отримання економiчних вигiд. Прибуток або збиток, що виникає у зв'язку зi зняттям активу з облiку (розрахований як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включається до прибуткiв та збиткiв того перiоду, в якому актив знiмається з облiку. Накопичена амортизацiя на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу, а чиста сума перераховується до переоцiненої суми активу. Амортизацiя об'єктiв основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї починається з моменту, коли актив є придатним до його використання за призначенням. Строки корисного використання основних засобiв є такими: Будiвлi та споруди 2-109 рокiв Машини та обладнання 1-82 роки Транспортнi засоби 3-75 рокiв Iнвентар та офiсне обладнання 2-76 рокiв Пiдприємство має право власностi на невиробничi та соцiальнi активи, в основному, будiвлi та об'єкти соцiальної iнфраструктури. Об'єкти соцiальної iнфраструктури не вiдповiдають визначенню активу, що надає економiчну вигоду, згiдно з МСФЗ, i тому такi об'єкти не вiдображенi у цiй фiнансовiй звiтностi. Витрати на будiвництво та експлуатацiю об'єктiв соцiальної iнфраструктури вiдносяться на витрати у перiодi, в якому вони були понесенi. Витрати за кредитами банкiв Витрати за кредитами банкiв капiталiзуються як частина вартостi активiв за умови, що вони прямо стосуються придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу, що задовольняє встановленим критерiям. Якщо вони не пов'язанi з таким активом, вони вiдносяться на витрати у перiодi, в якому були понесенi. Протягом звiтного перiоду Пiдприємство не капiталiзувало вiдсотки за кредитами банкiв як частину активiв. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи включають програмне забезпечення для бухгалтерського облiку, патентнi та iншi майновi права, придбанi окремо вiд бiзнесу, й первiсно оцiнюються за вартiстю придбання. Пiсля первiсної оцiнки нематерiальнi активи вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення. Всi нематерiальнi активи Пiдприємства мають обмежений строк корисної служби та амортизуються протягом строкiв їх корисного використання, оцiнюються на предмет знецiнення за наявностi ознак можливого зменшення корисностi нематерiального активу. Строки та порядок амортизацiї нематерiальних активiв з обмеженими строками корисного використання переглядаються, як мiнiмум, щорiчно наприкiнцi кожного звiтного року. Змiни очiкуваного строку корисного використання або очiкуваного характеру отримання майбутнiх економiчних вигiд, втiлених в активi, вiдображаються шляхом змiни перiоду або методу амортизацiї, залежно вiд ситуацiї, i вважаються змiнами в облiкових оцiнках. Строки корисного використання всiх нематерiальних активiв Пiдприємства вважаються обмеженими та становлять вiд 2 до 20 рокiв. Знецiнення нефiнансових активiв На кожну звiтну дату Пiдприємство визначає наявнiсть ознак можливого знецiнення нефiнансового активу. При виникненнi таких ознак або у випадку, коли iснує вимога щорiчного тестування активу на предмет знецiнення, Пiдприємство визначає вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу є бiльшою з двох сум: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на реалiзацiю, або вартостi його подальшого використання. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження грошових коштiв, i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв Пiдприємства. Коли балансова вартiсть активу перевищує його вартiсть очiкуваного вiдшкодування, вважається, що актив знецiнений, i його вартiсть списується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їх приведеної вартостi з використанням ставки дисконту (до оподаткування), яка вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi та ризики, властивi активу. Збитки вiд знецiнення вiдображаються у прибутках та збитках в тих категорiях витрат, якi вiдповiдають функцiям знецiненого активу. На кожну звiтну дату здiйснюється оцiнка наявностi ознак того, що збиток вiд знецiнення, визнаний стосовно активу ранiше, вже не iснує або зменшився. За наявностi таких ознак здiйснюється оцiнка вартостi очiкуваного вiдшкодування активу. Ранiше визнаний збиток вiд знецiнення сторнується тiльки в тому випадку, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення вартостi очiкуваного вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд знецiнення. У такому разi балансова вартiсть активу збiльшується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. Збiльшена шляхом сторнування збитку вiд зменшення корисностi балансова вартiсть активу не повинна перевищувати ту його балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), яка мала б мiсце, якби збиток вiд знецiнення не був вiдображений у складi прибуткiв та збиткiв попереднiх рокiв. Пiсля такого сторнування амортизацiйнi витрати майбутнiх перiодiв коригуються таким чином, щоб забезпечити планомiрне списання переоцiненої балансової вартостi активу за вирахуванням його залишкової вартостi протягом решти строку його корисного використання. Iнвестицiї в дочiрнi компанiї Дочiрнi компанiї - це компанiї, в яких Пiдприємство прямо чи опосередковано має бiльше половини прав голосу (контрольного пакету акцiй), або має можливiсть iншим чином визначати фiнансову та операцiйну полiтику з метою отримання економiчної вигоди. Наявнiсть та вплив потенцiйних прав голосу, якi в даний час можуть бути реалiзованi або конвертованi, розглядається при оцiнцi контролю Пiдприємства над iншою компанiєю. Iнвестицiї в дочiрнi компанiї в цiй фiнансовiй звiтностi оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням знецiнення. Iнвестицiї в дочiрнi компанiї аналiзуються на предмет знецiнення, коли подiї або змiни обставин вказують на те, що балансова вартiсть може бути не вiдшкодована. Збиток вiд знецiнення вiдображається через прибуток або збиток в сумi, на яку балансова вартiсть активу перевищує суму його очiкуваного вiдшкодування. Сума очiкуваного вiдшкодування визначається як найбiльша з справедливої вартостi активу за вирахуванням витрат на продаж та його вартостi при використаннi. Збиток вiд знецiнення, визнаний в минулi звiтнi перiоди, сторнується в разi необхiдностi, якщо мала мiсце змiна в оцiнках, використаних для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Фiнансовi iнструменти первiсне визнання та подальша оцiнка Фiнансовим iнструментом є будь-який договiр, що призводить до виникнення фiнансового активу у одного суб'єкта господарювання та фiнансового зобов'язання або iнструменту власного капiталу в iншого суб'єкта господарювання. Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи при первiсному визнаннi класифiкуються як i тi, що в подальшому оцiнюються за амортизованою вартiстю, за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд або за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Класифiкацiя фiнансових активiв при первiсному визнаннi залежить вiд характеристик передбачених договором грошових потокiв по фiнансовому активу та бiзнес-моделi, яку застосовує Пiдприємство для управлiння цими активами. За винятком торгової дебiторської заборгованостi, яка не мiстять значного компонента фiнансування або до якої Пiдприємство застосувало спрощення практичного характеру, Пiдприємство при первiсному визнаннi оцiнює фiнансовий актив за справедливою вартiстю, збiльшеною у випадку фiнансового активу, що оцiнюється не за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою. Дебiторська заборгованiсть, яка не мiстить значного компонента фiнансування або до якої Пiдприємство застосувало спрощення практичного характеру, оцiнюється за цiною угоди, що визначається вiдповiдно до МСФЗ 15, як описано у роздiлi "Виручка за договорами з покупцями" нижче. Для того, щоб класифiкувати актив та оцiнювати його за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд, необхiдно, щоб договiрнi умови цього активу обумовлювали отримання грошових потокiв, якi є "виключно платежем в рахунок основної суми боргу та вiдсоткiв" на непогашену частину основної суми боргу. Бiзнес-модель, яка використовується Пiдприємством для управлiння фiнансовими активами, описує спосiб, яким Пiдприємство управляє своїми фiнансовими активами щоб генерувати грошовi потоки. Бiзнес-модель визначає, будуть грошовi потоки отриманi внаслiдок передбачених договором грошових потокiв, чи внаслiдок продажу фiнансових активiв або i того, i iншого. Всi операцiї купiвлi або продажу фiнансових активiв, якi вимагають поставки активiв в строк, що встановлюється законодавством, або у вiдповiдностi з правилами, встановленими на певному ринку (торгiвля на стандартних умовах) визнаються на дату укладання угоди тобто на дату, коли Пiдприємство зобов'язується придбати або продати актив. Подальша оцiнка Для цiлей подальшої оцiнки фiнансовi активи класифiкуються за чотирма категорiями: " Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю (борговi iнструменти). " Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд з подальшою рекласифiкацiєю накопичених прибуткiв та збиткiв (борговi iнструменти). " Фiнансовi активи, класифiкованi на розсуд суб'єкта господарювання як тi, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд без подальшої рекласифiкацiї накопичених прибуткiв та збиткiв при припиненнi визнання (iнструменти капiталу). " Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю Пiдприємство оцiнює фiнансовi активи за амортизованою вартiстю, якщо виконуються наступнi вимоги: " Фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв; " Договiрнi умови фiнансового активу обумовлюють отримання у вказанi дати грошовi потоки, якi є виключно виплатами в рахунок основної суми боргу та вiдсоткiв на непогашену частину основної суми боргу. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, пiсля первiсного визнання оцiнюються з використанням методу ефективної процентної ставки i до них застосовуються вимоги щодо знецiнення. Прибутки та збитки визнаються у складi прибуткiв та збиткiв у випадку припинення визнання активу, його модифiкацiї або знецiнення. Фiнансовi активи Пiдприємства, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, включають торгову та iншу дебiторську заборгованiсть, а також депозити, включенi до iнших необоротних активiв та/або поточних фiнансових iнвестицiй. Припинення визнання Фiнансовий актив (або, де може бути застосовано, частина фiнансового активу або частина групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняє визнаватися у балансi, якщо: " строк дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув; " Пiдприємство передало свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання з виплати третiй сторонi отримуваних грошових потокiв у повному обсязi та без суттєвої затримки за "транзитною" угодою; та або (a) передало практично всi ризики та вигоди вiд активу; або (б) не передало, але й не зберiгає за собою практично всiх ризикiв та вигiд вiд активу, але передало контроль над цим активом. Якщо Пiдприємство передало всi свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або уклало транзитну угоду, воно оцiнює, чи зберегло воно ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi, та, якщо так, в якому обсязi. Якщо Пiдприємство не передало, але й не зберiгає за собою практично всiх ризикiв та вигiд вiд активу, а також не передало контроль над активом, Пiдприємство продовжує визнавати переданий актив в тiй мiрi, в якiй воно продовжує свою участь у переданому активi. Триваюча участь, яка набуває форми гарантiї за переданим активом, визнається за найменшою з таких величин: первiсною балансовою вартiстю активу або максимальною сумою, виплата якої може вимагатися вiд Пiдприємства. Знецiнення фiнансових активiв Пiдприємство визнає резерв очiкуваних кредитних збиткiв для всiх боргових iнструментiв, якi не вiдображаються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Очiкуванi кредитнi збитки розраховуються на основi рiзницi мiж грошовими потоками, що належать у вiдповiдностi iз договором, та всiма грошовими потоками, якi Пiдприємство очiкує отримати, дисконтованої з використанням початкової ефективної процентної ставки або її приблизного значення. Очiкуванi грошовi потоки включають грошовi потоки вiд продажу заставного майна або вiд iнших механiзмi пiдвищення кредитної якостi, якi є невiд'ємною частиною контрактних умов. Очiкуванi кредитнi збитки визнаються у два етапи. У випадку фiнансових iнструментiв, по яким з моменту їх первiсного визнання кредитний ризик суттєво не збiльшився, створюється резерв очiкуваних кредитних збиткiв щодо кредитних збиткiв, якi можуть виникнути внаслiдок дефолтiв, можливих протягом наступних 12 мiсяцiв (12-мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки). Для фiнансових iнструментiв, по яким з моменту їх первiсного визнання кредитний ризик збiльшився суттєво, створюється резерв очiкуваних кредитних збиткiв щодо кредитних збиткiв, якi очiкується протягом залишкового строку дiї цього фiнансового iнструменту, незалежно вiд строкiв настання дефолту (очiкуванi кредитнi збитки за весь строк). Для дебiторської заборгованостi Пiдприємство застосовує спрощений пiдхiд до розрахунку очiкуваних кредитних збиткiв. Таким чином, Пiдприємство не вiдстежує змiни у кредитному ризику, але замiсть цього визнає резерв очiкуваних кредитних збиткiв на весь перiод. Фiнансовi зобов'язання Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi зобов'язання при первiсному визнаннi класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, кредити та позики, кредиторська заборгованiсть або похiднi iнструменти, визначенi як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю, скоригованою у випадку кредитiв та позик на безпосередньо пов'язанi з ними транзакцiйнi витрати. Фiнансовi зобов'язання Пiдприємства включають кредиторську заборгованiсть та кредити та позики. Пiдприємство не має фiнансових зобов'язань за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток або похiдних iнструментiв, визначених як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Подальша оцiнка Подальша оцiнка фiнансових зобов'язань залежить вiд їх класифiкацiї. Кредиторська заборгованiсть, кредити та позики Пiсля первiсного визнання кредиторська заборгованiсть, кредити та позики оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Вiдповiднi доходи та витрати визнаються у прибутках та збитках при припиненнi визнання зобов'язань, а також по мiрi нарахування амортизацiї. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв чи премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною вiдсоткової ставки. Пiдприємство вiдображає зобов'язання за тiлом кредиту в складi кредитiв банкiв, а зобов'язання за нарахованими процентами до сплати у складi iнших поточних зобов'язань. Припинення визнання Фiнансове зобов'язання припиняє визнаватися у звiтi про фiнансовий стан, якщо зобов'язання погашене, анульоване або строк його дiї минув. Якщо iснуюче фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим же кредитором, на суттєво вiдмiнних умовах, або якщо умови iснуючого зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiни облiковуються як припинення визнання первiсного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця у балансовiй вартостi визнається у прибутках та збитках. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума -поданню в звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли є здiйсненне в цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр здiйснити розрахунок на нетто-основi, або реалiзувати активи та одночасно з цим погасити зобов'язання. Запаси Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв визначається за середньозваженим методом. Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати з оплати працi, iншi прямi витрати та вiдповiднi виробничi накладнi витрати, розрахованi на основi нормального завантаження виробничих потужностей. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiночну цiну продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням оцiночних витрат на доробку та витрат, необхiдних для реалiзацiї. Виручка за договорами з покупцями Виручка по договорах з покупцями визнається, коли контроль над товарами або послугами передається покупцю в сумi, що вiдображає вiдшкодування, право на яке Пiдприємство очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг покупцевi. Виручка вiд реалiзацiї металопродукцiї визнається у той момент часу, коли контроль над активом передається покупцевi, що вiдбувається, як правило, при вiдвантаженнi або доставцi товарiв. Пiдприємство оцiнює наявнiсть в договорi iнших обiцянок, якi являють собою окремi обов'язки до виконання (наприклад, гарантiї), на якi потрiбно розподiлити частину цiни угоди. При визначеннi цiни угоди у випадку реалiзацiї металопродукцiї Пiдприємство бере до уваги вплив змiнного вiдшкодування, наявнiсть значних компонентiв фiнансування, негрошове вiдшкодування i вiдшкодування, що пiдлягає сплатi клiєнту (якщо такi є). Змiнне вiдшкодування Якщо вiдшкодування за договором включає змiнну суму, Пiдприємство оцiнює суму вiдшкодування, право на яке Пiдприємство отримає в обмiн на передачу товарiв покупцевi. Змiнне вiдшкодування оцiнюється в момент укладання договору та щодо його оцiнки застосовується обмеження до тих пiр, поки не буде дуже ймовiрним, що при вирiшеннi невизначеностi, притаманнiй змiнному вiдшкодуванню, не вiдбудеться значного зменшення суми, визнаної накопичувальним пiдсумком виручки. Iснуючi договори на реалiзацiю металопродукцiї не надають клiєнтам права на повернення продукцiї належної якостi i не включають зворотнi знижки за обсяг, тому не призводять до визнання змiнного вiдшкодування. Значний компонент фiнансування Як правило, Пiдприємство отримує вiд своїх клiєнтiв короткостроковi аванси. В результатi використання спрощення практичного характеру, передбаченого МСФЗ 15, Пiдприємство не коригує обiцяну суму вiдшкодування з урахуванням впливу значного компонента фiнансування, якщо в момент укладання договору воно очiкує, що перiод мiж передачею обiцяного товару чи послуги клiєнту та оплатою покупцем за цей товар або послугу буде складати не бiльше одного року. Гарантiйнi зобов'язання Пiдприємство зазвичай надає стандартнi гарантiї на проведення ремонту по усуненню дефектiв проданих товарiв, якi iснували на момент реалiзацiї. Такi гарантiї облiковуються у вiдповiдностi з МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи". Облiкова полiтика стосовно забезпечень та умовних зобов'язання подано нижче. Визнання собiвартостi реалiзованої продукцiї Витрати, пов'язанi з отриманням доходу вiд операцiї, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом. Податок на додану вартiсть до вiдшкодування Податок на додану вартiсть (ПДВ) до вiдшкодування стосується придбаних запасiв, основних засобiв i послуг. Податковi органи дозволяють проводити розрахунки за нарахованим ПДВ за вирахуванням вхiдного ПДВ. Керiвництво Пiдприємства переконане, що сума до вiдшкодування з бюджету буде або отримана у виглядi грошових коштiв, або зарахована проти зобов'язань з ПДВ за реалiзованою продукцiєю. |
| Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти у звiтi про фiнансовий стан включають грошовi кошти в банках i в касi та короткостроковi депозити з первiсним строком погашення до 3 мiсяцiв. Для цiлей складання звiту про рух грошових коштiв грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти та короткостроковi депозити згiдно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банкiвських овердрафтiв. Резерви Резерви визнаються, якщо Пiдприємство має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результатi минулої подiї, вiдтiк економiчних вигiд, який буде потрiбний для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i може бути отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Пiдприємство збирається отримати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли отримання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Якщо вплив вартостi грошей у часi є суттєвим, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це застосовується, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Зобов'язання з пенсiйного забезпечення Пiдприємство здiйснює встановленi згiдно з дiючими протягом року нормами вiдрахування до Державного пенсiйного фонду України, виходячи з розмiру виплачуваної заробiтної плати. Цi вiдрахування вiдносяться на витрати у перiодi нарахування вiдповiдних витрат iз заробiтної плати. Пiдприємство не має юридичних або конструктивних зобов'язань зi здiйснення додаткових вiдрахувань за такими пенсiйними виплатами. Єдиним зобов'язанням Пiдприємства є своєчасне вiдрахування належних сум до Державного пенсiйного фонду України. Крiм цього, Пiдприємство має двi суттєвi пенсiйнi програми зi встановленими виплатами, що не мають видiлених джерел їх забезпечення. Цi програми включають: а) юридичнi зобов'язання Пiдприємства з виплати одноразової суми при виходi на пенсiю працiвникам, що мають тривалий стаж роботи, i здiйснення iнших виплат у зв'язку з виходом на пенсiю вiдповiдно до колективних договорiв, i б) законодавчо встановлене зобов'язання Пiдприємства компенсувати Пенсiйному фонду України суми додаткових пенсiй, виплачуваних деяким категорiям колишнiх та поточних працiвникiв Пiдприємства. Витрати на здiйснення виплат у рамках зазначених вище програм зi встановленими виплатами розраховуються окремо за кожною програмою з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно працiвникiв, що мають право на такi виплати. Керiвництво використовує актуарну методику при розрахунках сум, пов'язаних iз зобов'язаннями з пенсiйного забезпечення на кожну звiтну дату. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вiдповiдних оцiнок на певну дату. Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Податковi активи та зобов'язання з поточного податку за поточнi та попереднi перiоди оцiнюються за сумою, передбачуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, застосовуванi для розрахункiв цiєї суми, ? це ставки та законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Податок на прибуток нараховується Пiдприємством на прибуток до оподаткування, розрахований вiдповiдно до податкового законодавства України i з використанням податкових ставок, прийнятих на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, крiм випадкiв, коли: " вiдстрочене податкове зобов'язання виникає у результатi первiсного визнання гудвiлу, активу або зобов'язання, у ходi операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; " стосовно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також iз частками участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, та iснує значна ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена у найближчому майбутньому. Вiдстроченi активи з податку на прибуток визнаються за всiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями, невикористаними податковими пiльгами i невикористаними податковими збитками, у тiй мiрi, в якiй iснує значна ймовiрнiсть того, що буде iснувати оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зарахованi неоподатковуванi тимчасовi рiзницi, невикористанi податковi пiльги та невикористанi податковi збитки, крiм випадкiв, коли: " вiдстрочений актив з податку на прибуток, що стосується неоподатковуваної рiзницi, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу та яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; " стосовно неоподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також iз частками участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки у тiй мiрi, в якiй є значна ймовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi у найближчому майбутньому, i буде отриманий оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується у тiй мiрi, в якiй отримання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються у тiй мiрi, в якiй виникає значна ймовiрнiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використати вiдстроченi податковi активи. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються за податковими ставками, що, як передбачається, будуть застосовуватися в тому звiтному перiодi, в якому актив буде реалiзований, а зобов'язання погашене, на основi податкових ставок (i податкового законодавства), якi станом на звiтну дату були введенi в дiю або фактично введенi в дiю. Вiдстрочений податок на прибуток, що стосується статей, визнаних безпосередньо у капiталi або iншому сукупному доходi, визнається у складi капiталу або iншого сукупного доходу, а не у прибутках та збитках. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання залiковуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв та зобов'язань, i вiдстроченi податки стосуються того ж податкового органу. Умовнi зобов'язання Умовнi зобов'язання не вiдображенi в цiй окремiй фiнансовiй звiтностi за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть, що для погашення зобов'язання буде необхiдне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, та iснує можливiсть достовiрно визначити суму зобов'язання. Iнформацiя про цi зобов'язання розкривається за винятком випадкiв, коли ймовiрнiсть вибуття ресурсiв, що втiлюють у собi економiчнi вигоди, є вiддаленою. Оренда Компанiя оцiнює чи є договiр орендою, або чи мiстить вiн оренду, на початку дiї договору. Договiр є орендним або мiстить оренду, якщо вiн передає право контролювати використання iдентифiкованого активу протягом певного перiоду часу в обмiн на компенсацiю. Компанiя як орендар Актив з права користування Компанiя визнає актив з права користування на дату початку оренди (тобто дату, коли базовий актив буде доступний для використання). Актив з права користування, оцiнюється за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi та коригується на ефект переоцiнки зобов'язань з оренди. Собiвартiсть активу з права користування складається з суми первiсної оцiнки орендного зобов'язання, будь-яких орендних платежiв, здiйснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулiв до оренди, первiснi прямi витрати, понесенi орендарем. Визнанi активи з права користування об'єктом амортизуються на прямолiнiйнiй основi протягом меншого з очiкуваних строкiв: корисного використання або строку оренди. Орендне зобов'язання На дату початку оренди орендар оцiнює орендне зобов'язання за теперiшньою вартiстю орендних платежiв, не сплачених на таку дату. Оренднi платежi, включенi в оцiнку орендного зобов'язання, складаються з наступних платежiв за право використання базового активу протягом строку оренди, якi не були сплаченi на дату початку оренди: " фiксованi платежi (за вирахуванням будь-яких стимулiв до оренди, що пiдлягають отриманню); " змiнi оренднi платежi, якi залежать вiд iндексу чи ставки, первiсно оцiненi з використанням такого iндексу чи ставки на дату початку оренди, сум, що, як очiкується, будуть сплаченi орендарем за гарантiями лiквiдацiйної вартостi; " цiну виконання можливостi придбання, якщо орендар об'рунтовано впевнений у тому, що вiн скористається такою можливiстю; " платежi в рахунок штрафiв за припинення оренди, якщо строк оренди вiдображає реалiзацiю орендарем можливостi припинення оренди. Змiннi оренднi платежi, якi не залежать вiд iндексу чи ставки, визнаються у тому перiодi, у якому сталася подiя чи умови, якi спричинили здiйснення таких платежiв. Оренднi платежi дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку вiдсотка в орендi, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку додаткових запозичень орендаря. Пiсля дати початку оренди, сума орендного зобов'язання збiльшується на суму нарахуваних вiдсоткiв та зменшується за рахунок здiйснення лiзингових платежiв. А також, орендар переоцiнює балансову вартiсть орендного зобов'зяання з метою вiдображення будь-якої переоцiнки або модифiкацiї оренди, або з метою вiдображення переглянутих по сутi фiксованих орендних платежiв. Короткострокова оренда та оренда малоцiнних активiв Компанiя застосовує виключення практичного характеру з необхiдностi визнання орендних активiв та зобов'язань щодо своєї короткострокової оренди (тобто оренди термiном до 12 мiсяцiв включно). Компанiя також застосовує дане виключення щодо оренди малоцiнних активiв. Орендар визнає оренднi платежi, пов'язанi з такою орендою, як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Компанiя як орендодавець Оренда класифiкується як операцiйна оренда, якщо вона не передає в основному всi ризики та вигоди щодо права власностi на базовий актив. Доходи вiд оренди, облiковуються прямолiнiйно на умовах оренди та включаються до доходiв Пiдприємства у звiтi про прибутки та збитки через його операцiйний характер. Орендодавець додає первiснi прямi витрати, понесенi при укладаннi договору про операцiйну оренду, до балансової вартостi базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такiй самiй основi, як дохiд вiд оренди. Умовнi оренднi платежi визнаються доходом у тому перiодi, в якому вони були отриманi. 4.2 Стандарти, якi були випущенi, але ще не набули чинностi При складаннi цiєї окремої фiнансової звiтностi, Пiдприємство застосовувало всi стандарти та iнтерпретацiї, якi були чинними для перiодiв починаючи iз 1 сiчня 2020 року, як зазначено у Примiтцi 4.1. На дату затверження цiєї фiнансової звiтностi, перелiченi нижче МСФЗ та КТМФЗ були випущенi, але ще не набрали чинностi. Керiвництво вважає, що застосування цих стандартiв не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть Пiдприємства у наступних перiодах та планує застосовувати данi стандарти та тлумачення з моменту набрання ними чинностi. Стандарт або змiни Реформа базової процентної ставки - Етап 2 - Змiни до МСФЗ 9, МСБО 39 та МСФЗ 7 Дата набрання чинностi 1 сiчня 2021 р. Поправки до МСФЗ 3 - Посилання на концептуальну основу Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 16 - Основнi засоби: надходження до використання за призначенням Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 37 - Обтяжливi контракти - витрати на виконання договору Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправка до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня компанiя, що вперше застосовує мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода при проведеннi "тесту 10%" у випадку припинення визнання фiнансових зобов'язань Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 41 "Сiльське господарство" - оподаткування при оцiнцi справедливої вартостi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 1 - Класифiкацiя зобов'язання на короткостроковi та довгостроковi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2023 р. МСФЗ 17 "Страховi контракти" Дата набрання чинностi 1 сiчня 2023 р. Поправки до МСФЗ 10 та МСБО 28 "Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством" Дата набрання чинностi Вiдкладено на невизначений термiн 5. Суттєвi облiковi судження та оцiночнi значення Згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi", Пiдприємство веде облiк i подає операцiї та iншi подiї вiдповiдно до їхнього змiсту та економiчної сутностi, а не тiльки їхньої юридичної форми. Складання фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва оцiнок i припущень, що впливають на суми, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi та примiтках до неї. Цi оцiнки 'рунтуються на iнформацiї, наявнiй на звiтну дату. Отже, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Основнi оцiнки та припущення про майбутнi подiї, а також iншi основнi джерела невизначеностi в оцiнках, зроблених на звiтну дату, якi можуть являти собою значний ризик необхiдностi суттєвих коригувань балансової вартостi активiв i зобов'язань, розглядаються нижче. Знецiнення активiв ? визначення груп активiв, що генерують грошовi потоки Згiдно з МСФЗ (IAS) 36 "Зменшення корисностi активiв", пiдприємства повиннi проводити тестування одиниць, що генерують грошовi потоки, на предмет знецiнення. Одним iз основних факторiв при визначеннi одиницi, що генерує грошовi потоки, є можливiсть оцiнити незалежнi грошовi потоки, що генеруються такою одиницею. Значна частина продукцiї багатьох визначених Пiдприємством одиниць, що генерують грошовi потоки, споживається iншою одиницею, що генерує грошовi потоки. Пiдприємство встановило, що достатня незалежна цiнова iнформацiя для правильного визначення одиниць, що генерують грошовi потоки, iснує на рiвнi Пiдприємства в цiлому. Резерви на знецiнення фiнансових активiв Суттєве судження використовується для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв. При визначеннi очiкуваних кредитних збиткiв враховуються такi фактори, як поточна загальна економiчна кон'юнктура, галузевi економiчнi умови, а також iсторичнi данi про поведiнку споживачiв продукцiї. Оцiнка чистої вартостi реалiзацiї запасiв Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Розрахунок чистої реалiзацiйної вартостi готової продукцiї здiйснюється на кожну звiтну дату та 'рунтується на найбiльш достовiрнiй iнформацiї, наявнiй на дату розрахунку. При такому розрахунку враховуються коливання цiни або собiвартостi, безпосередньо пов'язанi з подiями, що вiдбуваються пiсля звiтної дати, якщо такi подiї пiдтверджують умови, що iснували на кiнець перiоду. Чиста вартiсть реалiзацiї оцiнюється на основi ринкових умов та iснуючих цiн на дату звiту про фiнансовий стан та визначається Пiдприємством, приймаючи до уваги консультацiї третiх сторiн, та в свiтлi останнiх умов на ринку (Примiтка 9). Зобов'язання з пенсiйного забезпечення згiдно з пенсiйною програмою з визначеною виплатою Пiдприємство збирає iнформацiю стосовно своїх працiвникiв i пенсiонерiв, що отримують виплати, й використовує метод актуарної оцiнки для визначення поточної вартостi зобов'язань iз виплати винагород по закiнченнi трудової дiяльностi та вiдповiдної вартостi поточних послуг працiвникiв. При такому розрахунку використовуються демографiчнi припущення щодо майбутнiх характеристик iснуючих i колишнiх працiвникiв, що мають право на пенсiйнi виплати (смертнiсть, як працiвникiв, так i пенсiонерiв, коефiцiєнт плинностi кадрiв, непрацездатнiсть, достроковий вихiд на пенсiю тощо), а також фiнансовi припущення (ставка дисконтування, майбутнiй рiвень зарплат). Пiдприємство використовує наявну iнформацiю про стаж його колишнiх працiвникiв на iнших пiдприємствах, якi є учасниками державної пенсiйної програми з визначеною виплатою. Таким чином, Пiдприємство облiковує виплати колишнiм працiвникам згiдно з вимогами облiку пенсiйної програми з визначеною виплатою. Бiльш детальна iнформацiя подана у Примiтцi 18. Строки корисного використання основних засобiв Пiдприємство оцiнює строки корисного використання об'єктiв основних засобiв, на основi очiкувань щодо їх майбутнього використання з урахуванням технологiчного розвитку, конкуренцiї, змiн ринкової кон'юнктури та iнших чинникiв. Строки корисного використання основних засобiв переглядаються не рiдше одного разу на рiк наприкiнцi кожного фiнансового року. У випадку, якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни облiковуються як змiни в облiкових оцiнках вiдповiдно до МСБО (IAS) 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Зазначенi оцiнки можуть вплинути на балансову вартiсть основних засобiв у звiтi про фiнансовий стан i знос, визнаний у прибутках та збитках. Справедлива вартiсть основних засобiв Балансова вартiсть усiх груп основних засобiв, за виключенням земельних дiлянок та незавершених капiтальних iнвестицiй, облiковується за моделлю переоцiнки. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi та неспецiалiзованого обладнання була визначена шляхом порiвняння з ринковою цiною аналогiчних об'єктiв (рiвень 2 iєрархiї) на дату останньої оцiнки на 31 грудня 2018 р. Справедлива вартiсть спецiалiзованих машин та обладнання була визначена за принципом залишкової вiдновлювальної вартостi у зв'язку з вiдсутнiстю ринкової вартостi для таких основних засобiв (рiвень 3 iєрархiї). Метод визначення залишкової вiдновлюваної вартостi полягає в використаннi вартостi подiбних активiв, якi можливо розглядати як альтернативу оцiнюваного активу, скориговану на фактичний знос (фiзичний знос, функцiональний знос та економiчне знецiнення). Об'єкти, подiбнi оцiнюваному, повиннi вiдповiдати ряду вимог, зокрема: (i) подiбнiсть основних характеристик i показникiв з оцiнюваним об'єктом; (ii) наближенiсть у часi до дати оцiнки даних за цiнами об'єктiв порiвняння. При визначеннi фiзичного зносу оцiнювач 'рунтувався на визначеннi ефективного вiку та строку корисного використання. Величина ефективного вiку визначалась виходячи з його фактичного вiку з урахуванням поточного типу використання та методу розбивки (з умовної шкали технiчного стану об'єктiв). Пiдприємство оцiнює необхiднiсть проведення наступної переоцiнки вищевказаних груп основних засобiв на основi впливу ринкових та неринкових факторiв, що можуть свiдчити про можливiсть вiдхилення балансової вартостi основних засобiв вiд їх справедливої вартостi, зокрема: iстотне падiння або зростання ринкових цiн, галузевi або економiчнi тенденцiї (Примiтка 1), змiни ринкової кон'юнктури та iншi чинники. 6. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї (статтi 1005, 1010, 1011, 1012) Первiсна або переоцiнена вартiсть На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 18 456 Будiвлi та споруди 2 908 308 Машини та обладнання 2 044 881 Транспортнi засоби 145 273 iнвентар та офiсне обладнання 90 346 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 62 819 Усього 5 270 083. Надходження. Земля та капiтальна полiпшення - Будiвлi та споруди 396 Машини та обладнання 37 969 Транспортнi засоби - iнвентар та офiсне обладнання 1 703 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 11 977 Усього 52 045. Вибуття. Земля та капiтальнi полiпшення - Будiвлi та споруди (791) Машини та обладнання (12 132) Транспортнi засоби (227) iнвентар та офiсне обладнання (261) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (13 411). На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 18 456 Будiвлi та споруди 2 907 913 Машини та обладнання 2 070 718 Транспортнi засоби 145 046 iнвентар та офiсне обладнання 91 788 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 74 796 Усього 5 308 717 Знос На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення (665) Будiвлi та споруди (277 141) Машини та обладнання (374 311) Транспортнi засоби (67 980) iнвентар та офiсне обладнання (60 177) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (780 274) Нараховано за рiк Земля та капiтальнi полiпшення (23) Будiвлi та споруди (104 266) Машини та обладнання (139 717) Транспортнi засоби (4 015) iнвентар та офiсне обладнання (4 483) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (252 504) Вибуття Земля та капiтальнi полiпшення -Будiвлi та споруди (212) Машини та обладнання (2 059) Транспортнi засоби (194) iнвентар та офiсне обладнання (173) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї- Усього (2 638) На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення (688) Будiвлi та споруди (381 195) Машини та обладнання (511 969) Транспортнi засоби (71 801) iнвентар та офiсне обладнання (64 487) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї- Усього (1030 140) Балансова вартiсть На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 17 791 Будiвлi та споруди 2 631 167 Машини та обладнання 1 670 570 Транспортнi засоби 77 293 iнвентар та офiсне обладнання 30 169 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 62 819 Усього 4 489 809 На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 17 768 Будiвлi та споруди 2 526 718 Машини та обладнання 1 558 749 Транспортнi засоби 73 245 iнвентар та офiсне обладнання 27 301 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 74 796 Усього 4 278 577 Вартiсть основних засобiв НА 30.09.2021р, що були повнiстю зношенi, але все ще перебували у використаннi, становила 36 603 тис. грн. Станом на 30 вересня 2021 р. будiвлi залишковою вартiстю 1 931531 тис. грн., а також деякi машини, обладнання, iнвентар i транспортнi засоби залишковою вартiстю 1 346 493 тис. грн. були переданi у заставу пiд забезпечення виконання зобов'язань за кредитами, наданими банками (Примiтка 13). |
| 7. Нематерiальнi активи (статтi 1000, 1001, 1002) Первiсна вартiсть Станом на 1 сiчня 2021 р. 51 437 Надходження 416 Вибуття (579) Станом на 30 вересня 2021 р 51 274 Накопичена амортизацiя Станом на 1 сiчня 2021 р. (45 088) Нараховано за 9 мiс. 2021р. (1 971) Вибуття 578 Станом на 30 вересня. 2021 р. (46 481) Залишкова вартiсть Станом на 1 сiчня 2021 р. 6 349 Станом на 30 вересня 2021 р. 4 793 Станом на 30 вересня 2021р. нематерiальнi активи первiсною вартiстю 40 723 тис. грн були повнiстю замортизованi, але все ще перебували у використаннi. 8. Iншi необоротнi активи (стаття 1090) На 30.09.2021р. Передплата з податку на прибуток 1 918 Депозити в гривнi - Резерв очiкуваних кредитних збиткiв - 1 918 На 01.01.2021р. Передплата з податку на прибуток 1 918 Депозити в гривнi - Резерв очiкуваних кредитних збиткiв - 1 918 9. Запаси (статтi 1100, 1101, 1102, 1103) На 30.09.2021р. Готова продукцiя Нержавiюча сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 100 145 Конструкцiйна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 36 524 Iнструментальна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 30 403 Швидкорiзальна iнструментальна сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 27 598 Пiдшипникова сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 2 316 Жаростiйка сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 2 862 199 848 Виробничi запаси Матерiали (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 468 436 Запаснi частини(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 90 774 Iншi(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 23 546 582 756 Незавершене виробництво(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 505 915 505915 1 288 519 На 01.01.2021р. Готова продукцiя Нержавiюча сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю). 92 000 Конструкцiйна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 37 386 Iнструментальна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 29 199 Швидкорiзальна iнструментальна сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 8 987 Пiдшипникова сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю). 6 519 Жаростiйка сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 4 689 178 780 Виробничi запаси Матерiали (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 362 718 Запаснi частини(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 92 346 Iншi(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 11 372 466 436 Незавершене виробництво(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 516 359 516 359 1 161 575 10. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (стаття 1125) На 30.09.2021р. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 886 137 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (493) 885 644 На 01.01.2021р. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 834 462 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (1105) 833 357 Дебiторська заборгованiсть є безпроцентною та з контрактним строком погашення 3-45 днiв. Станом на 30 вересня 2021 р. дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги вiд трьох контрагентiв складала 313 614тис. грн. 11. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (стаття 1135) Станом на 30 вересня 2021 р. дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом представлена ПДВ до вiдшкодування у сумi 103 183 тис. грн. 12. Грошовi кошти та їх еквiваленти (статтi 1165, 1166, 1167) На 30.09.2021р. Грошовi кошти в банках 7 397 Грошовi кошти в касi 1 7 398 На 01.01.2021р. Грошовi кошти в банках 28 893 Грошовi кошти в касi 2 28 895 13. Кредити банкiв та iншi зобов'язання (статтi 1510, 1515, 1610) На 30.09.2021р. Довгостроковi кредити банкiв (стаття 1510) 71 247 Iншi довгостроковi зобов'язання: орендне зобов'язання (стаття 1515). - 71 247 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (стаття 1610) 3 165 890 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями: орендне зобов'язання (стаття 1610) 85 3 165 975 3 237 222 На 01.01.2021р. Довгостроковi кредити банкiв (стаття 1510) 415 028 Iншi довгостроковi зобов'язання: орендне зобов'язання (стаття 1515). - 415 028 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (стаття 1610) 3 121 088 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями: орендне зобов'язання (стаття 1610) 315 3 121 403 3 536 431 Станом на 30 вересня 2021 р. загальна балансова вартiсть кредитiв, отриманих Пiдприємством вiд банкiв, та орендних зобов'язань, були такими: Кредити банкiв 3 237 137 Орендне зобов'язання 85 3 237 222 Станом на 01 сiчня 2021 р. загальна балансова вартiсть кредитiв, отриманих Пiдприємством вiд банкiв, та орендних зобов'язань, були такими: Кредити банкiв 3 536 116 Орендне зобов'язання 315 3 536 431 14. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (стаття 1615) На 30.09.2021р. Заборгованiсть перед iноземними постачальниками матерiалiв та послуг 1 179 422 Заборгованiсть перед внутрiшнiми постачальниками матерiалiв та послуг 870 479 2 049 901 На 01.01.2021р Заборгованiсть перед iноземними постачальниками матерiалiв та послуг 1 048 020 Заборгованiсть перед внутрiшнiми постачальниками матерiалiв та послуг 650 515 1 698 535 Кредиторська заборгованiсть є безпроцентною iз середнiм строком погашення 30-90 днiв. 15. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами (стаття 1635) На 30.09.2021р. Аванси за металопродукцiю одержанi: вiд вiтчизняних покупцiв 60 038 вiд iноземних покупцiв 4 753 за договорами комiсiї 21 163 85 954 На 01.01.2021р. Аванси за металопродукцiю одержанi: вiд вiтчизняних покупцiв 52 243 вiд iноземних покупцiв 2 990 за договорами комiсiї - 55 233 16. Поточнi забезпечення (стаття 1660) На 30.09.2021р. Невикористанi вiдпустки 45 962 Матерiальне заохочення працiвникiв 18 766 Резерв по судовим справам 886 Iншi нарахування - 65 614 На 01.01.2021р. Невикористанi вiдпустки 48 586 Матерiальне заохочення працiвникiв 24 703 Резерв по судовим справам 886 Iншi нарахування 1 846 76 021 17. Iншi поточнi зобов'язання (стаття 1690) На 30.09.2021р. Нарахованi проценти за кредитами банкiв 15 574 Iншi 1 867 17 441 На 01.01.2021р. Нарахованi проценти за кредитами банкiв 22 365 Iншi 1 841 24 206 18. Довгостроковi забезпечення На 30.09.2021р. Пенсiйнi зобов'язання з визначеними виплатами 612 572 Зобов'язання за iншими виплатами працiвникам 78 601 Iншi довгостроковi забезпечення 20 691 193 На 01.01.2021р. Пенсiйнi зобов'язання з визначеними виплатами 658 760 Зобов'язання за iншими виплатами працiвникам 78 601 Iншi довгостроковi забезпечення 20 737 381 19 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (стаття 2000) За 9 мiсяцiв 2021р. Пiдприємство отримало доходи вiд продажу виробiв такої номенклатури: Нержавiюча сталь 4 172 787 Конструкцiйна сталь 1 813 076 Iнструментальна сталь 802 151 Швидкорiзальна iнструментальна сталь 212 225 Жаростiйка сталь 56 629 Пiдшипникова сталь 183 044 Звичайна сталь - спецiальнi сплави нiкелевмiсткi. - Сталь з особливими властивостями - Iнше 1 275 7 241 187 За 9 мiсяцiв 2020р. 5164774 За 9 мiсяцiв 2021 рiку чистий дохiд вiд реалiзацiї металопродукцiї трьом контрагентам, в т. ч. за договорами комiсiї, складав 4 498 387 тис. грн. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається у певний момент часу на основi умов договорiв iз покупцями. Розподiл чистого доходу за географiєю продажiв був наступним: За 9 мiсяцiв 2021р. Внутрiшнi продажi в Українi 2 281 560 Експорт 4 959 627 7 241 187 20. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (стаття 2050) За 9 мiсяцiв 2021р. Матерiали 4 642 735 Витрати на енергоносiї, теплопостачання та iншi послуги 1 231 369 Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 659 867 Амортизацiя 237 839 Iнше 119 564 6 891 374 За 9 мiсяцiв .2020р. 4724152 21. Витрати на збут (стаття 2150) За 9 мiсяцiв 2021р. Експедиторськi та транспортнi послуги 254 936 Заробiтна плата та вiдповiднi витрати. 21 804 Витрати на зберiгання та пакування 7 302 Амортизацiя 1 943 Страхування запасiв та iнших активiв 1 010 Iншi збутовi витрати 7 528 294 523 За 9 мiсяцiв 2020р. 232 870 23. Адмiнiстративнi витрати (стаття 2130) За 9 мiсяцiв 2021р. Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 89 649 Банкiвськi послуги 3 869 Професiйнi послуги 4 977 Перевезення 5 623 амортизацiя 2 534 Послуги зв'язку 472 Матерiали 633 Iншi загальнi та адмiнiстративнi витрати 12 183 191 940 За 9 мiсяцiв 2020р. 109191 24. Iншi операцiйнi доходи та витрати (статтi 2120, 2180) За 9 мiсяцiв 2021р. Дохiд вiд оприбуткування запасiв 32 546 Дохiд вiд реалiзацiї запасiв 3 085 Пенi та штрафи отриманi 2 999 Доходи вiд операцiйних курсових рiзниць, за вирахуванням збиткiв 51 739 Iншi доходи 3 939 Всього - iншi операцiйнi доходи (2120) 94 308 За 9 мiсяцiв 2020р. 40 178 Витрати вiд операцiйних курсових рiзниць, за вирахуванням доходiв . - Витрати на утримання об'єктiв соцiальної сфери 46 669 Витрати на матерiальне заохочення 7 416 Сумнiвнi та безнадiйнi борги. - Витрати на благодiйнiсть 2 398 Нестачi i втрати вiд псування цiнностей 440 Пенi та штрафи сплаченi 1 445 Iншi витрати . 11 116 Всього - iншi операцiйнi витрати (стаття 2180) 69 484 За 9 мiсяцiв 2020р. 175 573 25. Iншi доходи та витрати (стаття 2240, 2270) За 9 мiсяцiв 2021р. Доходи вiд неоперацiйних курсових рiзниць, за вирахуванням витрат 199 618 Iншi доходи 6 043 Всього - iншi доходи (стаття 2240) 205 661 За 9 мiсяцiв 2020р. - Витрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць, за вирахуванням доходiв - Збиток вiд вибуття необоротних активiв 5 098 Iншi витрати 52 Всього - iншi витрати (стаття 2270) 5 150 За 9 мiсяцiв 2020р. 602 302 26. Iншi фiнансовi доходи (стаття 2220) За 9 мiсяцiв 2021 р. iншi фiнансовi доходи включали доходи вiд погашення власних векселiв, процентнi доходи за депозитами та нарахованi вiдсотки на залишки на iнших рахунках в банках у сумi 121 тис. грн. 27. Фiнансовi витрати (стаття 2250) За 9 мiсяцiв 2021р. Процентнi витрати за банкiвськими позиками (Примiтка 15) 162 552 Процентнi витрати за пенсiйними зобов'язаннями (Примiтка 20) - Iншi фiнансовi витрати 13 473 176 025 За 9 мiсяцiв 2020р. 262 484 28. Власний капiтал (статтi 1400, 1405, 1410, 1415) Зареєстрований капiтал Станом на 30 вересня 2021 зареєстрований, випущений i повнiстю сплачений статутний капiтал Пiдприємства становив 1 075 030 простих акцiй номiнальною вартiстю 46.25 грн. кожна. Капiтал у дооцiнках Капiтал у дооцiнках включає прирiст вартостi основних засобiв, що облiковуються за моделлю переоцiнки. Додатковий капiтал Додатковий капiтал включає накопичений ефект вiд впливу гiперiнфляцiї на статутний капiтал на 1 сiчня 2001 р. внаслiдок застосування МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї". Резервний капiтал Пiдприємство створило резервний капiтал згiдно з вимогами статуту Пiдприємства 29. Дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства На 30.09.2021р. Дочiрнi компанiї Пiдприємства ТОВ "Ековторресурс" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Торгова дiяльнiсть Процент володiння 100% ТОВ "Завод столових приборiв-ДСС" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Виробнича дiяльнiсть Процент володiння 100% Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ековторресурс" було створене у 2007 р. Основною дiяльнiстю цього дочiрнього пiдприємства є закупiвля лому та iнших матерiалiв, якi використовуються у виробництвi Пiдприємства. Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Завод столових приборiв-ДСС" було створене у 2002 р. Основним видом дiяльностi заводу є виготовлення та продаж посуду. У 2020 р. було розпочато процедуру припинення дiяльностi даного дочiрнього пiдприємства, яку не було завершено до дати випуску цiєї окремої фiнансової звiтностi. Пiдприємство не очiкує понесення додаткових витрат на завершення процедури припинення. В окремiй фiнансової звiтностi Пiдприємство облiковує iнвестицiї у дочiрнi пiдприємства за їх собiвартiстю за вирахуванням резерву пiд знецiнення у складi довгострокових iнших фiнансових iнвестицiй (стаття 1035). Асоцiйованi компанiї Пiдприємства На 30.09.2021р. ТОВ "Ферротерм" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Торгова дiяльнiсть Процент володiння 50% 16 жовтня 2012 р. Пiдприємство придбало 50% частки в статутному капiталi ТОВ "Ферротерм" за договiрною цiною 500 грн., що вiдповiдає номiнальнiй вартостi частки. Основним видом дiяльностi ТОВ "Ферротерм" є оптова торгiвля металом та металевими рудами. ТОВ "Ферротерм" є приватним пiдприємством, акцiї якого не котируються на бiржi. 30. Умовнi та договiрнi зобов'язання, операцiйнi ризики Оподаткування та вiдповiднiсть iншим нормативним вимогам Змiни до українського податкового законодавства та регулятивної бази, зокрема, щодо валютного контролю та митного законодавства, вiдбуваються на постiйнiй основi. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, а їх тлумачення залежить вiд точки зору мiсцевих обласних i центральних органiв державної влади та iнших урядових органiв. Тому непоодинокими є випадки непослiдовного тлумачення. Керiвництво вважає, що Пiдприємство дотримувалося усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки були сплаченi або нарахованi. Трансфертне цiноутворення Дiяльнiсть Пiдприємства протягом звiтного перiоду. була предметом державного регулювання у сферi трансфертного цiноутворення в Українi. Законодавство з трансфертного цiноутворення в Українi перебуває у процесi вдосконалення, тому тлумачення вимог до пiдприємств, якi виступають предметом трансфертного цiноутворення, не завжди є однозначними. Керiвництво Пiдприємства вважає, що протягом зазначеного перiоду Пiдприємство проводило дiяльнiсть вiдповiдно до дiючих вимог i норм з трансфертного цiноутворення, та всi необхiднi нарахування було вiдображено у цiй окремiй фiнансовiй звiтностi. Судовi позови У ходi звичайного ведення господарської дiяльностi Пiдприємства час вiд часу виступає стороною судових процесiв та позовiв. Керiвництво вважає, що загальна сума зобов'язань, якi можуть виникнути в результатi таких процесiв та позовiв, не матиме суттєвого впливу на фiнансовий стан та фiнансовi результати Пiдприємства, а також не перевищить суму резервiв, якi вже створено у цiй фiнансовiй звiтностi. Оренда землi Пiдприємство, в основному, користується земельними дiлянками на пiдставi укладених договорiв оренди, окрiм земельних дiлянок, на яку воно має право постiйного користування або право власностi. На земельних дiлянках розташовуються виробничi потужностi та об'єкти соцiальної сфери. Пiдприємство сплачує орендну плату за земельнi дiлянки державної або комунальної власностi або земельний податок з урахуванням щорiчного коефiцiєнта iндексацiї грошової оцiнки землi. Земельнi дiлянки, якi не є власнiстю пiдприємства та знаходяться у власностi держави України, використовуються у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства шляхом укладення договорiв оренди та на пiдставi Державного Акту на право постiйного користування. Платежi за цiєю орендою землi є iншими змiнними платежами, якi не залежать вiд iндексу чи ставки, тому вiдповiдно до вимог МСФЗ 16 зобов'язання щодо цiєї оренди не мають визнаватися, а є витратами перiоду. 31. Управлiння фiнансовими ризиками Основними фiнансовими iнструментами, якi використовує Пiдприємство в процесi звичайної дiяльностi, є дебiторська та кредиторська заборгованiсть, кредити банкiв, депозити та грошовi кошти. Основними ризиками, якi пов'язанi з цими фiнансовими iнструментами Пiдприємства, є валютний ризик, ризик лiквiдностi, кредитний ризик та процентний ризик. Полiтика Пiдприємства не передбачає використання похiдних фiнансових iнструментiв з метою управлiння фiнансовими ризиками, що виникають в результатi дiяльностi Пiдприємства. Пiдходи до управлiння кожним iз зазначених ризикiв представленi нижче. Валютний ризик Оскiльки Пiдприємство здiйснює операцiї як в українськiй гривнi, так i в iноземнi валютi, зокрема, в таких валютах як долар США, євро та росiйський рубль, для дiяльностi Пiдприємства властивим є валютний ризик у виглядi потенцiйних збиткiв вiд наявностi вiдкритих позицiй у iноземних валютах внаслiдок несприятливої змiни обмiнних курсiв. Валютний ризик обумовлено передусiм наступними видами дiяльностi Пiдприємства: " експорт виробленої продукцiю до країн СНД, Європи та iнших держав; " iмпорт матерiалiв та необоротних активiв з iнших країн; " залучення позикових коштiв в iноземнiй валютi вiд вiтчизняних банкiв. Основним iнструментом управлiння валютним ризиком Пiдприємства є пiдтримання чистої монетарної позицiї в iноземнiй валютi на прийнятному рiвнi та прогнозування грошових потокiв в iноземнiй валютi з метою мiнiмiзацiї втрат вiд несприятливих змiн обмiнних курсiв валют. |
| Ризик лiквiдностi Ризик лiквiдностi виникає у разi недостатностi лiквiдних активiв для виконання зобов'язань Пiдприємством, за якими настають термiни погашення. Для управлiння цим ризиком Пiдприємство здiйснює аналiз своїх активiв i зобов'язань за строками погашення та планує грошовi потоки залежно вiд очiкуваних термiнiв виконання зобов'язань за вiдповiдними iнструментами з метою забезпечення наявностi достатнiх коштiв для виконання вимог кредиторiв на постiйнiй основi. Кредитний ризик Кредитний ризик виникає у разi дефолту покупцiв або iнших контрагентiв Пiдприємства за їх зобов'язаннями. Кредитний ризик Пiдприємства пов'язаний передусiм з дебiторською заборгованiстю, що виникає в ходi операцiйної дiяльностi, а також грошовими коштами та депозитами у банках. Кредитний ризик Пiдприємства за грошовими коштами та їх еквiвалентами пов'язаний з дефолтом банкiв по їх зобов'язанням та обмежений сумою депозитiв, грошових коштiв та їх еквiвалентiв, розмiщених на банкiвських рахунках. Керiвництво Пiдприємства вважає, що банки, в яких розмiщено грошовi кошти Пiдприємства, мають мiнiмальну ймовiрнiсть невиконання зобов'язань, та здiйснює постiйний монiторинг фiнансового стану цих банкiв. З метою управлiння кредитним ризиком за дебiторською заборгованiстю на Пiдприємствi використовується кредитна полiтика щодо покупцiв та здiйснюється постiйний монiторинг кредитоспроможностi покупцiв. Бiльшiсть продажiв Пiдприємства здiйснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну iсторiю, або на основi попередньої оплати. Пiдприємство не вимагає надання застави стосовно своїх фiнансових активiв. Керiвництво Пiдприємства вважає, що станом на 30 вересня 2021 р. Пiдприємство не несе суттєвого ризику виникнення збиткiв понад суму резервiв очiкуваних кредитних збиткiв, якi сформовано для дебiторської заборгованостi (Примiтка 10), грошових коштiв (Примiтка 12) та банкiвських депозитiв (Примiтка 8). Управлiння капiталом Пiдприємство розглядає позиковий капiтал та акцiонерний капiтал як основнi джерела формування капiталу. При управлiннi капiталом цiлями є забезпечення безперервностi дiяльностi Пiдприємства з метою отримання прибуткiв акцiонерами та вигiд для iнших зацiкавлених осiб, а також забезпечення фiнансування поточних потреб Пiдприємства, його капiтальних витрат та стратегiї розвитку. Полiтика управлiння капiталом Пiдприємства спрямована на забезпечення та пiдтримання оптимальної структури капiталу з метою зниження вартостi капiталу. Упродовж звiтного перiоду пiдхiд до управлiння капiталом не змiнювався. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Станом на 30 вересня 2021 балансова вартiсть фiнансових iнструментiв суттєво не вiдрiзнялась вiд їх справедливої вартостi. Справедлива вартiсть таких фiнансових iнструментiв як грошовi кошти, поточна дебiторська та кредиторська заборгованостi дорiвнює їх балансовiй вартостi в зв'язку з тим, що данi фiнансовi iнструменти мають короткостроковий характер. В свою чергу, справедлива вартiсть довгострокових банкiвських кредитiв i банкiвських депозитiв не вiдрiзняться суттєво вiд їх балансової вартостi, оскiльки цi iнструменти облiковуються за ринковою ставкою. Примiтки до Консалiдованої фiнансової звiтностi, складенi вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi за 9 мiсяцiв 2021 року. 1. Iнформацiя про Пiдприємство ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА" (далi "Пiдприємство") є правонаступником органiзованого шляхом перетворення у 1994 роцi державного Електрометалургiйного заводу "Днепроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна, заснованого у 1932 роцi, у Вiдкрите акцiонерне товариство "Електрометалургiйний завод "Днiпроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна" вiдповiдно до Указу Президента України вiд 15 червня 1993 р. № 210 "Про корпоратизацiю пiдприємств" та наказу Мiнiстерства економiки України вiд 27 серпня 1993 р. № 54 "Про затвердження перелiку пiдприємств, що пiдлягають корпоратизацiї". Усi активи та зобов'язання Пiдприємства були внесенi державою до його статутного капiталу. Згiдно з вимогами українського законодавства 31 березня 2011 р. Пiдприємство змiнило свою назву з Вiдкритого акцiонерного товариства "Електрометалургiйний завод "Днiпроспецсталь" iм. А.М. Кузьмiна" на ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". 7 червня 2018 р. рiчними Загальними зборами акцiонерiв Пiдприємства було прийнято рiшення змiнити тип Пiдприємства з публiчного на приватне та змiнити найменування з ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА" на ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ЕЛЕКТРОМЕТАЛУРГIЙНИЙ ЗАВОД "ДНIПРОСПЕЦСТАЛЬ" IМ. А.М. КУЗЬМIНА". Основним видом дiяльностi Пiдприємства та його дочiрнiх пiдприємств (далi разом iменованих "Група") є розробка, виробництво та реалiзацiя металопродукцiї з нержавiючих, iнструментальних, швидкорiзальних порошкових, пiдшипникових, легованих i конструкцiйних марок сталi. Продукцiя Групи використовується при виготовленнi вузлiв i деталей машин, iнструментiв для обробки металiв i сплавiв, труб, а також пiдшипникiв. Iнформацiя про дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства розкрита у Примiтцi 29. Зареєстрованою юридичною адресою Групи є Україна, м. Запорiжжя, Пiвденне шосе 81. Основне мiсце ведення дiяльностi Групи знаходиться за адресою м. Запорiжжя, Пiвденне шосе, 83. 30 вересня 2021 р. чисельнiсть персоналу Групи становила 4694 осiб. 2. Економiчнi умови в Українi та вплив COVID-19 Група здiйснює свою дiяльнiсть в Українi. Протягом останнiх рокiв економiка Україна почала демонструвати ознаки вiдновлення та зростання пiсля рiзкого спаду у 2014-2016 рр. При цьому, факторами, що стримували зростання, залишалися напруженiсть у геополiтичних вiдносинах з Росiйською Федерацiєю, вiдсутнiсть консенсусу щодо напрямкiв проведення iнституцiональних реформ та низький рiвень залучення iноземних iнвестицiй. Невизначенiсть щодо строкiв подолання пандемiї COVID-19 та подальшого розвитку економiчної ситуацiї має значний вплив на подальшу дiяльнiсть Групи, який наразi не може бути достовiрно оцiнений. Керiвництво продовжує стежити за розвитком поточної ситуацiї i вживає заходiв для мiнiмiзацiї будь-яких негативних наслiдкiв наскiльки це можливо. 3. Основа подання Консолiдована фiнансова звiтнiсть була складена на основi принципу iсторичної вартостi, за винятком таких груп основних засобiв: будiвлi та споруди, машини та обладнання, транспортнi засоби, iнвентар та офiсне обладнання, якi облiковуються за переоцiненою вартiстю, як описано у Примiтцi 4. Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть подана в українських гривнях. Усi суми округленi до найближчої тисячi, якщо не зазначено iнше. Заява про вiдповiднiсть Консолiдована фiнансова звiтнiсть Пiдприємства та його дочiрнiх пiдприємств складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi ("МСФЗ") у редакцiї, затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку ("РМСБО"), а також вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-XIV. Складання консолiдованої фiнансової звiтностi вiдповiдно до МСФЗ вимагає застосування певних суттєвих облiкових оцiнок. Воно також вимагає використання керiвництвом суджень у процесi застосування облiкової полiтики Групи. Принципи консолiдацiї Ця консолiдована фiнансова звiтнiсть включає фiнансову звiтнiсть Пiдприємства та його дочiрнiх пiдприємств. Фiнансова звiтнiсть дочiрнiх пiдприємств складена на ту ж звiтну дату, що й звiтнiсть Пiдприємства, з використанням єдиної облiкової полiтики. Коригування здiйснювалися для приведення у вiдповiднiсть будь-яких можливих вiдхилень в облiковiй полiтицi. Дочiрнi пiдприємства включаються до консолiдованої фiнансової звiтностi з моменту їх створення Пiдприємством i до дати їх реалiзацiї. 4. Основнi положення облiкової полiтики 4.1 Основнi положення облiкової полiтики Перерахунок iноземних валют Дана консолiдована фiнансова звiтнiсть Групи подана в українських гривнях, що є функцiональною валютою та валютою подання консолiдованої звiтностi Групи. Операцiї, деномiнованi у валютах, що не є функцiональною валютою (iноземнi валюти), первiсно вiдображаються у функцiональнiй валютi за обмiнним курсом, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Немонетарнi статтi, вiдображенi за первiсною вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату первiсної транзакцiї. Немонетарнi статтi, вiдображенi за справедливою вартiстю в iноземнiй валютi, перераховуються за обмiнним курсом, що дiє на дату визнання справедливої вартостi. Усi курсовi рiзницi, що виникли, вiдображаються у прибутках i збитках. Курсова рiзниця, яка виникає на монетарних активах та зобов'язаннях в ходi операцiйної дiяльностi, є операцiйною та вiдображається у складi iнших операцiйних доходiв або витрат. Курсова рiзниця, яка виникає на монетарних зобов'язаннях у ходi фiнансової дiяльностi (передусiм - на кредитах банкiв), є неоперацiйною та вiдображається у складi iнших доходiв або витрат . Основнi засоби Усi групи основних засобiв, за виключенням земельних дiлянок та незавершених капiтальних iнвестицiй, облiковуються з використанням моделi переоцiнки за переоцiненою сумою, яка є їхньою справедливою вартiстю на дату переоцiнки мiнус подальша накопичена амортизацiя та подальшi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi (далi - "знецiнення"). Група регулярно проводить аналiз балансової вартостi основних засобiв для визначення необхiдностi проведення чергової переоцiнки. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi Групи визначається шляхом порiвняння з ринковою цiною аналогiчних об'єктiв на дату оцiнки. Справедлива вартiсть спецiалiзованих машин, обладнання, iнструментiв та iнвентарiв визначається за принципом залишкової вiдновлювальної вартостi у зв'язку з вiдсутнiстю ринкової вартостi для таких основних засобiв. Для основних засобiв, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю в фiнансовiй звiтностi на перiодичнiй основi Група визначає необхiднiсть їх перемiщення мiж рiвнями iєрархiї, повторно аналiзуючи їх класифiкацiю (на основi вихiдних даних найнижчого рiвня, якi є суттєвими для оцiнки справедливої вартостi в цiлому) на кiнець кожного звiтного перiоду. Суттєвi облiковi судження та фактори, якi враховуються при визначеннi справедливої вартостi основних засобiв вказанi в Примiтцi 5. Збiльшення вартостi у результатi переоцiнки вiдображається у складi iншого сукупного доходу та включається до iншого додаткового капiталу у складi власного капiталу. Однак та частина збiльшення вартостi, яка вiдновлює зменшення вартостi вiд переоцiнки того ж активу, яка ранiше була визнана у складi прибутку або збитку, визнається у звiтi про сукупний дохiд. Зменшення вартостi вiд переоцiнки вiдображається у звiтi про сукупний дохiд, за винятком тiєї його частини, яка зараховується проти попереднього приросту вартостi того ж активу, вiдображеного у iншому додатковому капiталi. Щорiчне перенесення сум з iншого додаткового капiталу до складу нерозподiленого прибутку здiйснюється в розмiрi рiзницi мiж сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з переоцiненої балансової вартостi активу, i сумою амортизацiї, що розраховується виходячи з первiсної вартостi активу. При вибуттi активу сума iншого додаткового капiталу, яка стосується цього активу, переноситься до складу нерозподiленого прибутку. Земельнi дiлянки вiдображаються за первiсною вартiстю. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдображаються за собiвартiстю та включають основнi засоби, пiдготовку до експлуатацiї яких ще не завершено. Амортизацiя цих активiв не нараховується до моменту їх введення в експлуатацiю. Балансова вартiсть основних засобiв аналiзується на предмет знецiнення, коли подiї або змiни в обставинах указують на те, що вiдшкодування балансової вартостi неможливе. Об'єкт основних засобiв знiмається з облiку при вибуттi або у випадку, коли вiд подальшого використання активу не очiкується отримання економiчних вигiд. Прибуток або збиток, що виникає у зв'язку зi зняттям активу з облiку (розрахований як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включається до прибуткiв та збиткiв того перiоду, в якому актив знiмається з облiку. Накопичена амортизацiя на дату переоцiнки виключається проти валової балансової вартостi активу, а чиста сума перераховується до переоцiненої суми активу. Амортизацiя об'єктiв основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом. Нарахування амортизацiї починається з моменту, коли актив є придатним до його використання за призначенням. Строки корисного використання основних засобiв є такими: Будiвлi та споруди 2-109 рокiв Машини та обладнання 1-82 роки Транспортнi засоби 3-75 рокiв Iнвентар та офiсне обладнання 2-76 рокiв Група має право власностi на невиробничi та соцiальнi активи, в основному, будiвлi та об'єкти соцiальної iнфраструктури. Об'єкти соцiальної iнфраструктури не вiдповiдають визначенню активу, що надає економiчну вигоду, згiдно з МСФЗ, i тому такi об'єкти не вiдображенi у цiй фiнансовiй звiтностi. Витрати на будiвництво та експлуатацiю об'єктiв соцiальної iнфраструктури вiдносяться на витрати у перiодi, в якому вони були понесенi. Витрати за кредитами банкiв Витрати за кредитами банкiв капiталiзуються як частина вартостi активiв за умови, що вони прямо стосуються придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкацiйного активу, що задовольняє встановленим критерiям. Якщо вони не пов'язанi з таким активом, вони вiдносяться на витрати у перiодi, в якому були понесенi. Протягом звiтного перiоду Група не капiталiзувала вiдсотки за кредитами банкiв як частину активiв. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи включають програмне забезпечення для бухгалтерського облiку, патентнi та iншi майновi права, придбанi окремо вiд бiзнесу, й первiсно оцiнюються за вартiстю придбання. Пiсля первiсної оцiнки нематерiальнi активи вiдображаються за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд знецiнення. Всi нематерiальнi активи Групи мають обмежений строк корисної служби та амортизуються протягом строкiв їх корисного використання, оцiнюються на предмет знецiнення за наявностi ознак можливого зменшення корисностi нематерiального активу. Строки та порядок амортизацiї нематерiальних активiв з обмеженими строками корисного використання переглядаються, як мiнiмум, щорiчно наприкiнцi кожного звiтного року. Змiни очiкуваного строку корисного використання або очiкуваного характеру отримання майбутнiх економiчних вигiд, втiлених в активi, вiдображаються шляхом змiни перiоду або методу амортизацiї, залежно вiд ситуацiї, i вважаються змiнами в облiкових оцiнках. Строки корисного використання всiх нематерiальних активiв Групи вважаються обмеженими та становлять вiд 2 до 20 рокiв. Знецiнення нефiнансових активiв На кожну звiтну дату Група визначає наявнiсть ознак можливого знецiнення нефiнансового активу. При виникненнi таких ознак або у випадку, коли iснує вимога щорiчного тестування активу на предмет знецiнення, Група визначає вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу є бiльшою з двох сум: справедливої вартостi активу або одиницi, що генерує грошовi потоки, за вирахуванням витрат на реалiзацiю, або вартостi його подальшого використання. Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу визначається для кожного окремого активу, якщо цей актив генерує надходження грошових коштiв, i цi кошти, в основному, не залежать вiд iнших активiв Групи. Коли балансова вартiсть активу перевищує його вартiсть очiкуваного вiдшкодування, вважається, що актив знецiнений, i його вартiсть списується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання очiкуванi грошовi потоки дисконтуються до їх приведеної вартостi з використанням ставки дисконту (до оподаткування), яка вiдображає поточнi ринковi оцiнки вартостi грошей у часi та ризики, властивi активу. Збитки вiд знецiнення вiдображаються у прибутках та збитках в тих категорiях витрат, якi вiдповiдають функцiям знецiненого активу. На кожну звiтну дату здiйснюється оцiнка наявностi ознак того, що збиток вiд знецiнення, визнаний стосовно активу ранiше, вже не iснує або зменшився. За наявностi таких ознак здiйснюється оцiнка вартостi очiкуваного вiдшкодування активу. Ранiше визнаний збиток вiд знецiнення сторнується тiльки в тому випадку, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення вартостi очiкуваного вiдшкодування активу з моменту визнання останнього збитку вiд знецiнення. У такому разi балансова вартiсть активу збiльшується до вартостi очiкуваного вiдшкодування. Збiльшена шляхом сторнування збитку вiд зменшення корисностi балансова вартiсть активу не повинна перевищувати ту його балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), яка мала б мiсце, якби збиток вiд знецiнення не був вiдображений у складi прибуткiв та збиткiв попереднiх рокiв. Пiсля такого сторнування амортизацiйнi витрати майбутнiх перiодiв коригуються таким чином, щоб забезпечити планомiрне списання переоцiненої балансової вартостi активу за вирахуванням його залишкової вартостi протягом решти строку його корисного використання. Фiнансовi iнструменти первiсне визнання та подальша оцiнка Фiнансовим iнструментом є будь-який договiр, що призводить до виникнення фiнансового активу у одного суб'єкта господарювання та фiнансового зобов'язання або iнструменту власного капiталу в iншого суб'єкта господарювання. Фiнансовi активи Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi активи при первiсному визнаннi класифiкуються якi тi, що в подальшому оцiнюються за амортизованою вартiстю, за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд та за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Класифiкацiя фiнансових активiв при первiсному визнаннi залежить вiд характеристик передбачених договором грошових потокiв по фiнансовому активу та бiзнес-моделi, яку застосовує Група для управлiння цими активами. За винятком торгової дебiторської заборгованостi, яка не мiстять значного компонента фiнансування або до якої Група застосувала спрощення практичного характеру, Група при первiсному визнаннi оцiнює фiнансовий актив за справедливою вартiстю, збiльшеною у випадку фiнансового активу, що оцiнюється не за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, на суму витрат за угодою. Дебiторська заборгованiсть, яка не мiстить значного компонента фiнансування або до якої Група застосувала спрощення практичного характеру, оцiнюється за цiною угоди, що визначається вiдповiдно до МСФЗ 15, як описано у роздiлi "Виручка за договорами з покупцями" нижче. Для того, щоб класифiкувати актив та оцiнювати його за амортизованою вартiстю або за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд, необхiдно, щоб договiрнi умови цього активу обумовлювали отримання грошових потокiв, якi є "виключно платежем в рахунок основної суми боргу та вiдсоткiв" на непогашену частину основної суми боргу. Бiзнес-модель, яка використовується Групою для управлiння фiнансовими активами, описує спосiб, яким Група управляє своїми фiнансовими активами щоб генерувати грошовi потоки. Бiзнес-модель визначає, будуть грошовi потоки отриманi внаслiдок передбачених договором грошових потокiв, чи внаслiдок продажу фiнансових активiв або i того, i iншого. Всi операцiї купiвлi або продажу фiнансових активiв, якi вимагають поставки активiв в строк, що встановлюється законодавством, або у вiдповiдностi з правилами, встановленими на певному ринку (торгiвля на стандартних умовах) визнаються на дату укладання угоди тобто на дату, коли Група зобов'язується придбати або продати актив. Подальша оцiнка Для цiлей подальшої оцiнки фiнансовi активи класифiкуються за чотирма категорiями: " Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю (борговi iнструменти). " Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд з подальшою рекласифiкацiєю накопичених прибуткiв та збиткiв (борговi iнструменти). " Фiнансовi активи, класифiкованi на розсуд суб'єкта господарювання як тi, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через iнший сукупний дохiд без подальшої рекласифiкацiї накопичених прибуткiв та збиткiв при припиненнi визнання (iнструменти капiталу). " Фiнансовi активи, що оцiнюються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю Група оцiнює фiнансовi активи за амортизованою вартiстю, якщо виконуються наступнi вимоги: " Фiнансовий актив утримується в рамках бiзнес-моделi, метою якої є утримання фiнансових активiв для отримання передбачених договором грошових потокiв; " Договiрнi умови фiнансового активу обумовлюють отримання у вказанi дати грошовi потоки, якi є виключно виплатами в рахунок основної суми боргу та вiдсоткiв на непогашену частину основної суми боргу. Фiнансовi активи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, пiсля первiсного визнання оцiнюються з використанням методу ефективної процентної ставки i до них застосовуються вимоги щодо знецiнення. Прибутки та збитки визнаються у складi прибуткiв та збиткiв у випадку припинення визнання активу, його модифiкацiї або знецiнення. Фiнансовi активи Групи, що оцiнюються за амортизованою вартiстю, включають торгову та iншу дебiторську заборгованiсть, а також депозити, включенi до iнших необоротних активiв та/або поточних фiнансових iнвестицiй. Припинення визнання Фiнансовий актив (або, де може бути застосовано, частина фiнансового активу або частина групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняє визнаватися у балансi, якщо: " строк дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув; " Група передала свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяла на себе зобов'язання з виплати третiй сторонi отримуваних грошових потокiв у повному обсязi та без суттєвої затримки за "транзитною" угодою; та або (a) передала практично всi ризики та вигоди вiд активу; або (б) не передала, але й не зберiгає за собою практично всiх ризикiв та вигiд вiд активу, але передала контроль над цим активом. Якщо Група передала всi свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або уклало транзитну угоду, воно оцiнює, чи зберегло воно ризики та вигоди, пов'язанi з правом власностi та, якщо так, в якому обсязi. Якщо Група не передала, але й не зберiгає за собою практично всiх ризикiв та вигiд вiд активу, а також не передала контроль над активом, Група продовжує визнавати переданий актив в тiй мiрi, в якiй воно продовжує свою участь у переданому активi. Триваюча участь, яка набуває форми гарантiї за переданим активом, визнається за найменшою з таких величин: первiсною балансовою вартiстю активу або максимальною сумою, виплата якої може вимагатися вiд Групи. Знецiнення фiнансових активiв Група визнає резерв очiкуваних кредитних збиткiв для всiх боргових iнструментiв, якi не вiдображаються за справедливою вартiстю з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток. Очiкуванi кредитнi збитки розраховуються на основi рiзницi мiж грошовими потоками, що належать у вiдповiдностi iз договором, та всiма грошовими потоками, якi Група очiкує отримати, дисконтованої з використанням початкової ефективної процентної ставки або її приблизного значення. Очiкуванi грошовi потоки включають грошовi потоки вiд продажу заставного майна або вiд iнших механiзмi пiдвищення кредитної якостi, якi є невiд'ємною частиною контрактних умов. Очiкуванi кредитнi збитки визнаються у два етапи. У випадку фiнансових iнструментiв, по яким з моменту їх первiсного визнання кредитний ризик суттєво не збiльшився, створюється резерв очiкуваних кредитних збиткiв щодо кредитних збиткiв, якi можуть виникнути внаслiдок дефолтiв, можливих протягом наступних 12 мiсяцiв (12 мiсячнi очiкуванi кредитнi збитки). Для фiнансових iнструментiв, по яким з моменту їх первiсного визнання кредитний ризик збiльшився суттєво, створюється резерв очiкуваних кредитних збиткiв щодо кредитних збиткiв якi очiкується протягом залишкового строку дiї цього фiнансового iнструменту, незалежно вiд строкiв настання дефолту (очiкуванi кредитнi збитки за весь строк). Для дебiторської заборгованостi Група застосовує спрощений пiдхiд до розрахунку очiкуваних кредитних збиткiв. Таким чином, Група не вiдстежує змiни у кредитному ризику, але замiсть цього визнає резерв очiкуваних кредитних збиткiв на весь перiод. Фiнансовi зобов'язання Первiсне визнання та оцiнка Фiнансовi зобов'язання при первiсному визнаннi класифiкуються вiдповiдно як фiнансовi зобов'язання за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток, кредити та позики, кредиторська заборгованiсть або похiднi iнструменти, визначенi як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Фiнансовi зобов'язання первiсно визнаються за справедливою вартiстю, скоригованою у випадку кредитiв та позик на безпосередньо пов'язанi з ними транзакцiйнi витрати. Фiнансовi зобов'язання Групи включають кредиторську заборгованiсть та кредити та позики. Група не має фiнансових зобов'язань за справедливою вартiстю, з вiдображенням переоцiнки через прибуток або збиток або похiдних iнструментiв, визначених як iнструменти хеджування при ефективному хеджуваннi. Подальша оцiнка Подальша оцiнка фiнансових зобов'язань залежить вiд їх класифiкацiї. Кредиторська заборгованiсть, кредити та позики Пiсля первiсного визнання кредиторська заборгованiсть, кредити та позики оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Вiдповiднi доходи та витрати визнаються у прибутках та збитках при припиненнi визнання зобов'язань, а також по мiрi нарахування амортизацiї. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням дисконтiв чи премiй при придбаннi, а також комiсiйних або витрат, якi є невiд'ємною частиною вiдсоткової ставки. Група вiдображає зобов'язання за тiлом кредиту в складi кредитiв банкiв, а зобов'язання за нарахованими процентами до сплати у складi iнших поточних зобов'язань. Припинення визнання Фiнансове зобов'язання припиняє визнаватися у звiтi про фiнансовий стан, якщо зобов'язання погашене анульоване або строк його дiї минув. Якщо iснуюче фiнансове зобов'язання замiнюється iншим зобов'язанням перед тим же кредитором, на суттєво вiдмiнних умовах, або якщо умови iснуючого зобов'язання значно змiненi, така замiна або змiни облiковуються як припинення визнання первiсного зобов'язання та початок визнання нового зобов'язання, а рiзниця у балансовiй вартостi визнається у прибутках та збитках. Взаємозалiк фiнансових iнструментiв Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку, а чиста сума поданню в звiтi про фiнансовий стан тодi i тiльки тодi, коли є здiйсненне в цей момент юридичне право на взаємозалiк визнаних сум, а також намiр здiйснити розрахунок на нетто-основi, або реалiзувати активи та одночасно з цим погасити зобов'язання. Запаси Запаси оцiнюються за меншою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв визначається за середньозваженим методом. Вартiсть готової продукцiї та незавершеного виробництва включає вартiсть сировини, прямi витрати з оплати працi, iншi прямi витрати та вiдповiднi виробничi накладнi витрати, розрахованi на основi нормального завантаження виробничих потужностей. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiночну цiну продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням оцiночних витрат на доробку та витрат, необхiдних для реалiзацiї. Виручка за договорами з покупцями Виручка по договорах з покупцями визнається, коли контроль над товарами або послугами передається покупцю в сумi, що вiдображає вiдшкодування, право на яке Група очiкує отримати в обмiн на передачу товарiв або послуг покупцевi. Виручка вiд реалiзацiї металопродукцiї визнається у той момент часу, коли контроль над активом передається покупцевi, що вiдбувається, як правило, при вiдвантаженнi або доставцi товарiв. Група оцiнює наявнiсть в договорi iнших обiцянок, якi являють собою окремi обов'язки до виконання (наприклад гарантiї), на якi потрiбно розподiлити частину цiни угоди. При визначеннi цiни угоди у випадку реалiзацiї металопродукцiї Група бере до уваги вплив змiнного вiдшкодування, наявнiсть значних компонентiв фiнансування, негрошове вiдшкодування i вiдшкодування, що пiдлягає сплатi клiєнту (якщо такi є). Змiнне вiдшкодування Якщо вiдшкодування за договором включає змiнну суму, Група оцiнює суму вiдшкодування, право на яке Група отримає в обмiн на передачу товарiв покупцевi. Змiнне вiдшкодування оцiнюється в момент укладання договору та щодо його оцiнки застосовується обмеження до тих пiр, поки не буде дуже ймовiрним, що при вирiшеннi невизначеностi, притаманнiй змiнному вiдшкодуванню, не вiдбудеться значного зменшення суми, визнаної накопичувальним пiдсумком виручки. Iснуючi договори на реалiзацiю металопродукцiї не надають клiєнтам права на повернення продукцiї належної якостi i не включають зворотнi знижки за обсяг, тому не призводять до визнання змiнного вiдшкодування. Значний компонент фiнансування Як правило, Група отримує вiд своїх клiєнтiв короткостроковi аванси. В результатi використання спрощення практичного характеру, передбаченого МСФЗ 15, Група не коригує обiцяну суму вiдшкодування з урахуванням впливу значного компонента фiнансування, якщо в момент укладання договору вона очiкує, що перiод мiж передачею обiцяного товару чи послуги клiєнту та оплатою покупцем за цей товар або послугу буде складати не бiльше одного року. Гарантiйнi зобов'язання Група зазвичай надає стандартнi гарантiї на проведення ремонту по усуненню дефектiв проданих товарiв, якi iснували на момент реалiзацiї. Такi гарантiї облiковуються у вiдповiдностi з МСБО 37 "Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи". Облiкова полiтика стосовно забезпечень та умовних зобов'язання подано нижче. Визнання собiвартостi реалiзованої продукцiї Витрати пов'язанi з отриманням доходу вiд операцiї, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом. Грошовi кошти та їх еквiваленти Грошовi кошти та їх еквiваленти у звiтi про фiнансовий стан включають грошовi кошти в банках i в касi та короткостроковi депозити з первiсним строком погашення до 3 мiсяцiв. Для цiлей складання звiту про рух грошових коштiв грошовi кошти та їх еквiваленти включають грошовi кошти та короткостроковi депозити згiдно з визначенням вище, за вирахуванням непогашених банкiвських овердрафтiв. Резерви Резерви визнаються, якщо Група має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результатi минулої подiї, вiдтiк економiчних вигiд, який буде потрiбний для погашення цього зобов'язання, є ймовiрним, i може бути отримана надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Група збирається отримати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли отримання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Якщо вплив вартостi грошей у часi є суттєвим, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це застосовується, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Зобов'язання з пенсiйного забезпечення Група здiйснює встановленi згiдно з дiючими протягом року нормами вiдрахування до Державного пенсiйного фонду України, виходячи з розмiру виплачуваної заробiтної плати. Цi вiдрахування вiдносяться на витрати у перiодi нарахування вiдповiдних витрат iз заробiтної плати. Група не має юридичних або конструктивних зобов'язань зi здiйснення додаткових вiдрахувань за такими пенсiйними виплатами. Єдиним зобов'язанням Групи є своєчасне вiдрахування належних сум до Державного пенсiйного фонду України. Крiм цього, Група має двi суттєвi пенсiйнi програми зi встановленими виплатами, що не мають видiлених джерел їх забезпечення. Цi програми включають: а) юридичнi зобов'язання Групи з виплати одноразової суми при виходi на пенсiю працiвникам, що мають тривалий стаж роботи, i здiйснення iнших виплат у зв'язку з виходом на пенсiю вiдповiдно до колективних договорiв, б) законодавчо встановлене зобов'язання Групи компенсувати Пенсiйному фонду України суми додаткових пенсiй, виплачуваних деяким категорiям колишнiх та поточних працiвникiв Групи. Витрати на здiйснення виплат у рамках зазначених вище програм зi встановленими виплатами розраховуються окремо за кожною програмою з використанням методу нарахування прогнозованих одиниць стосовно працiвникiв що мають право на такi виплати. Керiвництво використовує актуарну методику при розрахунках сум, пов'язаних iз зобов'язаннями з пенсiйного забезпечення на кожну звiтну дату. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд вiдповiдних оцiнок на певну дату. Податок на прибуток Поточний податок на прибуток Податковi активи та зобов'язання з поточного податку за поточнi та попереднi перiоди оцiнюються за сумою передбачуваною до вiдшкодування вiд податкових органiв або до сплати податковим органам. Податковi ставки та податкове законодавство, застосовуванi для розрахункiв цiєї суми - це ставки та законодавство, прийнятi або фактично прийнятi на звiтну дату. Податок на прибуток нараховується Групi на прибуток до оподаткування, розрахований вiдповiдно до податкового законодавства України i з використанням податкових ставок, прийнятих на звiтну дату. Вiдстрочений податок на прибуток Вiдстрочений податок на прибуток розраховується за методом зобов'язань шляхом визначення тимчасових рiзниць на звiтну дату мiж податковою базою активiв i зобов'язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, крiм випадкiв, коли: " вiдстрочене податкове зобов'язання виникає у результатi первiсного визнання гудвiлу, активу або зобов'язання, у ходi операцiї, що не є об'єднанням бiзнесу, i на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; " стосовно оподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також iз частками участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi зменшення тимчасової рiзницi, та iснує значна ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде зменшена у найближчому майбутньому. Вiдстроченi активи з податку на прибуток визнаються за всiма неоподатковуваними тимчасовими рiзницями невикористаними податковими пiльгами i невикористаними податковими збитками, у тiй мiрi, в якiй iснує значна ймовiрнiсть того, що буде iснувати оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути зарахованi неоподатковуванi тимчасовi рiзницi, невикористанi податковi пiльги та невикористанi податковi збитки, крiм випадкiв, коли: " вiдстрочений актив з податку на прибуток, що стосується неоподатковуваної рiзницi, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання, яке виникло не внаслiдок об'єднання бiзнесу та яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, нi на оподатковуваний прибуток або збиток; " стосовно неоподатковуваних тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi компанiї, асоцiйованi компанiї, а також iз частками участi у спiльнiй дiяльностi, вiдстроченi податковi активи визнаються тiльки у тiй мiрi, в якiй є значна ймовiрнiсть того, що тимчасовi рiзницi будуть використанi у найближчому майбутньому, i буде отриманий оподатковуваний прибуток, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну звiтну дату та знижується у тiй мiрi в якiй отримання достатнього оподатковуваного прибутку, що дозволить використовувати всi або частину вiдстрочених податкових активiв, оцiнюється як малоймовiрне. Невизнанi вiдстроченi податковi активи переглядаються на кожну звiтну дату та визнаються у тiй мiрi, в якiй виникає значна ймовiрнiсть того, що майбутнiй оподатковуваний прибуток дозволить використати вiдстроченi податковi активи. Вiдстроченi податковi активи та зобов'язання оцiнюються за податковими ставками, що, як передбачається, будуть застосовуватися в тому звiтному перiодi, в якому актив буде реалiзований, а зобов'язання погашене, на основi податкових ставок (i податкового законодавства), якi станом на звiтну дату були введенi в дiю або фактично введенi в дiю. Вiдстрочений податок на прибуток, що стосується статей, визнаних безпосередньо у капiталi або iншому сукупному доходi, визнається у складi капiталу або iншого сукупного доходу, а не у прибутках та збитках. Вiдстроченi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання залiковуються один проти одного, якщо є юридично закрiплене право залiку поточних податкових активiв та зобов'язань, i вiдстроченi податки стосуються того ж податкового органу. Умовнi зобов'язання Умовнi зобов'язання не вiдображенi в цiй консолiдованiй фiнансовiй звiтностi за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть, що для погашення зобов'язання буде необхiдне вибуття ресурсiв, що втiлюють економiчнi вигоди, та iснує можливiсть достовiрно визначити суму зобов'язання. Iнформацiя про цi зобов'язання розкривається за винятком випадкiв, коли ймовiрнiсть вибуття ресурсiв, що втiлюють у собi економiчнi вигоди, є вiддаленою. Оренда Група оцiнює чи є договiр орендою, або чи мiстить вiн оренду, на початку дiї договору. Договiр є орендним або мiстить оренду, якщо вiн передає право контролювати використання iдентифiкованого активу протягом певного перiоду часу в обмiн на компенсацiю. Група як орендар Актив з права користування Група визнає актив з права користування на дату початку оренди (тобто дату, коли базовий актив буде доступний для використання). Актив з права користування, оцiнюється за собiвартiстю за вирахуванням накопиченої амортизацiї та збиткiв вiд зменшення корисностi та коригується на ефект переоцiнки зобов'язань з оренди. Собiвартiсть активу з права користування складається з суми первiсної оцiнки орендного зобов'язання, будь-яких орендних платежiв, здiйснених на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулiв до оренди, первiснi прямi витрати, понесенi орендарем. Визнанi активи з права користування об'єктом амортизуються на прямолiнiйнiй основi протягом меншого з очiкуваних строкiв: корисного використання або строку оренди. Орендне зобов'язання На дату початку оренди орендар оцiнює орендне зобов'язання за теперiшньою вартiстю орендних платежiв, не сплачених на таку дату. Оренднi платежi, включенi в оцiнку орендного зобов'язання, складаються з наступних платежiв за право використання базового активу протягом строку оренди, якi не були сплаченi на дату початку оренди: " фiксованi платежi (за вирахуванням будь-яких стимулiв до оренди, що пiдлягають отриманню); " змiнi оренднi платежi, якi залежать вiд iндексу чи ставки, первiсно оцiненi з використанням такого iндексу чи ставки на дату початку оренди, сум, що, як очiкується, будуть сплаченi орендарем за гарантiями лiквiдацiйної вартостi; " цiну виконання можливостi придбання, якщо орендар об'рунтовано впевнений у тому, що вiн скористається такою можливiстю; " платежi в рахунок штрафiв за припинення оренди, якщо строк оренди вiдображає реалiзацiю орендарем можливостi припинення оренди. Змiннi оренднi платежi, якi не залежать вiд iндексу чи ставки, визнаються у тому перiодi, у якому сталася подiя чи умови, якi спричинили здiйснення таких платежiв. Оренднi платежi дисконтуються, застосовуючи припустиму ставку вiдсотка в орендi, якщо таку ставку можна легко визначити. Якщо таку ставку не можна легко визначити, то орендар застосовує ставку додаткових запозичень орендаря. Пiсля дати початку оренди, сума орендного зобов'язання збiльшується на суму нарахованих вiдсоткiв та зменшується за рахунок здiйснення лiзингових платежiв. А також, орендар переоцiнює балансову вартiсть орендного зобов'язання з метою вiдображення будь-якої переоцiнки або модифiкацiї оренди, або з метою вiдображення переглянутих по сутi фiксованих орендних платежiв. Короткострокова оренда та оренда малоцiнних активiв Група застосовує виключення практичного характеру з необхiдностi визнання орендних активiв та зобов'язань щодо своєї короткострокової оренди (тобто оренди термiном до 12 мiсяцiв включно). Група також застосовує дане виключення щодо оренди малоцiнних активiв. Орендар визнає оренднi платежi, пов'язанi з такою орендою, як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Група як орендодавець Оренда класифiкується як операцiйна оренда, якщо вона не передає в основному всi ризики та вигоди щодо права власностi на базовий актив. Доходи вiд оренди, облiковуються прямолiнiйно на умовах оренди та включаються до доходiв Групи у звiтi про прибутки та збитки через його операцiйний характер. Орендодавець додає первiснi прямi витрати, понесенi при укладаннi договору про операцiйну оренду, до балансової вартостi базового активу та визнає їх, як витрати протягом строку оренди на такiй самiй основi, як дохiд вiд оренди. Умовнi оренднi платежi визнаються доходом у тому перiодi, в якому вони були отриманi. 4.2 Стандарти, якi були випущенi, але ще не набули чинностi При складання цiєї звiтностi за МСФЗ, Група застосовувала всi стандарти та iнтерпретацiї, якi були чинними для перiодiв починаючи iз 1 сiчня 2020 року. Ефект вiд застування нових стандартiв наведений у Примiтцi 4.1. На дату ухвалення цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi, перелiченi нижче МСФЗ та КТМФЗ були випущенi але ще не вступили в силу. Керiвництво вважає, що застосування цих стандартiв не матиме впливу на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Групи у наступних перiодах: Стандарт або змiни Реформа базової процентної ставки - Етап 2 - Змiни до МСФЗ 9, МСБО 39 та МСФЗ 7 Дата набрання чинностi 1 сiчня 2021 р. Поправки до МСФЗ 3 - Посилання на концептуальну основу Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 16 - Основнi засоби: надходження до використання за призначенням Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 37 - Обтяжливi контракти - витрати на виконання договору Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправка до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" - дочiрня компанiя, що вперше застосовує мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправка до МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструменти" - комiсiйна винагорода при проведеннi "тесту 10%" у випадку припинення визнання фiнансових зобов'язань Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 41 "Сiльське господарство" - оподаткування при оцiнцi справедливої вартостi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2022 р. Поправки до МСБО 1 - Класифiкацiя зобов'язання на короткостроковi та довгостроковi Дата набрання чинностi 1 сiчня 2023 р. МСФЗ 17 "Страховi контракти" Дата набрання чинностi 1 сiчня 2023 р. Поправки до МСФЗ 10 та МСБО 28 "Продаж або внесок активiв в угодах мiж iнвестором i його асоцiйованої органiзацiєю або спiльним пiдприємством" Дата набрання чинностi Вiдкладено на невизначений термiн 5. Суттєвi облiковi судження та оцiночнi значення Згiдно з МСБО (IAS) 1 "Подання фiнансової звiтностi", Група веде облiк i подає операцiї та iншi подiї вiдповiдно до їхнього змiсту та економiчної сутностi, а не тiльки їхньої юридичної форми. Складання консолiдованої фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва оцiнок i припущень, що впливають на суми, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi та примiтках до неї. Цi оцiнки 'рунтуються на iнформацiї, наявнiй на звiтну дату. Отже, фактичнi результати можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок. Основнi оцiнки та припущення про майбутнi подiї, а також iншi основнi джерела невизначеностi в оцiнках, зроблених на звiтну дату, якi можуть являти собою значний ризик необхiдностi суттєвих коригувань балансової вартостi активiв i зобов'язань, розглядаються нижче. Знецiнення активiв визначення груп активiв, що генерують грошовi потоки Згiдно з МСФЗ (IAS) 36 "Зменшення корисностi активiв", пiдприємства повиннi проводити тестування одиниць, що генерують грошовi потоки, на предмет знецiнення. Одним iз основних факторiв при визначеннi одиницi, що генерує грошовi потоки, є можливiсть оцiнити незалежнi грошовi потоки, що генеруються такою одиницею. Значна частина продукцiї багатьох визначених Групою одиниць, що генерують грошовi потоки, споживається iншою одиницею, що генерує грошовi потоки. Група встановила, що достатня незалежна цiнова iнформацiя для правильного визначення одиниць, що генерують грошовi потоки, iснує на рiвнi Групи в цiлому. Резерви на знецiнення активiв Суттєве судження використовується для оцiнки очiкуваних кредитних збиткiв. При визначеннi очiкуваних кредитних збиткiв враховуються такi фактори, як поточна загальна економiчна кон'юнктура, галузевi економiчнi умови, а також iсторичнi данi про поведiнку споживачiв продукцiї. Оцiнка чистої вартостi реалiзацiї запасiв Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартiстю або чистою вартiстю реалiзацiї. Розрахунок чистої реалiзацiйної вартостi готової продукцiї здiйснюється на кожну звiтну дату та 'рунтується на найбiльш достовiрнiй iнформацiї, наявнiй на дату розрахунку. При такому розрахунку враховуються коливання цiни або собiвартостi, безпосередньо пов'язанi з подiями, що вiдбуваються пiсля звiтної дати, якщо такi подiї пiдтверджують умови, що iснували на кiнець перiоду. Чиста вартiсть реалiзацiї оцiнюється на основi ринкових умов та iснуючих цiн на дату звiту про фiнансовий стан та визначається Групою, приймаючи до уваги консультацiї третiх сторiн, та в свiтлi останнiх умов на ринку. (Примiтка 9). Зобов'язання з пенсiйного забезпечення згiдно з пенсiйною програмою з визначеною виплатою Група збирає iнформацiю стосовно своїх працiвникiв i пенсiонерiв, що отримують виплати, й використовує метод актуарної оцiнки для визначення поточної вартостi зобов'язань iз виплати винагород по закiнченнi трудової дiяльностi та вiдповiдної вартостi поточних послуг працiвникiв. При такому розрахунку використовуються демографiчнi припущення щодо майбутнiх характеристик iснуючих i колишнiх працiвникiв, що мають право на пенсiйнi виплати (смертнiсть, як працiвникiв, так i пенсiонерiв, коефiцiєнт плинностi кадрiв, непрацездатнiсть, достроковий вихiд на пенсiю тощо), а також фiнансовi припущення (ставка дисконтування, майбутнiй рiвень зарплат). Група використовує наявну iнформацiю про стаж його колишнiх працiвникiв на iнших пiдприємствах, якi є учасниками державної пенсiйної програми з визначеною виплатою. Таким чином, Група облiковує виплати колишнiм працiвникам згiдно з вимогами облiку пенсiйної програми з визначеною виплатою. Бiльш детальна iнформацiя подана у Примiтцi 18. Строки корисного використання основних засобiв Група оцiнює строки корисного використання об'єктiв основних засобiв, на основi очiкувань щодо їх майбутнього використання з урахуванням технологiчного розвитку, конкуренцiї, змiн ринкової кон'юнктури та iнших чинникiв. Строки корисного використання основних засобiв переглядаються не рiдше одного разу на рiк наприкiнцi кожного фiнансового року. У випадку, якщо очiкування вiдрiзняються вiд попереднiх оцiнок, змiни облiковуються як змiни в облiкових оцiнках вiдповiдно до МСБО (IAS) 8 "Облiковi полiтики, змiни в облiкових оцiнках та помилки". Зазначенi оцiнки можуть вплинути на балансову вартiсть основних засобiв у звiтi про фiнансовий стан i знос визнаний у прибутках та збитках. Справедлива вартiсть основних засобiв Балансова вартiсть усiх груп основних засобiв, за виключенням земельних дiлянок та незавершених капiтальних iнвестицiй, облiковується за моделлю переоцiнки. Справедлива вартiсть об'єктiв нерухомостi та неспецiалiзованого обладнання була визначена шляхом порiвняння з ринковою цiною аналогiчних об'єктiв (рiвень 2 iєрархiї) на дату останньої оцiнки на 31 грудня 2018 р.. Справедлива вартiсть спецiалiзованих машин та обладнання була визначена за принципом залишкової вiдновлювальної вартостi у зв'язку з вiдсутнiстю ринкової вартостi для таких основних засобiв (рiвень 3 iєрархiї). Метод визначення залишкової вiдновлюваної вартостi, полягає в використаннi вартостi подiбних активiв, якi можливо розглядати, як альтернативу оцiнюваного активу, скориговану на фактичний знос (фiзичний знос, функцiональний знос та економiчне знецiнення). Об'єкти подiбнi оцiнюваному, повиннi вiдповiдати ряду вимог, зокрема: (i) подiбнiсть основних характеристик i показникiв з оцiнюваним об'єктом; (ii) наближенiсть у часi до дати оцiнки даних за цiнами об'єктiв порiвняння. При визначеннi фiзичного зносу оцiнювач 'рунтувався на визначеннi ефективного вiку та строку корисного використання. Величина ефективного вiку визначалась виходячи з його фактичного вiку з урахуванням поточного типу використання та методу розбивки (з умовної шкали технiчного стану об'єктiв). Група оцiнює необхiднiсть проведення наступної переоцiнки вищевказаних груп основних засобiв на основi впливу ринкових та неринкових факторiв, що можуть свiдчити про можливiсть вiдхилення балансової вартостi основних засобiв вiд їх справедливої вартостi, зокрема: iстотне падiння або зростання ринкових цiн, галузевi або економiчнi тенденцiї (Примiтка 1), змiни ринкової кон'юнктури та iншi чинники. 6. Основнi засоби та незавершенi капiтальнi iнвестицiї (статтi 1005, 1010, 1011, 1012) Первiсна або переоцiнена вартiсть На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 18 456 Будiвлi та споруди 2 900 929 Машини та обладнання 2 046 542 Транспортнi засоби 145 338 iнвентар та офiсне обладнання 91 977 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 62 820 Усього 5 266 062. Надходження. Земля та капiтальна полiпшення - Будiвлi та споруди 8 614 Машини та обладнання 37 997 Транспортнi засоби -1 iнвентар та офiсне обладнання 1 705 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 11 976 Усього 60 293. Вибуття. Земля та капiтальнi полiпшення - Будiвлi та споруди (791) Машини та обладнання (12 592) Транспортнi засоби (227) iнвентар та офiсне обладнання (1 555) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (15 165). На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 18 456 Будiвлi та споруди 2 908 752 Машини та обладнання 2 071 947 Транспортнi засоби 145 112 iнвентар та офiсне обладнання 92 127 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 74 796 Усього 5 311 190 Знос На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення (665) Будiвлi та споруди (276 461) Машини та обладнання (377 226) Транспортнi засоби (68 040) iнвентар та офiсне обладнання (61 407) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (783 799) Нараховано за рiк Земля та капiтальнi полiпшення (23) Будiвлi та споруди (105 761) Машини та обладнання (139 720) Транспортнi засоби (4 018) iнвентар та офiсне обладнання (4 491) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї - Усього (254 013) Вибуття Земля та капiтальнi полiпшення -Будiвлi та споруди (212) Машини та обладнання (3 818) Транспортнi засоби (194) iнвентар та офiсне обладнання (1 079) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї- Усього (5 303) На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення (688) Будiвлi та споруди (382 010) Машини та обладнання (513 128) Транспортнi засоби (71 864) iнвентар та офiсне обладнання (64 819) Незавершенi капiтальнi iнвестицiї- Усього (1032509) Балансова вартiсть На 1 сiчня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 17 791 Будiвлi та споруди 2 624 468 Машини та обладнання 1 669 316 Транспортнi засоби 77 298 iнвентар та офiсне обладнання 30 570 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 62 820 Усього 4 482 263 На 30 вересня 2021 р. Земля та капiтальнi полiпшення 17 768 Будiвлi та споруди 2 526 742 Машини та обладнання 1 558 819 Транспортнi засоби 73 248 iнвентар та офiсне обладнання 27 308 Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 74 796 Усього 4 278 681 7. Нематерiальнi активи (статтi 1000, 1001, 1002) Первiсна вартiсть Станом на 1 сiчня 2021 р. 51 590 Надходження 416 Вибуття (579) Станом на 30 вересня 2021 р 51 427 Накопичена амортизацiя Станом на 1 сiчня 2021 р. (45 203) Нараховано за 9 мiс. 2021р. (1 998) Вибуття 578 Станом на 30 вересня. 2021 р. (46 623) Залишкова вартiсть Станом на 1 сiчня 2021 р. 6 387 Станом на 30 вересня 2021 р. 4 804 Станом на 30 вересня 2021р. нематерiальнi активи первiсною вартiстю 40 723 тис. грн (2020 р.: 27 589 тис. грн.) були повнiстю замортизованi, але все ще перебували у використаннi. 8. Iншi необоротнi активи (стаття 1090) На 30.09.2021р. Передплата з податку на прибуток 1 918 Депозити в гривнi - Резерв очiкуваних кредитних збиткiв - 1 918 На 01.01.2021р. Передплата з податку на прибуток 1 918 Депозити в гривнi - Резерв очiкуваних кредитних збиткiв - 1 918 9. Запаси (статтi 1100, 1101, 1102, 1103) На 30.09.2021р. Готова продукцiя Нержавiюча сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 100 145 Конструкцiйна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 36 524 Iнструментальна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 30 403 Швидкорiзальна iнструментальна сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 27 598 Пiдшипникова сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 2 316 Жаростiйка сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 2 862 Iншi (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 535 200 383 Виробничi запаси Матерiали (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 468 436 Запаснi частини(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 90 774 Iншi(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 23 698 582 908 Незавершене виробництво(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 505 922 505 922 1 289 213 На 01.01.2021р. Готова продукцiя Нержавiюча сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю). 92 000 Конструкцiйна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 37 386 Iнструментальна сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 29 199 Швидкорiзальна iнструментальна сталь (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 8 987 Пiдшипникова сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю). 6 519 Жаростiйка сталь(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 4 689 Iншi (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 1 187 179 967 Виробничi запаси Матерiали (за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 362 718 Запаснi частини(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 92 346 Iншi(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 11 954 467 018 Незавершене виробництво(за собiвартiстю чи чистою реалiзацiйною вартiстю) 516 399 516 399 1 163 384 10. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (стаття 1125) На 30.09.2021р. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 886 689 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (493) 886 196 На 01.01.2021р. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 836 283 Резерв очiкуваних кредитних збиткiв (1105) 835 178 Дебiторська заборгованiсть є безпроцентною та з контрактним строком погашення 3-45 днiв. Станом на 30 вересня 2021 р. дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги вiд трьох контрагентiв складала 313 614тис. грн. (2020 р.: 471 135 тис. грн.). 11. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом (стаття 1135) Станом на 30 вересня 2021 р. дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом ставила 103 224 тис. грн. в т.ч. ПДВ до вiдшкодування у сумi 103 183 тис. грн. (2020 р.: 73 198 тис. грн.). 12. Грошовi кошти та їх еквiваленти (статтi 1165, 1166, 1167) На 30.09.2021р. Грошовi кошти в банках 14 365 Грошовi кошти в касi 5 14 370 На 01.01.2021р. Грошовi кошти в банках 34 200 Грошовi кошти в касi 7 34 207 13. Кредити банкiв та iншi зобов'язання (статтi 1510, 1515, 1610) На 30.09.2021р. Довгостроковi кредити банкiв (стаття 1510) 71 247 Iншi довгостроковi зобов'язання: орендне зобов'язання (стаття 1515). - 71 247 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (стаття 1610) 3 165 890 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями: орендне зобов'язання (стаття 1610) 85 3 165 975 3 237 222 На 01.01.2021р. Довгостроковi кредити банкiв (стаття 1510) 415 028 Iншi довгостроковi зобов'язання: орендне зобов'язання (стаття 1515). - 415 028 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями (стаття 1610) 3 121 088 Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями: орендне зобов'язання (стаття 1610) 315 3 121 403 3 536 431 Станом на 30 вересня 2021 р. загальна балансова вартiсть кредитiв, отриманих Пiдприємством вiд банкiв, та орендних зобов'язань, були такими: Кредити банкiв 3 237 137 Орендне зобов'язання 85 3 237 222 Станом на 01 сiчня 2021 р. загальна балансова вартiсть кредитiв, отриманих Пiдприємством вiд банкiв, та орендних зобов'язань, були такими: Кредити банкiв 3 536 116 Орендне зобов'язання 315 3 536 431 14. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги (стаття 1615) На 30.09.2021р. Заборгованiсть перед iноземними постачальниками матерiалiв та послуг 1 179 422 Заборгованiсть перед внутрiшнiми постачальниками матерiалiв та послуг 860 236 2 039 658 На 01.01.2021р Заборгованiсть перед iноземними постачальниками матерiалiв та послуг 1 048 020 Заборгованiсть перед внутрiшнiми постачальниками матерiалiв та послуг 644 165 1 692 185 Кредиторська заборгованiсть є безпроцентною iз середнiм строком погашення 30-90 днiв. 15. Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами (стаття 1635) На 30.09.2021р. Аванси за металопродукцiю одержанi: вiд вiтчизняних покупцiв 60 038 вiд iноземних покупцiв 4 754 за договорами комiсiї 21 163 85 955 На 01.01.2021р. Аванси за металопродукцiю одержанi: вiд вiтчизняних покупцiв 52 301 вiд iноземних покупцiв 2 990 за договорами комiсiї - 55 291 16. Поточнi забезпечення (стаття 1660) На 30.09.2021р. Невикористанi вiдпустки 45 962 Матерiальне заохочення працiвникiв 18 766 Резерв по судовим справам 886 Iншi нарахування 681 66 295 На 01.01.2021р. Невикористанi вiдпустки 48 586 Матерiальне заохочення працiвникiв 24 703 Резерв по судовим справам 886 Iншi нарахування 2 656 76 831 17. Iншi поточнi зобов'язання (стаття 1690) На 30.09.2021р. Нарахованi проценти за кредитами банкiв 15 574 Iншi 1 874 17 448 На 01.01.2021р. Нарахованi проценти за кредитами банкiв 22 365 Iншi 1 859 24 224 18. Довгостроковi забезпечення На 30.09.2021р. Пенсiйнi зобов'язання з визначеними виплатами 612 572 Зобов'язання за iншими виплатами працiвникам 78 601 Iншi довгостроковi забезпечення 20 691 193 На 01.01.2021р. Пенсiйнi зобов'язання з визначеними виплатами 658 760 Зобов'язання за iншими виплатами працiвникам 78 601 Iншi довгостроковi забезпечення 20 737 381 19 Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (стаття 2000) За 9 мiсяцiв 2021р. Пiдприємство отримало доходи вiд продажу виробiв такої номенклатури: Нержавiюча сталь 4 172 787 Конструкцiйна сталь 1 813 076 Iнструментальна сталь 802 151 Швидкорiзальна iнструментальна сталь 212 225 Жаростiйка сталь 56 629 Пiдшипникова сталь 183 044 Звичайна сталь - спецiальнi сплави нiкелевмiсткi. - Сталь з особливими властивостями - Iнше 2 313 7 242 225 За 9 мiсяцiв 2020р. 7 120 058 За 9 мiсяцiв 2021 рiку чистий дохiд вiд реалiзацiї металопродукцiї трьом контрагентам, в т. ч. за договорами комiсiї, складав 4 498 387 тис. грн. (2020 р.: 4 544 730 тис. грн.). Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається у певний момент часу на основi умов договорiв iз покупцями. Розподiл чистого доходу за географiєю продажiв був наступним: За 9 мiсяцiв 2021р. Внутрiшнi продажi в Українi 2 282 598 Експорт 4 959 627 7 242 225 20. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (стаття 2050) За 9 мiсяцiв 2021р. Матерiали 4 642 735 Витрати на енергоносiї, теплопостачання та iншi послуги 1 231 369 Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 659 867 Амортизацiя 237 839 Iнше 115 328 6 887 138 За 9 мiсяцiв .2020р. 6 574 584 21. Витрати на збут (стаття 2150) За 9 мiсяцiв 2021р. Експедиторськi та транспортнi послуги 254 936 Заробiтна плата та вiдповiднi витрати. 21 804 Витрати на зберiгання та пакування 7 302 Амортизацiя 1 943 Страхування запасiв та iнших активiв 1 010 Iншi збутовi витрати 9 013 296 008 За 9 мiсяцiв 2020р. 323 621 23. Адмiнiстративнi витрати (стаття 2130) За 9 мiсяцiв 2021р. Заробiтна плата та вiдповiднi нарахування 89 649 Банкiвськi послуги 3 869 Професiйнi послуги 4 977 Перевезення 5 623 амортизацiя 2 534 Послуги зв'язку 472 Матерiали 633 Iншi загальнi та адмiнiстративнi витрати 15 370 123 127 За 9 мiсяцiв 2020р. 153 241 24. Iншi операцiйнi доходи та витрати (статтi 2120, 2180) За 9 мiсяцiв 2021р. Дохiд вiд оприбуткування запасiв 32 546 Дохiд вiд реалiзацiї запасiв 3 085 Пенi та штрафи отриманi 2 999 Доходи вiд операцiйних курсових рiзниць, за вирахуванням збиткiв 51 739 Iншi доходи 14 943 Всього - iншi операцiйнi доходи (2120) 105 312 За 9 мiсяцiв 2020р. 40 178 Витрати вiд операцiйних курсових рiзниць, за вирахуванням доходiв . - Витрати на утримання об'єктiв соцiальної сфери 46 669 Витрати на матерiальне заохочення 7 416 Сумнiвнi та безнадiйнi борги. - Витрати на благодiйнiсть 2 398 Нестачi i втрати вiд псування цiнностей 440 Пенi та штрафи сплаченi 1 445 Iншi витрати 17 993 Всього - iншi операцiйнi витрати (стаття 2180) 76 361 За 9 мiсяцiв 2020р. 202 170 25. Iншi доходи та витрати (стаття 2240, 2270) За 9 мiсяцiв 2021р. Доходи вiд неоперацiйних курсових рiзниць, за вирахуванням витрат 199 618 Iншi доходи 6 043 Всього - iншi доходи (стаття 2240) 205 661 За 9 мiсяцiв 2020р. 352 За 9 мiсяцiв 2021р. Витрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць, за вирахуванням доходiв - Збиток вiд вибуття необоротних активiв 5 098 Iншi витрати 1 445 Всього - iншi витрати (стаття 2270) 6 543 За 9 мiсяцiв 2020р. 598 926 26. Iншi фiнансовi доходи (стаття 2220) За 9 мiсяцiв 2021 р. iншi фiнансовi доходи включали доходи вiд погашення власних векселiв, процентнi доходи за депозитами та нарахованi вiдсотки на залишки на iнших рахунках в банках у сумi 121 тис. грн. 27. Фiнансовi витрати (стаття 2250) За 9 мiсяцiв 2021р. Процентнi витрати за банкiвськими позиками (Примiтка 15) 162 552 Процентнi витрати за пенсiйними зобов'язаннями (Примiтка 20) - Iншi фiнансовi витрати 13 473 176 025 За 9 мiсяцiв 2020р. 262 484 28. Власний капiтал (статтi 1400, 1405, 1410, 1415) Зареєстрований капiтал Станом на 30 вересня 2021 та 31 грудня 2020 рр. зареєстрований, випущений i повнiстю сплачений статутний капiтал Пiдприємства становив 1 075 030 простих акцiй номiнальною вартiстю 46.25 грн. кожна. Капiтал у дооцiнках Капiтал у дооцiнках включає прирiст вартостi основних засобiв, що облiковуються за моделлю переоцiнки. Додатковий капiтал Додатковий капiтал включає накопичений ефект вiд впливу гiперiнфляцiї на статутний капiтал на 1 сiчня 2001 р. внаслiдок застосування МСБО 29 "Фiнансова звiтнiсть в умовах гiперiнфляцiї". Резервний капiтал Група створила резервний капiтал згiдно з вимогами статуту Пiдприємства 29. Дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства На 30.09.2021р. Дочiрнi компанiї Групи ТОВ "Ековторресурс" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Торгова дiяльнiсть Процент володiння 100% ТОВ "Завод столових приборiв-ДСС" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Виробнича дiяльнiсть Процент володiння 100% Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Ековторресурс" було створене у 2007 р. Основною дiяльнiстю цього дочiрнього пiдприємства є закупiвля лому та iнших матерiалiв, якi використовуються у виробництвi Пiдприємства. Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Завод столових приборiв-ДСС" було створене у 2002 р. Основним видом дiяльностi заводу є виготовлення та продаж посуду. У 2020 р. було розпочато процедуру припинення дiяльностi даного дочiрнього пiдприємства, яку не було завершено до дати випуску цiєї окремої фiнансової звiтностi. Пiдприємство не очiкує понесення додаткових витрат на завершення процедури припинення. В окремiй фiнансової звiтностi Пiдприємство облiковує iнвестицiї у дочiрнi пiдприємства за їх собiвартiстю за вирахуванням резерву пiд знецiнення у складi довгострокових iнших фiнансових iнвестицiй (стаття 1035). Асоцiйованi компанiї Пiдприємства На 30.09.2021р. ТОВ "Ферротерм" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Торгова дiяльнiсть Процент володiння 50% ТОВ "Телерадiокомпанiя "Омега" Країна реєстрацiї Україна Вид дiяльностi Комунiкацiї Процент володiння 50% 16 жовтня 2012 р. Пiдприємство придбало 50% частки в статутному капiталi ТОВ "Ферротерм" за договiрною цiною 500 грн., що вiдповiдає номiнальнiй вартостi частки. Основним видом дiяльностi ТОВ "Ферротерм" є оптова торгiвля металом та металевими рудами. ТОВ "Ферротерм" є приватним пiдприємством, акцiї якого не котируються на бiржi. 18 грудня 2000 р. Пiдприємство придбало 9% частки в статутному капiталi ТОВ "Телерадiокомпанiя "Омега" за договiрною цiною 12 782 грн., що вiдповiдає номiнальнiй вартостi частки. Наприкiнцi 2019 р. внаслiдок зменшення статутного капiталу ТОВ "Телерадiокомпанiя "Омега" частка володiння Пiдприємством зросла з 9% до 50%. Ця асоцiйована компанiя не проводить активну господарську дiяльнiсть. 30. Умовнi та договiрнi зобов'язання операцiйнi ризики Оподаткування та вiдповiднiсть iншим нормативним вимогам Українське податкове законодавство та регулятивна база, а також нормативна база з iнших питань, зокрема, валютного контролю та митного законодавства, продовжують розвиватися. Законодавчi та нормативнi акти не завжди чiтко сформульованi, а їх тлумачення залежить вiд точки зору мiсцевих обласних i центральних органiв державної влади та iнших урядових органiв. Випадки непослiдовного тлумачення не є поодинокими. Керiвництво вважає, що Група дотримувалася усiх нормативних положень, а всi передбаченi законодавством податки були сплаченi або нарахованi. Трансфертне цiноутворення Дiяльнiсть Групи протягом звiтного перiоду була предметом державного регулювання у сферi трансфертного цiноутворення в Українi. Законодавство з трансфертного цiноутворення в Українi перебуває у процесi вдосконалення, тому тлумачення вимог до пiдприємств, якi виступають предметом трансфертного цiноутворення, не завжди є однозначними. Керiвництво Групи вважає, що протягом зазначеного перiоду Група проводила дiяльнiсть вiдповiдно до дiючих вимог i норм з трансфертного цiноутворення, та всi необхiднi нарахування було вiдображено у цiй фiнансовiй звiтностi. Судовi позови У ходi звичайного ведення господарської дiяльностi Групи час вiд часу виступає стороною судових процесiв та позовiв. Керiвництво вважає, що загальна сума зобов'язань, якi можуть виникнути в результатi таких процесiв та позовiв, не матиме суттєвого впливу на фiнансовий стан та фiнансовi результати Групи, а також не перевищить суму резерви, якi вже створено у цiй фiнансовiй звiтностi. Оренда землi Група, в основному, користується земельними дiлянками на пiдставi укладених договорiв оренди, окрiм земельних дiлянок, на яку воно має право постiйного користування або право власностi. На земельних дiлянках розташовуються виробничi потужностi та об'єкти соцiальної сфери. Група сплачує орендну плату за земельнi дiлянки державної або комунальної власностi або земельний податок з урахуванням щорiчного коефiцiєнта iндексацiї грошової оцiнки землi. Земельнi дiлянки, якi не є власнiстю групи та знаходяться у власностi держави України, використовуються у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства шляхом укладення договорiв оренди та на пiдставi Державного Акту на право постiйного користування. Платежi за цiєю орендою землi є iншими змiнними платежами, якi не залежать вiд iндексу чи ставки, тому вiдповiдно до вимог МСФЗ 16 зобов'язання щодо цiєї оренди не мають визнаватися, а є витратами перiоду. 31. Управлiння фiнансовими ризиками Основними фiнансовими iнструментами, якi використовує Група в процесi звичайної дiяльностi, є дебiторська та кредиторська заборгованiсть, кредити банкiв, депозити та грошовi кошти. Основними ризиками, якi пов'язанi з цими фiнансовими iнструментами Групи, є валютний ризик, ризик лiквiдностi, кредитний ризик та процентний ризик. Полiтика Групи не передбачає використання похiдних фiнансових iнструментiв з метою управлiння фiнансовими ризиками, що виникають в результатi дiяльностi Групи. Пiдходи до управлiння кожним iз зазначених ризикiв представленi нижче. Валютний ризик Оскiльки Група здiйснює операцiї як в українськiй гривнi, так i в iноземнi валютi, зокрема, в таких валютах як долар США, євро та росiйський рубль, для дiяльностi Групи властивим є валютний ризик у виглядi потенцiйних збиткiв вiд наявностi вiдкритих позицiй у iноземних валютах внаслiдок несприятливої змiни обмiнних курсiв. Валютний ризик обумовлено передусiм наступними видами дiяльностi Групи: " експорт виробленої продукцiю до країн СНД, Європи та iнших держав; " iмпорт матерiалiв та необоротних активiв з iнших країн; " залучення позикових коштiв в iноземнiй валютi вiд вiтчизняних банкiв. Основним iнструментом управлiння валютним ризиком Групи є пiдтримання чистої монетарної позицiї в iноземнiй валютi на прийнятному рiвнi та прогнозування грошових потокiв в iноземнiй валютi з метою мiнiмiзацiї втрат вiд несприятливих змiн обмiнних курсiв валют. Ризик лiквiдностi Ризик лiквiдностi виникає у разi недостатностi лiквiдних активiв для виконання зобов'язань Групою, за якими настають термiни погашення. Для управлiння цим ризиком Група здiйснює аналiз своїх активiв i зобов'язань за строками погашення та планує грошовi потоки залежно вiд очiкуваних термiнiв виконання зобов'язань за вiдповiдними iнструментами з метою забезпечення наявностi достатнiх коштiв для виконання вимог кредиторiв на постiйнiй основi. Кредитний ризик Кредитний ризик виникає у разi дефолту покупцiв або iнших контрагентiв Групи за їх зобов'язаннями. Кредитний ризик Групи пов'язаний передусiм з дебiторською заборгованiстю, що виникає в ходi операцiйної дiяльностi, а також грошовими коштами та депозитами у банках. Кредитний ризик Групи за грошовими коштами та їх еквiвалентами пов'язаний з дефолтом банкiв по їх зобов'язанням та обмежений сумою депозитiв, грошових коштiв та їх еквiвалентiв, розмiщених на банкiвських рахунках. Керiвництво Групи вважає, що банки, в яких розмiщено грошовi кошти Групи, мають мiнiмальну ймовiрнiсть невиконання зобов'язань, та здiйснює постiйний монiторинг фiнансового стану цих банкiв. З метою управлiння кредитним ризиком за дебiторською заборгованiстю в Групi використовується кредитна полiтика щодо покупцiв та здiйснюється постiйний монiторинг кредитоспроможностi покупцiв. Бiльшiсть продажiв Групи здiйснюються споживачам, що мають прийнятну кредитну iсторiю, або на основi попередньої оплати. Група не вимагає надання застави стосовно своїх фiнансових активiв. Керiвництво Групи вважає, що станом на 30 вересня 2021 р. Група не несе суттєвого ризику виникнення збиткiв понад суму резервiв очiкуваних кредитних збиткiв, якi сформовано для дебiторської заборгованостi (Примiтка 10) грошових коштiв (Примiтка 12) та банкiвських депозитiв (Примiтка 8). Управлiння капiталом Група розглядає позиковий капiтал та акцiонерний капiтал як основнi джерела формування капiталу. При управлiннi капiталом цiлями є забезпечення безперервностi дiяльностi Групи з метою отримання прибуткiв акцiонерами та вигiд для iнших зацiкавлених осiб, а також забезпечення фiнансування поточних потреб Групи його капiтальних витрат та стратегiї розвитку. Полiтика управлiння капiталом Групи спрямована на забезпечення та пiдтримання оптимальної структури капiталу з метою зниження вартостi капiталу. Упродовж звiтного року пiдхiд до управлiння капiталом не змiнювався. Справедлива вартiсть фiнансових iнструментiв Станом на 30 вересня 2021 р. балансова вартiсть фiнансових iнструментiв Групи суттєво не вiдрiзнялася вiд їхньої справедливої вартостi. Справедлива вартiсть таких фiнансових iнструментiв, як грошовi кошти, поточна дебiторська та кредиторська заборгованiсть наближається до їх балансової вартостi через те, що данi iнструменти є короткостроковими. В свою чергу, справедлива вартiсть довгострокових кредитiв банкiв та банкiвських депозитiв не вiдрiзняється суттєво вiд балансової вартостi, оскiльки цi iнструменти облiковуються за ринковою ставкою. |